По закону при составлении договора, доверенности или другого официального документа надо указывать основания, на которых действует подписывающий эти бумаги человек. И если речь идет о компании, которую представляет руководитель, то тут все понятно — он действует, согласно учредительному документу, например уставу. А если речь идет об ИП, то могут возникать вопросы. Разбираемся, на основании чего действует в договоре индивидуальный предприниматель.
Оглавление
На основании чего работает ИП
Чтобы законно заниматься бизнесом, но при этом не проводить регистрацию собственной компании, человеку нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 ГК).
Как зарегистрировать ИП
Один из самых простых способов стать ИП — регистрация в формате онлайн, лично не посещая госорганы. Это можно сделать на сайте Федеральной налоговой службы с помощью специального сервиса, который позволяет не только пройти регистрацию как индивидуальный предприниматель, но также дает возможность направлять документы в налоговую, подавать уведомления о начисленных налогах, жалобы и обращения.
Но прежде чем пройти регистрацию, необходимо провести подготовительную работу, а именно:
выбрать виды деятельности и заполнить коды ОКВЭД, которые указывают на то, чем занимается индивидуальный предприниматель;
определиться с наиболее подходящим налоговым режимом для бизнеса: НПД, УСН, АУСН, ПСН, ОСН, ЕСХН;
собрать документы для регистрации: копии всех страниц паспорта; квитанцию об оплате госпошлины, если подаете заявление без усиленной квалифицированной электронной подписи; нотариально заверенное согласие родителей или опекунов для несовершеннолетнего; справку об отсутствии судимости для некоторых видов деятельности.
Подробнее о том, как происходит сама процедура государственной регистрации индивидуального предпринимателя, мы рассказали в статье «Как зарегистрировать ИП онлайн на сайте налоговой: подробная инструкция».
Надо понимать, что даже после регистрации ИП и несмотря на ведение собственного бизнеса, человек остается физическим лицом и продолжает выступать лично от своего имени, самостоятельно подписывать все договоры, соглашения об обработке персональных данных и другие юридические документы. Этим индивидуальный предприниматель принципиально отличается от компаний, которые в сделках представляют их руководители.
Прошедший регистрацию ИП имеет право вести бизнес на свой страх и риск, в том числе заключать хозяйственные, коммерческие, трудовые и другие договоры. Но чтобы деятельность была законной и не вызывала подозрений у налоговой и других государственных органов, предприниматель обязан составлять официальные бумаги корректно, указывать основания своих действий. Кроме того, правильно оформленные договоры не будут вызывать вопросов о наличии тех или иных полномочий ни у контрагента, ни у самого предпринимателя.
Налоги индивидуального предпринимателя
После регистрации, кроме прав, у ИП появляется ряд обязанностей, в том числе — уплачивать налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения.
В рамках упрощенной системы налогообложения можно выбрать объект налогообложения УСН «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» (ст. 346.14 НК). Второй вариант еще называют «доход минус расход», он подойдет ИП, у которых расходы составляют больше 60% от оборота.
ИП на автоматизированной УСН не нужно самостоятельно считать налог, это делает ФНС. Госорган ежемесячно не позднее 15-го числа сообщает ИП о сумме налога, которую необходимо уплатить. Это происходит через личный кабинет налогоплательщика.
Налоговая ставка на патентной системе налогообложения — от 0 до 6%. Регионы могут устанавливать нулевую ставку для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались впервые и работают в научной или социальной сферах (п. 3 ст. 346.50 НК). При этом реальный доход не влияет на стоимость патента. Эту сумму можно рассчитать заранее на сайте ФНС.
ИП на ОСН уплачивают сразу несколько налогов: 13% НДФЛ по предпринимательской деятельности; 15% с доходов свыше 5 млн ₽; 20% НДС, есть льготные ставки 0 и 10%; имущественный, транспортный и земельный налоги; страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть.
Налоговая ставка на ЕСХН — от 0 до 6%. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 346.4 НК). Индивидуальные предприниматели записывают свой каждый доход и расход в специальной книге (Приказ ФНС от 7 ноября 2023 года № ЕА-7-3/816). Налоговую базу можно уменьшить на сумму убытка, полученного в предыдущих годах (п. 5 ст. 346.6 НК).
Подробнее о выборе системы налогообложения читайте в статье «Какой налоговый режим выгодно выбрать ИП». Из материала вы узнаете, может ли индивидуальный предприниматель совмещать несколько налоговых режимов.
Что указывать в договорах
Разберемся, на основании чего договор ИП будет считаться законным и действительным.
При составлении юридических документов индивидуальный предприниматель должен указывать, что он действует на основании выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Это документ, который подтверждает, что конкретному физическому лицу был присвоен статус ИП. С 2024 года ЕГРИП выдается в электронном виде.
Выписка из ЕГРИП содержит такие данные об индивидуальном предпринимателе:
ФИО и пол;
кодировки ОКВЭД;
реквизиты — ИНН и ОГРНИП;
дату государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
банковские счета;
дату постановки на учет;
сведения о гражданстве;
наименование и адрес регистрирующего органа;
адрес ИП;
лицензии;
способы закрытия или перерегистрации и др.
В договорах ИП обязан указывать реквизиты ЕГРИП, а именно: основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП), который состоит из 15 цифр.
В шапке договора достаточно обозначить правовой статус, имя и регистрационный номер. Это будет выглядеть примерно так: «ИП Васильев Иван Васильевич, ОГРНИП 111111111111111».
Можно ссылаться и на сам ЕГРИП, состоящий из 13 цифр: «ИП Васильев Иван Васильевич, действующий на основании свидетельства о государственной регистрации № 1111111111111 от 10.08.2018» или «на основании листа записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от 07.10.2021 № 1111111111111». При этом надо использовать самый первый лист записи ЕГРИП, дата выдачи которого соответствует дате регистрации предпринимателя. Дело в том, что лист записи оформляется не только при регистрации, но и в дальнейшем при изменении сведений в госреестре. Например, индивидуальный предприниматель зарегистрировался в 2020 году, а в 2023 году добавил коды ОКВЭД для своего бизнеса, что также подтверждено листом записи. При заключении договоров нужно использовать первый лист от 2020 года. Иначе у контрагента может возникнуть вопрос о том, почему документ, на основании которого действует ИП при заключении договора, датирован 2023 годом, если он ведет бизнес с 2020.
Если человек зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя до 2017 года, то в договоре может сослаться на свидетельство государственной регистрации, которое выдавали в тот период. Такие документы действительны и сейчас. В таком случае в преамбуле документа следует отметить, что индивидуальный предприниматель действует на основании свидетельства о государственной регистрации, а также указать номер и дату выдачи бумаги.
В некоторых случаях контрагенты могут попросить предпринимателя подтвердить свои полномочия. Для этого достаточно показать паспорт и выписку из ЕГРИП. Если вы готовы, то можете предоставить бизнес-партнеру копии этих документов. Иногда может понадобиться заверить их нотариально.
Кроме того, в конце договора следует указать такие данные ИП:
ИНН и ОГРНИП;
данные паспорта;
адрес регистрации;
банковские реквизиты.
Эти данные надо заверить подписью индивидуального предпринимателя и поставить печать, если она есть. Тогда договор ИП будет считаться заключенным.
Важно!
Если ИП и бизнес-партнер оформляют договор в режиме онлайн с применением электронной цифровой подписи, то специальной идентификации сторон не требуется. Все дело в том, что электронная подпись гарантирует — документ подписал владелец подписи, и в бумагу после подписания никто не вносил никаких правок.
Для большинства задач индивидуального предпринимателя подойдет КЭП — квалифицированная электронная подпись. Это самая защищенная электронная подпись, которая подходит для максимального количества задач:
подписывать любые документы с бизнес-партнерами;
подписывать договоры и соглашения об обработке персональных данных с сотрудниками;
регистрировать в налоговой онлайн-кассы;
отправлять документы государственным органам;
участвовать в закупках на всех электронных площадках;
сдавать отчетность в налоговую;
продавать товары на маркетплейсах;
оформлять кредиты в банках;
вносить изменения в ЕГРИП;
подавать документы в суд онлайн.
Таким образом, с КЭП предприниматель сможет подписать любой возможный документ. Документы будут иметь такую же силу, как и подписанные от руки.
КЭП придает любым документам юридическую силу, поэтому КЭП выдают только уполномоченные на это государством органы. Подробнее о том, как получить КЭП — в статье «Как ИП выпустить электронную подпись».
Как составлять доверенность
ИП выдают доверенности своим представителям, чтобы те могли взаимодействовать с бизнес-партнерами и госорганами, решать административные вопросы. Например, предприниматель может выдать доверенность менеджеру по продажам, чтобы тот подписывал от имени ИП договоры купли-продажи.
ИП имеет право выпустить доверенность как в бумажной, так и в электронной форме. Чтобы документ был действительным, он должен содержать набор обязательных данных:
название, например «Доверенность» или «Доверенность на представление интересов индивидуального предпринимателя при подаче налоговой отчетности»;
дата выдачи доверенности прописью;
место выдачи доверенности;
данные ИП: ФИО, ИНН, ОГРНИП, адрес регистрации;
данные поверенного: ФИО, адрес регистрации;
перечень полномочий поверенного;
подпись ИП и печать, если она есть.
Также можно добавить дополнительные сведения, а именно: паспортные данные и подпись поверенного.
Срок доверенности ИП выбирает сам. Если срок не указать, считается, что доверенность выдана на год. Кроме срока, ИП может дать поверенному право передоверия. Это значит, что поверенный, в свою очередь, может выдать аналогичную доверенность третьему лицу. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Доверенность для налоговой от ИП: как составить».
Получается, что как и в случае с договором, при составлении доверенности ИП достаточно указать свой ОГРНИП. Именно это и будет основание для действия ИП.
Если поверенный составляет договор от имени ИП, он должен указать номер доверенности и дату составления: «Иванов Василий Иванович, действующий на основании доверенности от 01.07.2024 № 11 АА 111111, выданной ИП Васильевым Иваном Васильевичем, ОГРНИП 111111111111111».
Что не надо писать в документах
Иногда по незнанию при составлении договора с ИП могут возникать ошибки. Рассмотрим некоторые из них.
Учредительные документы. В некоторых случаях бизнес-партнеры индивидуального предпринимателя могут требовать ссылку на учредительные документы, например на устав. Но дело в том, что ИП — не компания, а статус обычного физического лица не дает возможности учредить самого себя. Соответственно, вопрос о том, может ли ИП действовать на основании устава, имеет отрицательный ответ.
Должность. В документах не нужно указывать должность индивидуального предпринимателя, это применимо только к его сотрудникам.
Формулировка «на основании паспорта гражданина РФ». Паспорт не может быть основанием для заключения договора. Он подтверждает личность, но это не нужно, если указан ОГРНИП, который является основанием документа для действия.
Формулировка «от своего лица». Это словосочетание просто излишне, его не пишут в официальных бумагах.
Формулировка «в лице». Такая формулировка требуется только в том случае, если от имени предпринимателя сделку совершает его представитель, который действует на основании доверенности.
Как проверить законность деятельности ИП
Если после составления договора у компании возникают сомнения относительно безопасности сотрудничества конкретным ИП, то можно проверить своего контрагента и убедиться, что он действительно тот, за кого себя выдает.
Для проверки ИП существует несколько причин.
Налоговые риски. Если контрагент имеет статус самозанятого или ИП, то он самостоятельно уплачивает налоги со своего дохода, например через сайт налоговой или приложение «Мой налог». Но если подрядчик — обычное физическое лицо, то обязательные взносы в бюджет за него обязана делать компания. Таким образом, если подрядчик выдает себя за ИП, но в реальности таковым не является, то организация рискует понести финансовые потери.
Вопросы добросовестности. Проверка наличия ИП в базе ФНС покажет, насколько ваш бизнес-партнер добросовестный. Разумеется, наличие статуса не гарантирует беспроблемное сотрудничество. Но если подрядчик уже на старте предоставляет ложную информацию, то с ним точно не стоит вести дела. Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП России об индивидуальном предпринимателе в начале сотрудничества даст хотя бы минимальную гарантию, что ваше взаимодействие будет выгодным и комфортным: не будет злостного нарушения сроков выполнения работ или оказания услуг, а качество будет как минимум удовлетворительным.
Есть ряд способов для проверки законности деятельности ИП.
Сайт ФНС. Всю необходимую информацию об ИП содержит единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), который можно найти на сайте налоговой. Реестром заведует ФНС, которая собирает и регулярно обновляет информацию об ИП. В списке можно найти ИП, подробные сведения о зарегистрированных предпринимателях, их ликвидации или перерегистрации. С помощью реестра налоговые инспекции контролируют и наблюдают за законностью действий предпринимателей. Пошаговую инструкцию для проверки ИП с помощью сайта ФНС вы найдете в нашей статье «Как найти и проверить ИП по ИНН».
Портал «Прозрачный бизнес». Отсюда можно скачать выписку с предоставлением сведений из реестра индивидуальных предпринимателей.
Сайт «Госуслуги». Здесь в разделе «Справки и выписки» можно запросить необходимую информацию об индивидуальном предпринимателе.
Картотека арбитражных дел содержит информацию о существующих арбитражных делах индивидуального предпринимателя. Чтобы посмотреть, участвует ли ИП в судебных спорах, достаточно ввести его ИНН в специально предназначенного поле.
База Федеральной службы судебных приставов покажет сведения о долгах предпринимателя.
Сайт Генеральной прокуратуры содержит информацию о плановых проверках бизнеса, их статусе и результатах.
Еще найти ИП можно в таких популярных сервисах, как 2ГИС, Яндекс Карты, Отзовик. Здесь можно найти общие сведения и мнения других людей, которые взаимодействовали с предпринимателем. Кроме того, полезно изучить сайт и соцсети бизнес-партнера.
Популярное по теме за месяц
Как самозанятые платят алименты в 2024 году
Как оформить самозанятого в 1С: Бухгалтерия 8.3: подробная инструкция
Считается ли самозанятость трудоустройством
