Шесть мифов о работе с самозанятыми

Теперь Федеральная налоговая служба (ФНС) не только сама анализирует взаимодействие компаний, штатных и внештатных сотрудников, но также передает сведения в специальные межведомственные комиссии. 

Комиссии обладают широкими полномочиями: могут осматривать рабочие места, вызывать и заслушивать сотрудников организаций и даже передавать материалы правоохранителям. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Налоговый контроль: что нужно знать о новом приказе Минтруда». 

Мартовские нововведения напугали владельцев бизнеса и сотрудников, они стали активно изучать требования закона.

Одновременно появилось множество домыслов и мифов. Сегодня мы развенчаем самые популярные из них. 

Миф № 1. Бизнесу нельзя взаимодействовать с самозанятыми 

Бизнес и плательщики НПД могут взаимодействовать друг с другом, как и раньше. Никаких новых запретов не появилось. При этом действуют старые.

Так, закон запрещает работать с бывшими сотрудниками, которые стали плательщиками НПД, если с момента увольнения еще не прошло два года (ч. 2 ст. 6 закона ФЗ от 27 ноября 2018 г. № 422). Это касается:

• оказания профессиональных услуг, например юридических или бухгалтерских;

• сдачи квартиры в аренду (письмо ФНС от 3 августа 2021 г. № СД-4-3/10980@);

• сдачи в аренду движимого имущества, например авто (Письмо Минфина от 19 октября 2022 г. № 03-04-06/101306);

• реализации товаров (Письмо Минфина от 24 августа 2022 г. № 03-11-06/82525).

Получается, что самозанятый не вправе получать от бывшего работодателя доход, с которого необходимо платить налог на профессиональный доход (НПД), если с момента увольнения еще не прошло два года. 

Миф № 2. Бизнес не может работать с плательщиками НПД дольше трех месяцев

Никаких временных ограничений нет. Но надо иметь в виду, что в рамках взаимодействия исполнителю нельзя устанавливать график работы. Все дело в том, что это понятие из ТК, а по гражданско-правовому договору заказчик не имеет права контролировать процесс деятельности исполнителя.

Заказчик может требовать только результат — качественно выполненное задание, которое будет предоставлено в заранее оговоренный срок. Как и когда исполнитель его делает, заказчику не должно быть интересно. 

Разберем на примере. Компания заключила договор с самозанятым дизайнером Егором. Он пообещал, что нарисует 10 картинок  за рабочую неделю. Стороны договорились, что Егор будет работать с понедельника по пятницу с 9:00 до 18:00 — при таком графике он точно успеет выполнить заказ. Менеджер каждый день пишет Егору и контролирует процесс. Причем менеджер и дизайнер в переписке договорились, что не общаются с 13:00 до 14:00, потому что в это время уходят на обед. 

Миф № 3. Бизнесу запрещено работать с самозанятыми на постоянной основе 

Работать с плательщиками НПД можно на постоянной основе. Но в некоторых случаях таким взаимодействием может заинтересоваться налоговая. 

Так, это может произойти, если речь идет о длительном взаимодействии с одним и тем же исполнителем и переводом ему одинакового вознаграждения ежемесячно. В таком случае ФНС может заподозрить, что компания подменяет отношения по ТК гражданско-правовыми. 

Кроме регулярных и одинаковых по размеру вознаграждений, подозрения налоговой может вызвать:

• обещание социальных гарантий: отпусков, оплачиваемых больничных;

• употребление в договоре терминологии из ТК, например таких слов, как «работодатель» или «зарплата»;

• выполнение самозанятым трудовых функций, а не конкретных задач. 

Эти ошибки приводят налоговых инспекторов в организацию. Если проверка началась, то есть опасность переквалификации договоров с исполнителями. Тогда бизнес обяжут выплачивать штрафы и пени. Еще придется перевести в бюджет страховые взносы за исполнителя, внести в его трудовую книжку запись о трудоустройстве. 

О том, как не допустить переквалификации отношений, и что делать, если это случилось, читайте в материале «Что делать компании, если отношения с самозанятым признали трудовыми».  

Миф № 4. ИП не могут работать с плательщиками НПД

Индивидуальные предприниматели по-прежнему могут работать с плательщиками НПД. Стороны имеют право оформить отношения по ТК или ГПД. В обоих вариантах есть свои особенности, достоинства и недостатки. 

Среди плюсов трудового договора — длительный и стабильный характер отношений, а среди недостатков — необходимость уплачивать налоги за сотрудника. С другой стороны, за исполнителя по договору ГПХ уплачивать налоги не нужно, но при этом сложно контролировать процесс выполнения задачи. 

Подробнее читайте в статье «Как ИП работать с самозанятыми». 

Миф № 5. Самозанятым нельзя платить более 20 000 ₽ в месяц

Бизнес вправе заказать и оплатить услуги исполнителя на сумму выше 20 000 ₽ в месяц. Никаких ограничений по этому поводу нет. 

Но если организация дольше трех месяцев взаимодействует с 10 и более внештатными исполнителями, которым платит от 20 000 ₽ в месяц, то информацию о таком взаимодействии получает не только в ФНС, но и специальная межведомственная комиссия. Важно понимать, что передача сведений не подразумевает санкции или ограничений. Это лишь дополнительный этап контроля.  

При этом продолжают действовать стандартные ограничения. В том числе на прежнем уровне остается лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. Чтобы перевалить за этот порог, плательщику НПД надо получать более 200 000 ₽ ежемесячно. 

Если исполнитель, с которым бизнес взаимодействует по договору ГПХ, превысил лимит, то первый теряет возможность уплачивать налог на профессиональный доход. Это значит, что нужно выбрать другой способ сотрудничества с подрядчиком: например, заключить с ним договор как с физлицом или попросить исполнителя получить статус индивидуального предпринимателя.

Подробнее о лимитах дохода мы рассказали в статье «Лимиты дохода самозанятого: что важно знать».

Миф № 6. Ввели новые лимиты 

Для бизнеса никаких новых лимитов не появилось. Но продолжают действовать старые. 

Например, есть ограничения в отношении услуг, которые может выполнять плательщик НПД. 

Кроме того, есть лимит на сумму вознаграждения плательщику НПД в статусе индивидуального предпринимателя при оплате наличными. В таком случае подрядчику можно передать не более 100 000 ₽ по одному договору. Если оплата происходит в иностранной валюте, то лимит — сумма, эквивалентная 100 000 ₽ по текущему курсу (Указание Банка России № 5348-У). Подробнее об этом читайте в статье «Лимиты дохода самозанятого: что важно знать». 

Что происходит на самом деле: новые требования

Усиление контроля не значит, что заказчикам следует отказаться от взаимодействия с исполнителями. Кроме того, не стоит паниковать и резко менять формат: например, трудоустраивать плательщиков НПД в штат как сотрудников или просить их получить статус индивидуального предпринимателя. Такие действия могут возыметь противоположный эффект и привлечь внимание налоговой. При этом лучше все-таки перестраховаться и убедиться, что все процессы в вашей организации соответствуют требованиям закона.

Популярное по теме за месяц

Делимся экспертизой

Эквайринг для самозанятых: как и зачем подключать

Рассказываем об удобных способах приема платежей

183

6

14.05.25

Кейсы наших клиентов

Adlook: ускорили выплаты паблишерам с одного дня до 10 минут

Консоль помогла компании автоматизировать выплаты по исполнителям и получать документы в одном месте

112

5

29.04.25

Делимся экспертизой

Что мотивирует сотрудников кроме денег

Реальные инструменты нефинансовой мотивации, которые применяют российские компании и корпорации

95

10

06.05.25