Шесть мифов о работе с самозанятыми в 2024 году

С 1 марта 2024 года Федеральная налоговая служба (ФНС) не только сама анализирует сотрудничество компаний, штатных работников и самозанятых, но также передает сведения о таком взаимодействии в специальные межведомственные комиссии. 

Комиссии обладают широкими полномочиями: могут осматривать рабочие места, вызывать и заслушивать работников организаций и даже передавать материалы правоохранителям. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Налоговый контроль в 2024 году: что нужно знать о новом приказе Минтруда». 

Мартовские нововведения напугали предпринимателей и самозанятых, они стали активно изучать требования закона.

Одновременно появилось множество домыслов и мифов по поводу сотрудничества с самозанятыми. Сегодня мы развенчаем самые популярные из них. 

Миф № 1. Компаниям больше нельзя сотрудничать с самозанятыми 

Компании и самозанятые могут сотрудничать друг с другом, как и раньше. Никаких новых запретов не появилось. При этом действуют старые.

Так, закон запрещает компаниям сотрудничать с бывшими сотрудниками, которые стали самозанятыми, если с момента увольнения еще не прошло два года (ч. 2 ст. 6 закона ФЗ от 27 ноября 2018 года № 422). Это касается:

• оказания профессиональных услуг, например юридических или бухгалтерских;

• сдачи квартиры в аренду (письмо ФНС от 3 августа 2021 года № СД-4-3/10980@);

• сдачи в аренду движимого имущества, например авто (Письмо Минфина от 19 октября 2022 года № 03-04-06/101306);

• реализации товаров (Письмо Минфина от 24 августа 2022 года № 03-11-06/82525).

Получается, что самозанятый не вправе платить налог на профессиональный доход (НПД) с любых доходов от бывшего работодателя, если с момента увольнения еще не прошло два года. 

Миф № 2. Юрлица не могут работать с плательщиками НПД дольше трех месяцев

Никаких временных ограничений для сотрудничества с самозанятыми нет. Компании имеют право сотрудничать с плательщиками НПД дольше трех месяцев.

Но надо иметь в виду, что в рамках сотрудничества исполнителю нельзя устанавливать график работы. Все дело в том, что это понятие из Трудового кодекса, а по гражданско-правовому договору заказчик не имеет права контролировать процесс работы исполнителя.

Компания может требовать только результат — качественно выполненное задание, которое будет предоставлено в заранее оговоренный срок. Как и когда самозанятый его делает, заказчику не должно быть интересно. 

Разберем на примере. Компания заключила договор с самозанятым дизайнером Егором. Он пообещал, что нарисует 10 картинок  за рабочую неделю. Стороны договорились, что Егор будет работать с понедельника по пятницу с 9:00 до 18:00 — при таком графике он точно успеет выполнить заказ. Менеджер компании каждый день пишет Егору и контролирует процесс работы. Причем менеджер и дизайнер в переписке договорились, что не общаются с 13:00 до 14:00, потому что в это время уходят на обед. 

Миф № 3. Компаниям запрещено сотрудничать с самозанятыми на постоянной основе 

Компании могут сотрудничать с самозанятыми на постоянной основе. Но в некоторых случаях таким взаимодействием может заинтересоваться налоговая. 

Так, это может произойти, если речь идет о длительном сотрудничестве с одним и тем же исполнителем и выплатой ему одинакового вознаграждения ежемесячно. В таком случае ФНС может заподозрить, что компания подменяет трудовые отношения гражданско-правовыми. 

Кроме регулярных и одинаковых по размеру выплат, подозрения налоговой может вызвать:

• обещание самозанятому социальных гарантий: отпусков, оплачиваемых больничных;

• употребление в договоре терминологии из ТК, например таких слов, как «работодатель» или «зарплата»;

• выполнение самозанятым трудовых функций, а не конкретных работ. 

Эти ошибки приводят налоговых инспекторов в компанию. Если проверка началась, то есть риск переквалификации договоров с исполнителями: их могут признать договорами с физлицами без статуса или трудовыми. Тогда компанию обяжут выплачивать штрафы и пени. Еще придется перевести в бюджет страховые взносы за исполнителя, внести в его трудовую книжку запись о трудоустройстве. 

О том, как не допустить переквалификации отношений с самозанятыми, и что делать, если это случилось, читайте в материале «Что делать компании, если отношения с самозанятым признали трудовыми».  

Миф № 4. ИП больше не могут работать с плательщиками НПД

ИП по-прежнему могут сотрудничать с самозанятыми. Стороны имею право оформить трудовые или гражданско-правовые отношения. В обоих вариантах есть свои особенности, достоинства и недостатки. 

Среди плюсов трудового договора — длительный и стабильный характер отношений, а среди недостатков — необходимость уплачивать налоги за работника. С другой стороны, за исполнителя по договору ГПХ уплачивать налоги не нужно, но при этом сложно контролировать процесс работы подрядчика. 

Больше о сотрудничестве ИП и самозанятых читайте в статье «Как ИП работать с самозанятыми». 

Миф № 5. Самозанятым нельзя платить больше 20 000 ₽ в месяц

Компании вправе заказать и оплатить услуги самозанятого на сумму больше 20 000 ₽ в месяц. Никаких ограничений по этому поводу нет. 

Но если организация дольше трех месяцев сотрудничает с 10 и более самозанятым, которым платит от 20 000 ₽ в месяц, то информация о таком взаимодействии попадет не только в ФНС, но и в специальную межведомственную комиссию. Важно понимать, что передача сведений не подразумевает санкции или ограничений. Это лишь дополнительный этап контроля.  

При этом продолжают действовать стандартные ограничения. В том числе на прежнем уровне остается лимит дохода самозанятого — 2,4 млн ₽ в год. Чтобы перевалить за этот порог, плательщику НПД надо зарабатывать больше 200 000 ₽ ежемесячно. 

Если исполнитель, с которым вы взаимодействуете по договору ГПХ, превысил лимит, то он теряет возможность уплачивать налог на профессиональный доход. Это значит, что компании нужно выбрать другой способ сотрудничества с подрядчиком: например, заключить с ним договор как с физлицом или попросить исполнителя оформить ИП.

Подробнее о лимитах дохода самозанятого мы рассказали в статье «Лимиты дохода самозанятого: что важно знать».

Миф № 6. Ввели новые лимиты на работу с плательщиками НПД

Никаких новых лимитов на работу с плательщиками НПД не появилось. Но продолжают действовать старые. 

Например, есть ограничения в отношении услуг, которые может выполнять самозанятый. 

Кроме того, есть лимит на сумму вознаграждения плательщику НПД в статусе ИП при оплате наличными. В таком случае подрядчику можно передать не больше 100 000 ₽ по одному договору. Если оплата происходит в иностранной валюте, то лимит — сумма, эквивалентная 100 000 ₽ по текущему курсу (Указание Банка России № 5348-У). Подробнее об этом читайте в статье «Лимиты дохода самозанятого: что важно знать». 

Что происходит на самом деле: правила работы с самозанятыми с 1 марта 2024 года

Усиление контроля за деятельностью самозанятых не значит, что заказчикам следует отказаться от сотрудничества с такими исполнителями. Кроме того, не стоит паниковать и резко менять формат сотрудничества: например, трудоустраивать самозанятых в штат или просить их стать ИП. Такие действия могут возыметь противоположный эффект и привлечь внимание налоговой. 

Подробнее — в статье «Налоговый контроль в 2024 году: что нужно знать о новом приказе Минтруда»

При этом лучше все-таки перестраховаться и убедиться, что все процессы в вашей организации соответствуют требованиям закона. Для этого нужно предпринять несколько шагов. 

• Проверьте свои документы на наличие трудовой терминологии.

• Следите за риск-баллами, которые ФНС отслеживает с помощью контрольно-аналитической подсистемы.

Самостоятельно контролировать эти показатели трудно. Автоматизировать работу можно с помощью платформы Консоль.Про. Например, у нас есть бесплатный сервис «Трудоголик», который проверяет наличие трудовой терминологии в документе. А модуль «Информатор» смотрит на правоотношения с исполнителями глазами налоговой и показывает факторы риска. Также можно воспользоваться услугой «Анализ рисков». Юристы Консоль.Про изучат документацию компании, выявят риски и дадут рекомендации по работе с ними. 

Популярное по теме за месяц

1

Сдача квартиры в аренду: гайд для самозанятых

В статье — пошаговая инструкция по сдаче квартиры в аренду, ответы на вопросы по налогам и шаблон договора

2

Машиночитаемая доверенность на исполнителя: как оформить, какие риски

Рассказали, как оформить новую доверенность тремя способами, и как ее отозвать

3

Как оформить и применять МЧД с 1 сентября 2024 года

Предлагаем пошаговый алгоритм, как оформить машиночитаемую доверенность