Компании чаще стали сотрудничать с самозанятыми. В 2024 году их количество превысило 10 миллионов человек. Компании выбирают такой способ сотрудничества по многим причинам: меньше нагрузка на бухгалтерию, за самозанятых не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, исполнители самостоятельно сдают отчетность в налоговую.

Но в таком взаимодействии есть риски, основной — переквалификация отношений в трудовые. Если договор самозанятого с организацией будет составлен неправильно, то налоговая может прийти с проверкой. А это грозит финансовыми потерями: принудительной оплатой налогов и страховых взносов за исполнителя, штрафами. 

В статье объясняем, как правильно оформить договор с самозанятым и минимизировать риски.

Оглавление

Кто такой самозанятый

Самозанятый — человек, который работает на себя и самостоятельно платит налог на профессиональный доход (НПД). Компаниям не надо платить НДФЛ и страховые взносы за такого исполнителя.

Статус плательщика НПД можно получить на сайте или в приложении «Мой налог». Это доступно не только россиянам, но и гражданам Украины, Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии

Самозанятым может стать как физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. По общему правилу статус можно оформить с 18 лет, но есть два исключения:

  • Можно стать самозанятым с 14 лет по письменному согласию родителей

  • С 16 лет по решению суда или после заключения брака можно обрести полную дееспособность и тоже оформить самозанятость.

При этом важно, чтобы человек занимался только разрешенной для этого налогового режима деятельностью (ст. 4 ФЗ № 422). Еще надо иметь в виду, что самозанятые не могут нанимать подчиненных, а максимальная сумма дохода — 2,4 миллиона рублей  в год.

Что проверить перед заключением договора с самозанятым

Заказчикам нужно обратить внимание на два ключевых момента. 

Есть ли статус у исполнителя

Когда запрашиваете документы самозанятого для заключения договора, не стоит забывать о справке из налоговой. Исполнитель может получить ее на сайте или в приложении «Мой налог». Документ докажет, что человек действительно стоит на учете в налоговой и платит НПД.

Статус исполнителя можно проверить и самостоятельно на сайте налоговой. Делать это нужно не только перед заключением договора, но и перед каждой выплатой. Все дело в том, что самозанятый может в любой момент потерять свой статус. Это может случиться добровольно или принудительно, например, если сумма годового дохода превысит 2,4 млн ₽.

Если исполнитель потерял статус самозанятого, то заказчик становится его налоговым агентом. А это значит, что компания должна платить за исполнителя налоги и страховые взносы. Есть одно исключение: если у бывшего плательщика НПД есть статус ИП, то он сам делает отчисления.

Работал ли самозанятый в вашей компании

Закон запрещает сотрудничать с самозанятым, если с момента его увольнения из компании прошло меньше двух лет. То есть нельзя взаимодействовать с самозанятым юристом, который три месяца назад уволился из компании и получил новый статус. 

Если человек не был трудоустроен в компании, а сотрудничал с организацией как физическое лицо по договору ГПХ, то нет ограничений на взаимодействие с ним как с самозанятым.

Договор с самозанятым в 2024 году: что надо знать

Письменный договор — лучший способ зафиксировать договоренности и защитить права сторон. Самозанятому договор пригодится, если заказчик внезапно передумает сотрудничать или откажется оплачивать услуги. А заказчик с помощью документа сможет потребовать с самозанятого неустойку за несоблюдение сроков. К тому же правильно составленный гражданско-правовой договор (ГПХ) между исполнителем и заказчиком — весомое доказательство, что между сторонами не трудовые отношения. 

Договор нужен вне зависимости от того, кто выступает заказчиком: юрлицо, физлицо, ИП или даже другой плательщик НПД. По соглашению исполнитель обязуется оказать определенную услугу или выполнить работу в соответствии с требованиями заказчика, который принимает и оплачивает результат. 

Письменный договор с самозанятым нужно заключать практически всегда. Но есть несколько исключений, когда можно не составлять документ.

Когда можно договориться устно

  • Если обе стороны сделки, сумма которой не больше 10 000 ₽, — физические лица. В таких ситуациях сделку можно доказать с помощью чека от самозанятого и акта выполненных работ (ст. 161 ГК).

  • Если сделка немедленная и исполняется в момент совершения (ст. 159 ГК). Речь идет о разовой услуге, которую оказывают здесь и сейчас. В таких случаях договор самозанятого с ООО, ИП или обычным физлицом можно не заключать.

Представим ситуацию: компания вызвала самозанятого курьера для доставки документов. Он приехал в офис, получил бумаги и деньги. Получается, сделка исполняется при ее совершении. Поэтому подписывать договор не нужно. Факт сделки подтверждает денежная сумма, которую заплатил заказчик за оказание услуги, и полученные от самозанятого документы: чек и акт выполненных работ.

Различия договора ГПХ и трудового договора

Главный риск для компании при сотрудничестве с самозанятым — переквалификация отношений в трудовые. Поэтому трудовой договор с самозанятым работником оформлять нельзя. С исполнителем подписывают ГПХ. Разберемся, в чем разница между этими документами.

Параметр сравнения

Трудовой договор

ГПХ

Правовое регулирование

Трудовой кодекс

Гражданский кодекс

Стороны договора

Работодатель и работник

Заказчик и исполнитель

Предмет соглашения

Регулярное выполнение трудовых обязательств

Разовое или периодическое выполнение заказа

Срок договора

Чаще всего бессрочный

Срок договора с самозанятым лицом должен быть ограничен конкретной датой. При этом возможна пролонгация договора с самозанятым. Максимальный срок договора с самозанятым законом не установлен.

Особенности расчетов и оплаты

Оплачивается трудовой процесс. Выплаты регулярные и фиксированные, обычно производятся два раза в месяц в одни и те же даты

Оплачивается конкретный результат сотрудничества. Выплаты нерегулярны, сроки и размер оговариваются в договоре

Локальная документация компании

Работник должен соблюдать внутренний регламент, локальные нормативные акты (ЛНА)

Самозанятый не должен соблюдать ЛНА, исполнителя не следует с ними знакомить. В договоре на ЛНА ссылаться нельзя

Создание условий труда, в том числе предоставление одежды и оборудования

Обеспечивает работодатель

Обеспечивает самозанятый

Возможность перепоручения задач

Работник лично выполняет трудовые функции

Самозанятому нанимать работников нельзя, но можно привлекать помощников по ГПХ

Ответственность

Обычно материальная ответственность в пределах среднемесячной зарплаты

Материальной ответственности нет, но есть обязанность возместить ущерб

Контроль

Работодатель контролирует трудовую деятельность работника

Заказчик контролирует только результат, но не процесс

Виды гражданско-правовых договоров с самозанятыми

В зависимости от специфики деятельности с самозанятыми оформляют разные виды договоров ГПХ. Рассмотрим основные.

Договор возмездного оказания услуг

Договор авторского заказа

Договор подряда

Подойдет, если самозанятый оказывает услуги. Например, проводит мастер-классы, консультации, обучения.

Подойдет, если самозанятый выполняет творческие задания, результат которых — произведения науки, литературы или искусства.

Подойдет, если самозанятый выполняет отдельную задачу или отвечает за проект. Например, пишет серию из 10 статей в блог или выполняет сантехнические работы в офисе.

Договор аренды

Договор перевозки

Договор хранения

Подойдет, если самозанятый передает компании имущество во временное пользование. Например, автомобиль или офисное помещение.

Подойдет, если самозанятый по заказу компании перевозит товар или пассажиров.

Подойдет, если заказчик отдает самозанятому вещи на хранение за вознаграждение

Еще с исполнителем можно заключить лицензионный договор. По нему самозанятый-правообладатель разрешает компании использовать предмет интеллектуального труда на определенных условиях. Например, может передать право пользования на товарный знак, который самозанятым разрешили регистрировать с 29 июня 2023 года.

Другой вариант — абонентский договор с самозанятым (ст. 429.4 ГК). При этом надо иметь ввиду, что сотрудничество должно быть сдельным и в договоре надо определить конкретный объем услуг.

Договор между юридическим лицом и самозанятым: что нужно указать

Разберем основные пункты соглашения и выясним, как указать самозанятого в договоре и какие данные самозанятого для договора надо взять.

Заголовок. Не ограничивайтесь словом «Договор», но и писать «Договор на работу с самозанятым» тоже нельзя. Название документа должно зависеть от его предмета, например, можно написать «Договор возмездного оказания услуг» или «Договор подряда».

Термины. Используйте только гражданско-правовые термины. Лексику Трудового кодекса применять нельзя.

Нет

Да

работник, сотрудник

работодатель

оклад

оказание услуг

график работы

заработок

зарплата

смена

замечание, выговор

исполнитель, подрядчик

заказчик

стоимость услуг

работа

слоты оказания услуг

оплата услуг

вознаграждение / стоимость услуг

слот оказания услуг

штраф, возмещение убытков

Описание услуги и ее стоимости. Предметом договора должен быть результат работ или услуг, а не выполнение трудовых функций. В договоре укажите, каким этот результат должен быть.

Нет

Да

доставка товаров

доставка товара X по адресу Y в течение Z

Установите размер вознаграждения в зависимости от объема работ или услуг, предусмотрите для них разную стоимость.

Отразите в договоре порядок оплаты — предоплата или постоплата. Зафиксируйте способ передачи денег — наличный, безналичный, электронный или почтовый перевод.

Вы можете выплачивать вознаграждение по реквизитам, которые есть в счете на оплату от самозанятого. Этот документ, в отличие от чека, не является обязательным. Поэтому отметьте в договоре условие о предоставлении счета, чтобы исполнитель формировал его для вас на сайте или в приложении «Мой налог».

Подтверждение статуса. В договоре укажите, что у исполнителя есть статус самозанятого.

Как прописать в договоре

«Исполнитель применяет специальный налоговый режим „Налог на профессиональный доход“».

Подтверждающие документы. Отметьте обязанность самозанятого предоставлять вам электронные чеки. Добавьте пункт об ответственности за непредоставление чека. Например, штраф — 43% от переведенной суммы. Штраф покроет налоги, которые вам придется заплатить за исполнителя, если он не предоставит чек.

Как прописать в договоре

«1. Исполнитель обязуется сформировать и предоставить Заказчику чек на каждую выплаченную ему Заказчиком сумму в рамках настоящего Договора, в течение 3 (трех) рабочих дней после осуществленной оплаты.

2. В случае невыдачи чека, указанного в пункте 1 настоящего Договора, Исполнитель обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 43% от каждой суммы, на которую не был выдан чек, в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня истечения срока для выдачи чека».

Обязанность сообщать об утрате статуса самозанятого. Если самозанятый утратит статус и продолжит работать, компания будет обязана заплатить за него НДФЛ и страховые взносы. Если заказчик вовремя не узнает об утрате статуса, придется заплатить еще и штраф от налоговой.

Как прописать в договоре

«В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется незамедлительно уведомить Заказчика письменно в течение 1 (одного) дня со дня снятия с учета по электронной почте.

В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход Заказчик имеет право расторгнуть Договор в одностороннем порядке с уведомлением Исполнителя в течение 3 (трех) рабочих дней с даты получения уведомления от Исполнителя.

В случае несоблюдения Исполнителем обязанности уведомить Заказчика об утрате статуса плательщика налога на профессиональный доход Исполнитель обязуется незамедлительно возместить причиненные Заказчику таким нарушением убытки в полном объеме на основании полученной претензии».

Как дистанционно подписать договор с самозанятым

Если с самозанятым не получается встретиться лично, то обмениваться документами можно удаленно. Есть несколько способов.

  • Отсканировать подписанный договор и обменяться с исполнителем по электронной почте. Укажите в договоре, что стороны признают юридическую силу сканированных версий наравне с бумажными. Укажите электронные адреса для передачи документов.

  • Отправить подписанные документы обычной почтой. Способ трудоемкий и длительный: придется посещать почтовое отделение, ждать подписанный договор от исполнителя.

  • Использовать электронную подпись. Самый удобный способ заключить договор с самозанятым. Вы подписываете документ электронной подписью и отправляете исполнителю. Он также электронно его подписывает и передает вам. Распечатывать и сканировать ничего не нужно.

Платформа Консоль.Про автоматически выдает простую электронную подпись сразу после регистрации и верификации пользователя. Это сильно упрощает документооборот между заказчиком и исполнителем — подписание документов занимает считанные минуты.

Договор на услуги с самозанятым: чем грозят ошибки

Если во время проверки трудовой инспектор или налоговая обнаружат признаки трудовых отношений между компанией и самозанятым, то договор могут переквалифицировать. Тогда компании придется заплатить за самозанятого налоги и страховые взносы, а также уплатить штрафы и пени. Причем налоги и взносы доначислят не с того момента, когда произошла переквалификация, а с даты заключения договора.

Показатели риска налоговая отслеживает автоматически с помощью специальных программ. По каждому показателю начисляются риск-баллы. Как только их количество становится выше допустимого, компания получает уведомление от налоговой и объясняет характер взаимоотношений с самозанятыми.

8 признаков, по которым ФНС мониторит отношения компании и самозанятых

Рассмотрим пример. 

Компания наняла курьера по договору ГПХ, в котором указали график работы. Исполнителю выдали форму и электросамокат, он прошел инструктаж и оставил свою подпись в журнале по охране труда. 

Инспектор проверил документы и выявил признаки трудовых отношений, поэтому договор переквалифицировали в трудовой. Компании пришлось заплатить 43% от всех перечисленных курьеру выплат в качестве налогов и страховых взносов. Юрлицо оштрафовали на 50 000 ₽.

Штрафы за заключение договора ГПХ, который по факту регулирует

трудовые отношения:

→ для должностных лиц — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽;
→ для ИП — от 5 000 ₽ до 10 000 ₽;
→ для юридических лиц — от 50 000 ₽ до 100 000 ₽.

Как снизить риск переквалификации договора

Все документы можно автоматически сгенерировать и подписать в Консоль.Про. Мы уже составили юридически грамотные договоры для работы с самозанятыми. Нужно только выбрать подходящий шаблон, система сама заполнит договор.

Заказчик и исполнитель могут подписать документ с помощью простой электронной подписи по коду из СМС
Если у вас много исполнителей, все договоры можно подписать в один клик
На основании подписанных актов Консоль.Про автоматически проведет оплату исполнителям и приложит к каждому акту чеки от самозанятых

Если хотите использовать собственные договоры, специалисты Консоль.Про помогут выявить риски переквалификации. Они проверят документы и процессы взаимодействия с самозанятыми, и предоставят рекомендации и решения для снижения этих рисков.

Также обязательно проверяйте статус самозанятого перед оплатой. Сделать это можно вручную по ИНН через сайт налоговой или с помощью Консоль.Про. Платформа автоматически проверит статус и отменит оплату, если самозанятый лишился статуса.

Какие еще документы нужны при сотрудничестве с самозанятыми

Задание

Акт сдачи-приемки

Чек от самозанятого

В задании вы прописываете перечень услуг, требования к их выполнению, период оказания и стоимость. Задание подписывают обе стороны.

Акт подтверждает, что услуги были оказаны полностью, своевременно и надлежащим образом. В нем пропишите список услуг, период оказания услуг и их стоимость. Акт подписывают обе стороны.

Самозанятый формирует чеки в приложении «Мой налог». Чек нужен для отчета перед налоговой — это доказательство того, что вы действительно работаете с самозанятым, а не укрываетесь от уплаты налогов.

Скачать шаблон

Скачать шаблон

В нашем журнале мы уже разобрали самые основные документы, которые могут пригодится в работе с самозанятыми: задания, акты приема-передачи, акты по авансовым расчетам и другие. Рассказали, зачем они нужны, что нужно прописать и прикрепили шаблоны для каждого документа.

Договор с самозанятым лицом: шаблон 2024 года

Мы подготовили специальный материал, где собрали все шаблоны договоров 2024 года с самозанятыми, а заодно прикрепили шаблоны соглашения о неразглашении и о расторжении договора. В статье также рассмотрели, когда стоит заключать те или иные договора и что обязательно нужно прописать.

Все шаблоны составили юристы Консоль.Про. Они узкие специалисты в области отношений с самозанятыми и регулярно актуализируют бланк.

Популярное по теме за месяц

Войдите, чтобы оставить комментарий
Ваше мнение?
Гайды, кейсы и обсуждения в наших соцсетях
Другие статьи по теме