Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для физлиц и ИП, которые получают доход от самостоятельной деятельности. Проще говоря, это режим, на котором самозанятый платит налог с оказания услуг, выполнения работ, сдачи жилья в аренду или продажи товаров собственного производства — без деклараций и сложной отчетности.

Оглавление

«На практике путаница вокруг НПД возникает не из-за ставок, а из-за терминов и бытовых допущений. Пока человек понимает, что НПД — это именно налоговый режим с четкими правилами, а не „свободная подработка без оформления“, ошибок становится в разы меньше».

редакция журнала «Консоль»

В 2026 году базовые условия режима остаются прежними. Ставки — 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от ИП и организаций. Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в календарном году. Налог рассчитывает ФНС на основании отраженного дохода, а уплата проходит через приложение «Мой налог» по уведомлению налоговой. Основа режима закреплена в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ и разъяснениях ФНС о режиме НПД.

Что такое режим НПД и кому он подходит

Режим НПД — специальный налоговый режим для физлиц и ИП, которые действуют самостоятельно и платят налог с профессионального дохода. Подходит тем, кто оказывает услуги, выполняет работы, сдает жилую недвижимость или продает товары собственного производства — без привлечения исполнителей по трудовому договору и в пределах лимита дохода.

Согласно актуальной редакции 422-ФЗ, в 2026 году НПД доступен физическим лицам и индивидуальным предпринимателям при соблюдении ограничений закона: нет наемных работников по трудовому договору, деятельность не попадает под запреты режима, доход не превышает 2,4 млн ₽ в год. Собственно, это и есть ответ на вопросы «режим НПД что это» и «налог НПД что это» — четко регламентированный порядок налогообложения с двумя ставками и минимумом бюрократии.

С практической точки зрения НПД удобен тем, кто получает доход:

  • от личного оказания услуг;

  • от выполнения работ;

  • от проектной занятости;

  • от продажи собственных изделий;

  • от сдачи жилья в аренду.

Налог рассчитывается по отраженным доходам, а уведомление на оплату приходит в «Мой налог». Именно этим режим отличается от классических схем, где нужно считать налог вручную и готовить отчетность.

Чем НПД отличается от обычной самозанятости в бытовом понимании

НПД и «самозанятость» — не одно и то же. Юридически НПД — налоговый режим. Самозанятый — плательщик НПД.

В быту словом «самозанятый» часто называют любого человека, который берет частные заказы: дизайнера, репетитора, мастера, курьера, консультанта. Но с точки зрения закона это неточно. Если человек не зарегистрировался как плательщик НПД, он не самозанятый в правовом смысле, а физлицо без статуса.

Почему это различие важно?

Во-первых, у зарегистрированного плательщика НПД есть понятный налоговый режим: ставки, лимит, порядок формирования чеков и уплаты налога. Все прозрачно и для исполнителя, и для заказчика.

Во-вторых, заказчик может опираться на статус исполнителя и его чек. Если статуса нет — логика налогообложения меняется: компания обязана удерживать НДФЛ (13%) и начислять страховые взносы (30%). Расходы на привлечение такого исполнителя вырастают существенно.

Статус НПД обязателен для применения режима. Без регистрации нельзя утверждать, что человек применяет НПД. Корректная формулировка: НПД-самозанятый — это физлицо или ИП, который встал на учет и применяет специальный налоговый режим.

Кто может быть самозанятым и какие есть ограничения

Самозанятым может быть физлицо или ИП, если оно ведет самостоятельную деятельность и соответствует требованиям закона. Главные ограничения для самозанятых связаны с видом дохода, наличием наемных работников и годовым лимитом.

Ключевые условия для 2026 года:

  • плательщиком НПД может быть физлицо или ИП;

  • у него не должно быть работников по трудовому договору;

  • доход за календарный год не должен превышать 2,4 млн ₽;

  • деятельность не должна попадать под прямые запреты закона;

  • режим не подходит для части посреднических и торговых моделей.

Отдельно стоит помнить о риске сотрудничества с бывшим работодателем. Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ прямо запрещает бывшему работодателю привлекать бывших работников как самозанятых в течение двух лет после увольнения.

Практика контроля ужесточается: с 2026 года индикатором риска считается одновременное выполнение трех условий — доход от одного заказчика свыше 35 000 ₽ в месяц, срок сотрудничества более трех месяцев и доля дохода от него 75% и более (Приказ Минтруда России от 08.12.2025 № 685н).

Основные требования к плательщику НПД

Требования по сути простые: человек должен действовать самостоятельно, не иметь работников по трудовому договору, получать доход от разрешенной деятельности и укладываться в лимит дохода самозанятого — 2,4 млн ₽ в год.

Режим НПД доступен:

  • физлицам;

  • ИП;

  • гражданам РФ и некоторым категориям иностранных граждан (страны ЕАЭС: Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия, а также граждане Украины);

  • в ряде случаев несовершеннолетним с 14 лет при наличии дееспособности и согласия законных представителей.

Если упростить — кто может быть самозанятым:

  1. Частный исполнитель, который оказывает услуги самостоятельно.

  2. ИП, который решил перейти на НПД и соответствует условиям режима.

  3. Исполнитель проектных заданий без наемного персонала и без запрещенных операций.

Из практики «Консоли» видно, что ошибки чаще начинаются не на этапе регистрации, а на этапе понимания ограничений. Допустим, компания считает человека самозанятым, а он уже утратил статус или приблизился к лимиту. В кейсе SportZania перед выплатой платформа проверяла статус исполнителя; это позволило убрать ручную проверку и снизить риск ошибочной оплаты лицу без статуса. Подробнее — в кейсе проверка статуса исполнителя перед выплатой. В кейсе «Юнитворк» платформа также отслеживала, не аннулировал ли исполнитель чек после выплаты, а компания получала уведомление и могла быстро разобраться в ситуации. Детали — в материале об отслеживании аннулирования чека самозанятого.

Кому не подойдет самозанятость

Самозанятость не подойдет тем, кто выходит за рамки режима НПД. Обычно это происходит из-за вида деятельности, наличия наемных работников или превышения лимита дохода.

Согласно нормам 422-ФЗ режим не подходит, если человек:

  • перепродает чужие товары;

  • продает подакцизные товары;

  • продает товары, подлежащие обязательной маркировке;

  • ведет посредническую деятельность по договорам поручения, комиссии или агентским схемам, кроме отдельных исключений;

  • добывает или реализует полезные ископаемые;

  • нанимает работников по трудовому договору;

  • получает доход от оказания услуг текущему работодателю или бывшему работодателю менее чем через два года после увольнения;

  • занимается майнингом криптовалют (запрет действует с 1 января 2025 года — эта деятельность облагается налогом на прибыль или НДФЛ);

  • превышает годовой лимит по НПД.

На практике пограничные случаи встречаются чаще, чем кажется. Человек думает, что «просто помогает продавать» или «просто берет товар и реализует», но для НПД это уже может быть запрещенной моделью. Тонкая грань — и вот режим уже неприменим.

Кейс из практики: у одного из клиентов «Консоли» база исполнителей не обновлялась, а информация о прошлых трудовых отношениях хранилась в головах менеджеров. В кейсе NIKIFILINI это закончилось запросом из налоговой по человеку, который раньше состоял в штате. После перехода на системную проверку статусов и истории сотрудничества компания навела порядок в базе и снизила налоговые риски.

При переквалификации договора с самозанятым в трудовой организации грозит штраф от 50 000 до 100 000 ₽ по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ, а также доначисление страховых взносов (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ).

Проверьте, подходит ли вам НПД:

  1. Проверьте, есть ли у вас работники по трудовому договору.

  2. Убедитесь, что деятельность не связана с перепродажей чужих товаров и другими запрещенными операциями.

  3. Оцените годовой доход: он должен укладываться в 2,4 млн ₽.

  4. Проверьте, что доход получен от самостоятельной деятельности.

  5. Если все условия выполнены — можно рассматривать регистрацию в качестве плательщика НПД.

Чем можно заниматься самозанятому: услуги и виды деятельности

Самозанятому можно заниматься многими видами самостоятельной деятельности, если они не запрещены законом. Ключевой принцип: самозанятый оказывает услуги, выполняет работы, сдает жилье или продает товары собственного производства от своего имени и без работников по трудовому договору.

Это короткий ответ на вопросы «чем можно заниматься самозанятым», «самозанятые какие услуги могут оказывать» и «самозанятый чем может заниматься».

Согласно 422-ФЗ для НПД допустимы доходы от:

  • личных услуг;

  • выполнения работ;

  • продажи собственных изделий;

  • сдачи жилья в аренду.

Разрешенные услуги и популярные сферы

Разрешены личные услуги и работы, которые самозанятый выполняет сам. Закон не дает закрытого списка «разрешенных профессий» — ориентироваться нужно не на название, а на характер деятельности. Граница проходит там, где заканчивается личное оказание услуги и начинается посредничество, перепродажа или схема с привлечением наемного персонала. Это подтверждается ст. 4 и 6 Федерального закона № 422-ФЗ.

Чаще всего на НПД укладываются такие виды услуг (по сферам):

ИТ-сфера: разработка ПО, верстка сайтов, SEO-продвижение, настройка и ремонт ПК, таргетированная реклама, SMM, тестирование.

Бьюти-сфера: парикмахерские услуги, маникюр, визаж, наращивание ресниц, стилистика — без медицинской лицензии.

Ремонт и строительство: сантехнические работы, электромонтаж, сборка мебели, отделка помещений, реставрация.

Образование и консультирование: репетиторство, консультационные услуги, переводы, копирайтинг.

Творчество и медиа: фото- и видеосъемка, дизайн, видеомонтаж, ведение мероприятий.

Бытовые услуги: клининг, уход за детьми, курьерская доставка (в допустимой модели).

Аренда и торговля: сдача квартиры в аренду, изготовление и продажа товаров собственного производства (выпечка, свечи, украшения ручной работы).

Кейс из практики «Консоли»: в онлайн-школе Тимура Бустаева с платформой взаимодействовали дизайнеры, кураторы, технические исполнители и видеомонтажеры. После перевода процессов на платформу «Задания» стали формироваться по видам услуг, перед выплатой проверялся статус плательщика НПД, а после оплаты формировался чек. Хороший пример того, как разрешенные услуги на НПД выстраиваются в прикладную модель без лишней ручной рутины.

Какие виды деятельности не подходят для НПД

Для НПД не подходят виды деятельности, прямо запрещенные законом или несовместимые с логикой режима. Если коротко — нельзя все, что похоже на классическую торговлю чужим товаром, посредничество или деятельность с особым регулированием.

По 422-ФЗ под запретом:

  • перепродажа чужих товаров и имущественных прав;

  • продажа подакцизных товаров;

  • продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке;

  • добыча и реализация полезных ископаемых;

  • посредническая деятельность по договорам поручения, комиссии и агентским договорам, кроме специальных исключений;

  • деятельность с работниками по трудовым договорам;

  • доход от текущего работодателя и бывшего работодателя в пределах двух лет после увольнения;

  • майнинг криптовалют (с 1 января 2025 года).

Практический ориентир: если модель строится на собственном труде или собственном продукте — шанс на НПД высокий. Если модель строится на перепродаже, комиссии или использовании чужого труда — режим, скорее всего, не подойдет.

Сравнение: что можно и что нельзя на НПД

Можно на НПД

Нельзя на НПД

ИТ-исполнитель пишет код, настраивает рекламу

Посредник получает комиссию по агентской схеме

Дизайнер делает макеты на заказ

Перепродает чужие цифровые продукты

Мастер печет торты собственного производства

Перепродает фабричные сладости

Фотограф проводит съемку

Продает подакцизные товары

Консультант оказывает консультационные услуги

Нанимает работников по трудовому договору

Мастер маникюра принимает клиентов

Перепродает маркируемую косметику

Самозанятый сдает квартиру в аренду

Сдает коммерческую недвижимость (офис, склад)

Сантехник выполняет работы лично

Получает доход от текущего работодателя

Курьер доставляет оплаченный товар

Принимает деньги за чужой товар без ККТ заказчика

Краткая расшифровка: для НПД важен не ярлык, а экономическая суть операции. Один и тот же человек может законно применять НПД в одной модели — и не иметь права применять его в другой.

Может ли самозанятый торговать на маркетплейсах

Да, площадки вроде Wildberries и Ozon принимают плательщиков НПД. Главное условие: продавать товар собственного производства, не подлежащий обязательной маркировке («Честный знак»), и этот товар не должен быть подакцизным.

Самозанятые вправе продавать свою продукцию и через другие каналы: социальные сети, собственные сайты, ярмарки и фестивали. Кроме того, с 2023 года самозанятые могут регистрировать собственные товарные знаки для защиты бренда — это открывает путь к созданию полноценного личного бренда и помогает избежать проблем с недобросовестной конкуренцией.

Ставки НПД и как рассчитывается налог самозанятого

Ставки НПД зависят от того, кто платит самозанятому. Доход от физлица — 4%. Доход от ИП или организации — 6%.

Это базовая логика налога НПД в 2026 году, закрепленная в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ. На вопрос «НПД что это» практический ответ звучит так: режим с двумя основными ставками и расчетом налога по отраженному доходу — без деклараций и ручных калькуляций.

Есть еще важный элемент — налоговый бонус 10 000 ₽. Он применяется и временно снижает эффективные ставки:

  • с 4% до 3% по доходам от физлиц;

  • с 6% до 4% по доходам от ИП и организаций.

После исчерпания бонуса возвращаются стандартные 4% и 6%. Бонус уменьшает только начисленный налог, а не сам доход. Повторно он не предоставляется — это разовая «скидка» на старте.

От чего зависит сумма налога к уплате

Сумма налога зависит от трех факторов: сколько дохода получено, кто заплатил и остался ли неиспользованный бонус 10 000 ₽. Самозанятый не считает налог вручную — расчет делает система на основании отраженных доходов.

Пример

Допустим, за месяц самозанятый получил:

  • 30 000 ₽ от физлиц;

  • 50 000 ₽ от компании.

Без учета бонуса налог составит:

  • 30 000 × 4% = 1 200 ₽;

  • 50 000 × 6% = 3 000 ₽.

Итого: 4 200 ₽.

Если бонус еще не исчерпан, сумма к уплате будет меньше.

Приложение «Мой налог» рассчитывает начисление по каждому чеку. Важный момент: налог привязан к отраженному доходу, а не к договору. Подробнее о том, как правильно формировать чеки и какие данные в них указывать, мы разбирали в статье «Как формировать чек плательщику налога на профессиональный доход».

Из практики «Консоли» видно, что проблемы начинаются не на уровне формулы, а на уровне качества исходных данных. В кейсе с предпринимателем Игорем Афониным исполнители формировали чек задним числом или указывали неверное наименование услуги. После перехода на платформу чек стал формироваться сразу после выплаты с корректными данными — и риск ошибок резко снизился.

В кейсе A1 TEAM был эпизод, когда компания не могла получить чек от исполнителя без судебного спора; после перехода на платформу чеки стали формироваться и храниться в одном месте. Подробнее — в материале об автоматическом формировании и хранении чеков НПД.

Лимит дохода самозанятого и что будет при превышении

Лимит дохода самозанятого в 2026 году — 2,4 млн ₽ в календарном году. Ограничение годовое, без привязки к конкретным месяцам: счетчик обнуляется 1 января каждого года. Если лимит превышен — право применять НПД утрачивается с даты превышения.

Это ключевой ответ на запросы «НПД лимит» и «лимит дохода самозанятого». Согласно нормам 422-ФЗ лимит на дату подготовки материала остается прежним. В Госдуму неоднократно поступали предложения об увеличении лимита, однако ни одна из этих инициатив пока не принята.

Что происходит при превышении:

  1. Самозанятый утрачивает право на режим с даты превышения.

  2. Нужно выбрать дальнейший налоговый режим.

  3. Для перехода на УСН, ЕСХН, а с 2025 года также на ПСН или АУСН, нужно подать уведомление в ИФНС в течение 20 календарных дней со дня снятия с учета как плательщика НПД. Перейти на новый режим может как действующий ИП, так и физлицо, которое зарегистрирует ИП в течение этого срока.

Практически это означает: лимит нельзя «переработать, а потом подумать». Его нужно контролировать заранее.

Согласно Приказу Минтруда № 685н, для заказчика риск-индикатором служит взаимодействие более чем с 35 самозанятыми одновременно при соблюдении трех условий по доходу, сроку и доле. Контроль лимита — задача не только исполнителя, но и бизнеса, который с ним сотрудничает.

«Платформа проверяет исполнителя — есть ли у него действующий статус, не превысил ли он лимит. Это помогает компании избежать рисков и экономит время менеджерам». — кейс Rebotica, «Консоль»

В кейсе Take and Wake «Консоль» проверяла лимит дохода и статус исполнителя до подписания договора и перед каждой оплатой. Компания видела риски заранее и могла не доводить ситуацию до ошибочной выплаты. Прикладной пример того, что контроль лимита дохода самозанятого до выплаты — не абстрактная норма, а ежедневный операционный процесс.

Актуальность данных: лимиты, ставки и общие условия применения НПД в этом материале проверены для 2026 года. Для спорных или пограничных ситуаций рекомендуем дополнительно сверяться с действующей редакцией Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ и официальными разъяснениями ФНС.

Что делать заказчику, если самозанятый превысил лимит

Один из самых частых вопросов от бизнеса. Если исполнитель утратил статус НПД, а компания провела выплату — с даты превышения организация обязана удержать НДФЛ (13%) и начислить страховые взносы (30%). Фактически расходы на такого исполнителя увеличиваются почти вдвое.

Чтобы этого избежать:

  • проверяйте статус НПД перед каждой выплатой через API ФНС или платформу;

  • фиксируйте в договоре обязанность исполнителя уведомить заказчика об утрате статуса;

  • отслеживайте приближение исполнителя к лимиту, особенно в IV квартале.

Кстати, именно в ноябре–декабре мы в «Консоли» наблюдаем всплеск обращений от компаний, которые обнаружили, что исполнитель вот-вот «выберет» лимит. Заблаговременная проверка через платформу экономит и нервы, и бюджет.

Как платить налог самозанятому без ошибок

Платить налог самозанятому несложно: нужно корректно отражать доход, проверять начисление в «Мой налог» и оплачивать его в установленный срок. Основная часть ошибок возникает не при самой оплате, а раньше — при формировании чека, отражении даты дохода, возврате денег или контроле лимита.

Общий порядок:

  • самозанятый отражает доход;

  • ФНС рассчитывает налог по итогам месяца;

  • уведомление приходит в приложение «Мой налог»;

  • уплатить налог нужно до 28-го числа следующего месяца;

  • оплатить можно через «Мой налог», «Госуслуги» или приложения банков-партнеров.

За непредставление чека или нарушение сроков его передачи предусмотрен штраф 20% от суммы расчетов (не менее 200 ₽), а за повторное нарушение в течение шести месяцев — в размере полной суммы расчета (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

С 2026 года ФНС может направлять требования о взыскании задолженности напрямую через приложение «Мой налог». Если плательщик НПД проигнорирует требование — ФНС примет решение о взыскании долга.

На практике полезно держать в голове не только срок оплаты, но и цикл месяца: сначала проверить, что все доходы отражены корректно, потом сверить начисление, а затем оплатить. Подробнее о порядке применения НПД и нюансах, которые часто упускают, мы писали в статье «Как применять налог на профессиональный доход».

Сроки и порядок формирования чека для бизнеса

Для компаний, сотрудничающих с самозанятыми, важнее не когда исполнитель платит налог, а когда и как он формирует чек:

  • при расчете наличными или картой — чек формируется в момент расчета;

  • при безналичной оплате — чек должен быть сформирован не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчета.

Что обязательно должно быть в чеке:

  • наименование услуги или вида работ;

  • сумма;

  • ИНН заказчика (если это ИП или организация);

  • дата и время формирования.

Кейс из практики «Консоли»: в кейсе «Финдоставка» компания сталкивалась с ошибками примерно в 5% выплат из-за статуса, реквизитов и некорректных чеков. После перевода процессов на платформу статус исполнителя стал проверяться перед выплатой, чек начал формироваться корректно, а по итогам компания смогла удовлетворить запрос УФНС и избавиться от ошибок на этапе выплат.

Подробнее — в кейсе о снижении ошибок при выплатах самозанятым. Это как раз тот случай, когда «платить налог без ошибок» начинается с правильного процесса, а не с ручной перепроверки в последний день.

Частые ошибки самозанятых при работе с НПД и как их избежать

Главные ошибки — неверная дата чека, забытый чек при возврате денег, пропуск срока уплаты и слабый контроль лимита. Почти все исправимы, если замечены вовремя. Но «вовремя» — ключевое слово.

Вот самые частые сценарии.

1. Неправильная дата дохода в чеке. Чек должен отражать фактическую дату расчета. Если дата указана неверно — нужно исправить отражение дохода в системе по корректной дате.

2. Чек не аннулирован при возврате денег. Если деньги вернули заказчику, ранее сформированный чек нужно аннулировать. Иначе доход останется в учете и налог посчитается неверно.

3. Пропущен срок уплаты налога. Налог не исчезает сам. При просрочке появляются пени, а долг остается до погашения. С 2026 года требования о взыскании задолженности ФНС направляет через пуш-уведомления в «Мой налог». Проигнорировать стало сложнее.

4. Нет контроля лимита 2,4 млн ₽. Самозанятый может продолжать принимать оплату, не отследив, что режим уже утратил силу. Это одна из самых дорогих ошибок: для исполнителя — НДФЛ 13%, для компании — доначисление взносов.

5. Непонимание, какие доходы можно отражать на НПД. Человек считает, что любая схема «частной подработки» подходит для НПД. На деле часть доходов под этот режим не подпадает — и незнание не освобождает от ответственности.

Кейс из практики «Консоли»: в кейсе A1 TEAM компания столкнулась с ситуацией, когда исполнитель получил вознаграждение и пропал, а чек удалось получить только через суд. После настройки платформы чек стал формироваться после оплаты, а статус самозанятого проверялся перед выплатой.

В кейсе предпринимателя Игоря Афонина формирование чека через платформу решило другую типовую проблему — ошибки в наименовании услуг и формирование чека задним числом.

Чек-лист: как платить налог самозанятому без ошибок:

  • проверьте, что весь доход за прошлый месяц отражен корректно;

  • убедитесь, что не было возвратов, по которым нужно аннулировать чек;

  • сверяйте тип плательщика: физлицо или ИП/организация;

  • следите за приближением к лимиту 2,4 млн ₽;

  • проверяйте начисление в «Мой налог» после расчета ФНС;

  • оплачивайте налог не позднее 28-го числа следующего месяца;

  • храните подтверждение оплаты и следите за уведомлениями приложения.

Из опыта «Консоли»: когда исполнителей много, ручной контроль почти всегда ломается на мелочах. В кейсе «Юнитворк» компания получила дополнительную защиту не только за счет формирования чеков через платформу, но и за счет уведомлений, если чек позже аннулирован. Это снижает риск неприятных сюрпризов уже после закрытия периода.

Господдержка, госзакупки и дополнительные возможности самозанятых

Помимо простоты налогового режима, плательщики НПД получили ряд возможностей, о которых знают далеко не все. Между тем они могут существенно повлиять на развитие самозанятого — вплоть до участия в государственных тендерах.

Господдержка. С 2023 года самозанятые приравнены к субъектам МСП и вправе обращаться за государственной поддержкой наравне с другими предпринимателями: субсидии, гранты для открытия своего дела, льготные кредиты на развитие. Полный перечень доступных мер поддержки опубликован на портале «Мой бизнес».

Участие в госзакупках. С 2020 года плательщики НПД приравнены к МСП в контексте государственных закупок. Самозанятый может зарегистрироваться на портале госзакупок, получить электронную подпись и участвовать в тендерах. По данным Минфина, доля малого и среднего бизнеса в госзакупках уже превышает 67%.

Товарные знаки. С 2023 года самозанятые могут регистрировать собственные товарные знаки. Это дает право на фирменный знак и бренд, помогает защититься от недобросовестной конкуренции и выстроить узнаваемость на маркетплейсах и в соцсетях.

Кредитование. Банки все активнее выдают кредиты и микрозаймы самозанятым. Справка о доходах формируется прямо в «Мой налог» — это упрощает подтверждение платежеспособности. Правда, ставки пока выше, чем для ИП на УСН, но сам факт доступности кредитных продуктов — важный шаг.

Что важно запомнить про НПД

НПД — специальный налоговый режим, а не бытовое название свободной подработки. НПД-самозанятый на этом режиме платит 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от ИП и компаний, может применять бонус 10 000 ₽ и должен следить за лимитом 2,4 млн ₽ в год.

Если свести материал к короткому итогу:

  • НПД подходит физлицам и ИП, которые действуют самостоятельно;

  • у режима есть четкие ограничения для самозанятых по видам деятельности (включая запрет на майнинг с 2025 года);

  • не все модели дохода подходят для НПД;

  • лимит дохода самозанятого — 2,4 млн ₽ в год;

  • при превышении лимита можно перейти на УСН, ЕСХН, ПСН или АУСН в течение 20 дней;

  • налог рассчитывается по отраженному доходу;

  • платить его нужно до 28-го числа следующего месяца;

  • с 2026 года ФНС взыскивает задолженность напрямую через «Мой налог»;

  • большинство ошибок связано не со ставкой, а с чеками, статусом и лимитом;

  • самозанятые имеют право на господдержку, участие в госзакупках и регистрацию товарных знаков.

Если нужно выстроить сотрудничество с самозанятыми системно — с проверкой статуса, документами, чеками и выплатами — «Консоль» помогает собрать эти процессы в одной платформе. Можно настроить проверку статуса самозанятого, формирование документов, хранение чеков и снизить операционную нагрузку на бухгалтерию и HR.

Нужна помощь в организации сотрудничества с самозанятыми без хаоса и ручной рутины? Обратитесь в «Консоль» за консультацией и разбором текущего процесса.

FAQ: частые вопросы про НПД

Часто задаваемые вопросы

Да, НПД доступен гражданам стран ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия), а также гражданам Украины — при наличии ИНН.

Нет. ИП на НПД может продолжать использовать расчетный счет. Главное — отказаться от прежнего налогового режима (УСН, ЕСХН и т. д.) при переходе на НПД.

Да. Самозанятым разрешено совмещать деятельность на НПД с официальным трудоустройством. Зарплата по трудовому договору не включается в лимит 2,4 млн ₽. Однако оказывать услуги текущему работодателю как самозанятый запрещено.

При регистрации в приложении «Мой налог» можно выбрать одну или несколько категорий. Это носит информационный характер: закон не запрещает менять сферу деятельности. Главное, чтобы каждый вид дохода попадал в категорию разрешенных.

Если в следующем году доход не превысит 2,4 млн ₽, можно приостановить деятельность до 1 января или договориться с заказчиком о переносе оплаты на новый год. В НПД применяется кассовый метод: доход учитывается в момент поступления средств. Главное — не формировать чек до наступления нового года.

Нет, обязательных страховых взносов на НПД нет. Это означает, что период самозанятости не засчитывается в страховой стаж для пенсии — если только самозанятый добровольно не вступит в правоотношения с СФР и не будет уплачивать взносы самостоятельно. Минимальный добровольный взнос в 2026 году можно уточнить на сайте СФР.

Подключайте новых самозанятых за 5 минут
Консоль автоматически сформирует договор, соберет необходимые документы и минимизирует риски.
Подробнее
CTA banner cover image
Войдите, чтобы оставить комментарий
Задайте вопрос автору
Зарегистрируйтесь в журнале, чтобы получить консультацию.
Что нового
Гайды, кейсы и обсуждения в наших соцсетях