В ежемесячном дайджесте юристы Консоль.Про рассказывают об изменениях в законодательстве. Мы собираем новости, которые влияют на сотрудничество с самозанятыми и другими исполнителями по договору ГПХ и просто важны для работы компаний в цифровой среде.
Оглавление
Госдума поддержала прогрессивную шкалу НДФЛ
Основание: Законопроект № 639663-8
Минфин передал в Правительство предложения по внесению изменений в НК РФ, в том числе по введению пятиступенчатой прогрессивной шкалы налогообложения по НДФЛ вместо действующей двухступенчатой.
Госдума одобрила поправки в НК РФ в первом чтении.
Законопроект предлагает ввести следующие параметры доходов и ставок:
13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год;
15% — для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
18% — для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год;
20% — для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год;
22% — для доходов свыше 50 млн руб. в год.
При этом повышенный налог будет оплачиваться не со всей суммы, а только с превышения порогов прогрессивной шкалы.
За счет налоговых вычетов и возврата части НДФЛ для семей с двумя и более детьми ставка фактически составит 6%. Прогрессивная шкала не коснется доходов участников СВО.
По прогнозу изменения затронут только 3,2% россиян или 2 млн работающих граждан с доходами выше 2,4 млн руб. в год. Как россияне относятся к ожидаемому росту НДФЛ, смотрите в исследовании Аналитического центра Консоль.
В случае принятия законопроекта новые условия начнут действовать с 2025 г. Подробнее об изменениях читайте в статье «Кто будет платить НДФЛ 22% с 2025 года: изменения в НК РФ».
Новые формы уведомлений об открытии зарубежных счетов
С 1 июля 2024 года применяются новые формы и форматы уведомлений, предусмотренных ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.
Теперь юридические лица — резиденты также обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) и об изменении реквизитов счетов за рубежом юридических лиц — нерезидентов, с которыми они входят в одну международную группу компаний.
Юридические лица — резиденты не уведомляют об открытии таких счетов, если указанные требования исполняются материнской компанией международной группы компаний или участником такой группы, на которых возложена соответствующая обязанность. Правительством Российской Федерации могут быть установлены иные случаи, когда не требуется исполнение указанных требований.
Кроме того, в уведомлениях по новой форме больше не требуется заполнять сведения о коде валюты счета. Уведомления представляются в налоговый орган по месту нахождения организации, месту жительства физического лица либо по месту учета налогоплательщика в качестве крупнейшего. Сделать это можно лично, почтой, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
ФНС будет автоматически выявлять статус налоговых резидентов
В 2025 году Федеральная налоговая служба планирует внедрить автоматизированную систему для присвоения физическим лицам налогового и валютного резидентства. Об этом говорится в плане деятельности ведомства на 2024 год и плановый период 2025–2029 годов.
По действующему законодательству налоговыми резидентами России признаются физические лица, фактически находящиеся в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, независимо от наличия гражданства или вида на жительство. Расчетный период 12 месяцев необязательно должен совпадать с календарным годом.
Что касается валютного резидентства, данный статус зависит от наличия гражданства или вида на жительство в стране. Например, если гражданин России живет за границей больше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то он утрачивает статус налогового резидента, но при этом по-прежнему признается валютным.
Для определения налогового и валютного резидентства физических лиц ФНС будет работать по двум направлениям.
Автоматизация идентификации лиц, пересекающих государственную границу
Для этого планируется, в том числе, использовать данные о полученных загранпаспортах. ФНС отмечает в письме от конца 2023 года, что документами, на основании которых можно установить фактическое нахождение физического лица в Российской Федерации и за ее пределами, могут быть копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице, миграционная карта, табель учета рабочего времени и др.
Автоматизация определения налогового и валютного резидентства по идентифицированным физическим лицам
Этот процесс будет налажен с учетом полученных от информационной системы миграционного учета «Мир» данных о пересечениях государственной границы. Система «Мир» предназначена для миграционного и регистрационного учета, изготовления, оформления и контроля обращения документов, удостоверяющих личность. Она создавалась в 2015 году, в том числе для предотвращения незаконной миграции и подделки документов.
Сдавать отчетность через сайт ФНС в пилотном режиме можно до середины 2025 г.
До 1 июля 2025 г. продлен пилотный проект, позволяющий представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде через сайт ФНС.
Исключение — декларация по НДС, которая подается через оператора электронного документооборота.
Новые правила патентования IT-решений
Основание: Приказ Минэкономразвития России от 15.03.2024 № 148
Минэкономразвития конкретизировало процесс патентования технических решений в области ИТ.
Ст. 1350 ГК РФ устанавливает, что программы как таковые не могут быть признаны изобретениями, однако запатентовать технические решения, связанные с ПО, можно.
Что изменилось?
введено несколько новых понятий, например, «полезная модель в области информационных технологий» и «изобретение в области информационных технологий»
установлены конкретные требования для раскрытия сущности технического решения в области ИТ, включая применение искусственного интеллекта
введены критерии для определения того, относится ли изобретение исключительно к программе (как таковой) или имеется техническое решение, которое не ограничивается только программой
Неопределенность в отнесении ИТ-решений к объектам патентных прав вызывала разногласия между экспертами Роспатента и заявителями при рассмотрении патентных заявок.
Популярное по теме за месяц
Как самозанятые платят алименты в 2024 году
Как оформить самозанятого в 1С: Бухгалтерия 8.3: подробная инструкция
Могут ли самозанятые нанимать работников
