Если вы продали автомобиль или испекли торт на мероприятие, это не значит, что теперь вы предприниматель. Предлагаем разобраться, в какой момент вашу деятельность пора официально регистрировать. В статье узнаете, что такое предпринимательская деятельность по ГК РФ, какие признаки у нее, а также как не допустить незаконное предпринимательство.
Оглавление
Что такое предпринимательская деятельность и какие у нее признаки
Предпринимательская деятельность — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Определение предпринимательской деятельности содержится в ст. 2 Гражданского кодекса РФ. Лицо может заниматься предпринимательской деятельностью и без образования юридического лица — в качестве ИП.
Признаки предпринимательской деятельности вытекают из определения в ГК РФ. Среди них самостоятельность, предпринимательский риск, систематическое получение прибыли, государственная регистрация. Ниже разберем подробнее каждый из них.
Самостоятельность
Любое лицо может самостоятельно пройти регистрацию в качестве ИП или юридического лица и начать предпринимательскую деятельность. Он сам решает, в какой форме зарегистрировать деятельность, каким видом бизнеса заняться, каких сотрудников нанимать, какие договоры заключать.
Признак самостоятельности отличает предпринимателя от наемного работника. Если кадровик по поручению работодателя будет проводить собеседование с новым работником, это не будет считаться самостоятельностью. В случае когда предпринимателем кто-либо руководит, можно говорить о фиктивности его деятельности. ФНС может проверить действия предпринимателя и доначислить сборы и штрафы.
Предпринимательский риск
Лицо должно понимать, что предпринимательство — риск. Всегда есть вероятность случайного наступления неблагоприятного последствия. Например, Мария решила открыть кофейню. Она приобрела оборудование, наняла бариста, подготовила документы и планировала открыться с 1 сентября. Однако 30 августа в помещении прорвало трубы и открытие перенесли на 10 дней. В итоге Мария заработала 40 000 рублей вместо ожидаемых 60 000 из-за 10 дней простоя.
При этом надо понимать, что предприниматель самостоятельно несет ответственность за все негативные последствия. Он не может полагаться на государственную помощь. Но есть исключения — в РФ можно застраховать предпринимательские риски. По договору страхования можно застраховать риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами или изменений условий этой деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов (ст. 929 ГК РФ). Порядок страхования — предприниматель оплачивает страховую премию, и если наступает страховой случай, получает компенсацию.
Систематическое получение прибыли
Получение лицом доходов по единичным сделкам нельзя признать предпринимательской деятельностью. Также разовое оказание услуг не может говорить об этом признаке. Важно, чтобы действия лица были направлены на систематическое получение прибыли, что характеризует предпринимательскую деятельность.
В законе не установлено, что считать систематичностью — сколько раз надо совершить действия для получения прибыли, чтобы деятельность считалась предпринимательской. В документах судебной практики под систематичностью понимается совершение в течение календарного года как минимум две аналогичные возмездные сделки, чтобы получить прибыль (Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда РФ от 29 мая 2017 г. № 13АП-8286/2017). Однако каждый случай суд рассматривает отдельно при совокупности многих других факторов.
Государственная регистрация
Каждое лицо, которое решило заниматься предпринимательской деятельностью, обязано пройти государственную регистрацию — стать ИП или открыть ООО. Если он этого не сделает, можно говорить о незаконной предпринимательской деятельности, а это по закону влечет ответственность и штрафы. При этом регистрацию в качестве ИП можно пройти даже онлайн через сервис на сайте ФНС.
Важно! Исходя из Письма ФНС доходы, которые получены не в связи самостоятельной предпринимательской деятельностью, не выступают в качестве признака предпринимательства (Письмо ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614). В документе указали, что, например, владение акций, получение дивидендов — это не предпринимательская деятельность.
Также к предпринимательской деятельности не относятся доходы, которые лицо получило при снятии с банковского счета денег в иностранной валюте за счет курсовой разницы.
Какая ответственность за нелегальное предпринимательство
За нелегальное предпринимательство ИП или ООО грозит налоговая, административная и уголовная ответственность. Если обнаружат, что лицо ведет предпринимательскую деятельность без регистрации, на него составят административный протокол по статье 14.1 Кодекса об административных правонарушениях. За это грозит штраф от 500 до 2000 рублей. Также ответственность за незаконный бизнес предусмотрена в Уголовном кодексе. В таком случае лицо привлекут по статье 171, если его деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству.
Налоговая ответственность предусматривает начисление налогов незаконному предпринимателю. Ему придется заплатить неучтенные НДФЛ и НДС. Также по статье 116 Налогового кодекса лицо могут оштрафовать, во-первых, за непостановку на учет в налоговой — влечет штраф в размере 10% от доходов, которые получило лицо в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей. Во-вторых, по статье 122 Налогового кодекса за умышленную неуплату налогов и сборов нарушитель заплатит 40% от неуплаченной суммы.
Популярное по теме за месяц
Закрывающие документы от самозанятого для юрлица: оформляем правильно
Как оформить самозанятого в 1С: Бухгалтерия 8.3: подробная инструкция
Как самозанятому выставить счет на оплату
