По данным РБК в 2025 году ручной труд и кастомизация стали главными трендами рынка мебели, а спрос на штучные вещи растет из года в год. Но можно ли самозанятому продавать мебель легально?
Да, можно — но с оговорками. Вопрос в том, что именно он продает: готовый товар или ручную работу. От этого зависит все: вид договора, налогообложение и даже то, имеет ли мастер право принимать заказы от компаний. Мы разберем, как легально продавать мебель, какие документы оформить, когда хватит самозанятости, а когда пора открывать ИП — и как при этом не утонуть в бумагах.
Оглавление
Может ли самозанятый изготавливать мебель на заказ
Самозанятый вправе не только оказывать услуги, но и изготавливать мебель под заказ — это законно. Главное, чтобы речь шла не о перепродаже чужих товаров, а о создании нового изделия своими руками или с привлечением собственных материалов. Именно это ключевой момент, который часто путают начинающие мастера.
Если человек покупает готовые столешницы, ножки и фурнитуру, собирает из них новый предмет мебели и продает — это товар собственного производства. Закон не запрещает продавать такие вещи в статусе самозанятого, ведь это не перепродажа, а результат собственного труда.
Но если мастер просто покупает готовые кресла и выставляет их на продажу без изменений — это уже торговля чужими товарами. А перепродажа, согласно пункту 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ, самозанятым запрещена.
Список товаров, которыми самозанятый | не может торговать |
|---|---|
Подакцизные товары: | Товары, для которых нужна маркировка: |
Табак Алкоголь Сахаросодержащие напитки Виноград для производства вина | Пищевая продукция — молоко, консервы, БАДы Одежда — головные уборы, пальто, блузки и др. Детские игры и игрушки Парфюмы и др. |
Список товаров, подлежащих маркировке, постоянно дополняется. Актуальные данные лучше время от времени перепроверять в Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 N 792-р
Пример
Предположим, мастер делает шкаф: он покупает доски, лак и петли, сам вырезает детали и собирает изделие. Все это — производство.
Но если тот же человек закупает готовые шкафы у фабрики и продает через Маркетплейсы, даже с небольшой наценкой, это уже перепродажа и под самозанятость не подходит.
Минфин в Письме от 03.011.2020 № 03-11-11/95715 прямо указывает: самозанятые могут изготавливать и реализовывать товары собственного производства, если в процессе используется собственный труд и материалы.
Почему это важно. От правильной квалификации деятельности зависит не только возможность применять режим НПД, но и налоговая безопасность. Если налоговая решит, что вы занимались торговлей, она может аннулировать регистрацию самозанятого, начислить НДФЛ 13%, страховые взносы, а в некоторых случаях — даже штраф за неполную уплату налогов (ст. 112 НК РФ).
Нужны ли сертификаты или иные документы для продажи мебели самозанятым
Мебель, с точки зрения закона, относится к категории продукции, влияющей на безопасность человека. Поэтому часть мебельных изделий подлежит обязательному подтверждению соответствия.
Согласно Техническому регламенту Таможенного союза ТР ТС 025/2012 «О безопасности мебельной продукции», любая мебель, предназначенная для жилья, детских садов, школ и медицинских учреждений, должна пройти оценку соответствия.
Это значит, что перед продажей таких изделий необходимо получить: либо сертификат соответствия, либо декларацию о соответствии (в зависимости от типа продукции).
Перечень мебели, для которой нужна сертификат или декларация |
|---|
Мебель лабораторная, за исключением мебели медицинской лабораторной |
Мебель для учебных заведений |
Мебель для дошкольных учреждений |
Мебель для гостиниц, здравниц и общежитий |
Мебель для театрально-зрелищных предприятий и учреждений культуры |
Мебель для административных помещений |
Мебель для вокзалов, финансовых учреждений и предприятий связи |
Мебель для книготорговых помещений (стеллажи, полки, шкафы, столы) |
Столы (обеденные, письменные, туалетные, журнальные, компьютерные, столы для теле-, радио, видеоаппаратуры, для телефонов, для террас и прихожих и другие изделия) |
Стулья, кресла, банкетки, табуреты, скамьи, пуфы, диваны, кушетки, тахты, кресла-кровати, диван-кровати |
Кровати |
Шкафы, тумбы, стеллажи, секретеры, комоды, трюмо, трельяжи и прочие изделия (сундуки, этажерки, ширмы, подставки, вешалки, ящики, полки и другие изделия) |
И другие |
Более того, за продажу мебели без соответствующих сертификатов или декларация для ИП и юрлиц предусмотрен штраф в ст. 14.45 КоАП РФ. Но для самозанятых ситуация иная.
На данный момент для самозанятых вообще не предусмотрена обязанность получать на свои товары сертификаты соответствия. С другой стороны, это не значит, что можно торговать некачественным товаром.
Согласно ст. 469 и 721 ГК РФ, качество товара или работы должно соответствовать тем целям и требованиями, для которых этот товар или работу обычно использую. Если из-за некачественно стула покупатель получит травму или из-за токсичной краски у него начнется сыпь, он имеет право на возмещение понесенного ущерба согласно ст. 1095 ГК РФ.
И все же есть ситуации, когда самозанятому нужны документы о соответствии товара. Например, если он продает свою мебель через магазины. Как мы писали выше — ИП и ООО не могут торговать товаром без сертификатов, поэтому они его точно затребуют.
Если вы решили сертифицировать мебель, документы оформляет не мастер, а изготовитель как производитель продукции. То есть, даже самозанятый может подать заявку от своего имени, но через аккредитованный орган. Пакет документов включает:
заявку;
описание товара и его состав;
протоколы испытаний (из лаборатории);
договор на проведение сертификации.
Сама процедура занимает от 5 до 15 дней и стоит в среднем от 10 до 30 тысяч рублей в зависимости от вида мебели и испытаний.
Некоторые заказчики (особенно компании или госучреждения) требуют сертификаты даже для разовых заказов. В этом случае самозанятый может:
оформить добровольный сертификат соответствия — это необязательно, но повышает доверие к мастеру;
или отказное письмо — документ, который подтверждает, что для этой мебели сертификат не требуется.
Совет
Можно попробовать решить вопрос проще: заказать у поставщиков копии сертификатов на материалы — древесину, ЛДСП, фурнитуру, лак. Эти документы можно показать клиенту как подтверждение безопасности конечного изделия. Так вы демонстрируете добросовестность и повышаете доверие, не нарушая закон.
Как оформлять продажу мебели
Одна из самых частых ошибок самозанятых — считать, что для продажи мебели «достаточно просто договориться с клиентом». На практике без заключения договора вы рискуете не только деньгами, но и репутацией: заказчик может отказаться принимать изделие, оспорить оплату на расчетный счет или заявить, что работа выполнена не по ТЗ. Поэтому любой заказ, даже небольшой, лучше оформлять документально.
Какой договор использовать: купли-продажи или подряда? Выбор формы зависит от сути работы:
Если вы продаете готовое изделие (например, сами собрали стол или полку без заказа), то используется договор купли-продажи.
Если же вы изготавливаете мебель под заказ — по размерам, эскизам, с учетом пожеланий клиента — нужен договор подряда.
Для самозанятого, работающего на заказ, почти всегда подходит именно договор подряда. Наши юристы подготовили 2 шаблона договоров: договор купли-продажи и договор подряда для самозанятых производителей мебели. К договорам также приложены акты приема-передачи, которые оформляют для подтверждения передачи мебели и отсутствия претензий со стороны заказчика.
Договор подряда на изготовление мебели, спецификация на выполнение работ и акт сдачи-приемки работ
Договор купли-продажи мебели и акт приема-передачи
Также к договору полезно приложить дополнительные документы. Что можно приложить:
Эскизы и чертежи мебели;
Смету на материалы и фурнитуру;
Сроки поставки;
Фото или визуализацию будущего изделия;
Акт приема-передачи или оказания услуг.
Чем подробнее зафиксированы условия — тем проще потом доказать, что заказ выполнен качественно и вовремя. О важности оформления актов рассказали в статье «Акт выполненных работ или оказанных услуг: что заказчику нужно знать о документе».
Судебная практика
Решение Ленинского районного суда г. Саратов по делу № 2-156/2025 от 25 февраля 2025 года
Физлицо обратилось к ИП с запросом на покупку консультаций по ведению бизнеса. Цена услуг составила 168 тысяч рублей. Через год заказчик подал в суд на ИП. Он утверждал, что никаких услуг фактически оказано не было, доход его бизнеса не вырос, а заключенный договор был мнимым.
Суд отказал в удовлетворении Иска по следующим основаниями:
Заказчик не заявлял никаких претензий в течение года.
У исполнителя были записи консультаций с заказчиком, что подтверждало факт оказания услуг. Помимо этого, на самих консультациях заказчик отмечал рост выручки после общения с исполнителем.
Это дело показывает, что чем больше у исполнителя на руках документов и иных материалов о проделанной работе, тем проще защитить себя в суде. Ведь без них будет тяжело подтвердить, что вы действительно выполнили работу в полном объеме и по всем требованиям заказчика.
Для продажи мебели вам также понадобится оформить чек. Чек самозанятого — главный документ при оплате. По закону самозанятый обязан выдавать чек через приложение «Мой налог» сразу после получения оплаты (или аванса). В чеке нужно указать:
описание услуги («изготовление мебели по индивидуальному заказу»);
сумму и дату оплаты;
данные покупателя (если это юрлицо или ИП).
Как рассчитывается налог с продажи мебели
Главное правило простое: самозанятый платит налог только с дохода, то есть с денег, которые он получает за свою работу. При этом важно помнить, самозанятые работают по гражданским договорам, а не трудовым. Поэтому требовать с заказчика оплату материалов или создание предметов из материалов заказчика противоречит принципам возмездности осуществления деятельности хозяйствующими субъектами и может повлечь штрафы.
Таким образом, если для производства мебели вам нужны материалы, лучше включить их в цену договора.
Ставки налога для самозанятых не менялись в 2025 году:
4% — если заказчик физическое лицо;
6% — если заказчик юридическое лицо или ИП.
Уплата налогов происходит автоматически через приложение «Мой налог» — оно само рассчитает сумму и напомнит о сроке уплаты. Главное — вовремя пробивать чеки.
Пример расчета налога
Допустим, вы изготовили шкаф на заказ. Стоимость проекта — 60 000 ₽, из них:
материалы — 35 000 ₽;
работа — 25 000 ₽.
Заказчик — физическое лицо. С этой суммы налог составит: 60 000 × 4% = 2 400 ₽.
Самозанятые не могут уменьшать налоговую базу на расходы. Это ограничение режима НПД. Зато нет бухгалтерии, отчетности и кассы. Вы просто фиксируете доход, получаете чек и платите налог — все остальное за вас делает приложение.
Если же расходы становятся значительными (например, 60–70% от дохода), стоит рассмотреть переход на ИП с УСН. Там можно учитывать расходы и платить налог только с прибыли. Подробнее об этом поговорим в следующем разделе — о лимитах и ограничениях самозанятости.
Лимиты и ограничения для самозанятых
Самозанятость — отличный вариант для старта мебельного бизнеса. Но этот режим подходит не всем и не навсегда. У него есть четкие лимиты и запреты, которые важно учитывать заранее — иначе можно случайно «вылететь» из системы и получить налоговые доначисления.
Главное ограничение для изготовления мебели самозанятым — годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Это примерно 200 000 ₽ в месяц. Если вы превысите лимит хотя бы на 1 рубль, налоговая автоматически аннулирует ваш статус самозанятого до конца календарного года. Что это значит:
все последующие доходы будут облагаться по обычным ставкам НДФЛ (13–15%);
придется зарегистрироваться как ИП или оформить трудовой договор.
Самозанятые могут работать с физическими лицами, а также с ИП и компаниями — но только если вы не являетесь их сотрудником. То есть нельзя уволиться из компании и на следующий день стать ее самозанятым подрядчиком — налоговая сочтет это «маскировкой трудовых отношений». В таком случае возможны доначисления страховых взносов и штраф.
Есть и прямые запреты. Самозанятые не могут:
перепродавать чужие товары (только собственное производство);
нанимать сотрудников;
вести посредническую деятельность (например, работать агентом или дистрибьютором);
заниматься производством и продажей подакцизных товаров.
Переходить на ИП стоит в трех случаях:
Доходы растут и близки к лимиту. Это сигнал, что бизнес выходит за рамки самозанятости. На УСН можно спокойно работать с большими суммами.
Появляются помощники или наемные мастера. Самозанятый не может платить зарплату другим, а ИП — может.
Работаете с крупными заказчиками. Многие компании заключают договоры только с ИП или юрлицами.
Кстати, открыть ИП в 2025 году можно онлайн за один день через «Госуслуги» или «Мой бизнес». Госпошлина за регистрацию статуса — 0 рублей при подаче электронной заявки. Подробнее об этом рассказали в статье «Сколько стоит открыть ИП».
Что выбрать: производство мебели ИП или самозанятым
Многие самозанятые рано или поздно доходят до вопроса: а не пора ли открыть ИП? Чтобы ответить, нужно понимать, чем эти режимы отличаются на практике — не только по налогам, но и по возможностям.
Налоговые ставки и лимиты. У самозанятых налог простой:
4% при работе с физлицами;
6% при работе с ИП и компаниями.
На ИП при УСН («упрощенке») тоже есть два варианта:
6% с дохода (аналогично самозанятым);
15% с разницы «доходы минус расходы», если затраты на материалы, аренду и инструменты значительны.
Зато лимит у ИП — до 200 миллионов рублей в год, против 2,4 млн у самозанятых. ИП подходит тем, кто действительно масштабирует производство, нанимает помощников и берет крупные заказы.
Возможность нанимать сотрудников. Самозанятый не может оформить ни одного работника. Даже если ему нужна уборщица, сборщик или водитель — официально сделать это нельзя. А вот ИП может заключить трудовые или гражданско-правовые договоры, платить взносы и формировать команду.
Ведение учета и отчетности. У самозанятых все просто: все операции проходят через приложение «Мой налог», где автоматически формируются чеки, налог и история доходов. ИП обязан:
вести учет доходов и расходов (в том числе для налоговой);
подавать декларацию раз в год;
хранить первичные документы (договора, акты, счета).
Работа с юрлицами и госзаказами. Для многих компаний работа с самозанятыми неудобна: не каждый бухгалтер захочет оформлять выплаты по НПД. ИП, наоборот, воспринимается как «надежный подрядчик»: он может заключать любые договоры, участвовать в тендерах, получать оплату без ограничений.
Банковские счета и платежи. У самозанятых нет обязанности открывать расчетный счет. Деньги можно получать прямо на карту физлица. Но это ограничивает возможности: банки настораживаются, когда на личную карту регулярно приходят крупные суммы от разных клиентов.
ИП открывает бизнес-счет, подключает эквайринг, может принимать оплату по QR-коду или картой через сайт. Для клиентов это выглядит надежнее — особенно в сегменте мебели, где средний чек может быть 50–100 тысяч рублей.
Социальные гарантии и стаж. Самозанятые не платят страховые взносы — это удобно, но у такого подхода есть оборотная сторона: не идет стаж и не формируется пенсия.
ИП платит взносы в СФР — в 2025 году это около 52 тысяч рублей в год. Зато этот платеж идет в стаж, и у предпринимателя формируется будущая пенсия и медицинская страховка.
Ситуация | Что выбрать |
|---|---|
Только начинаете, клиентов немного | Самозанятость |
Работаете один, делаете мебель на заказ для частных клиентов | Самозанятость |
Доход меньше 2,4 млн ₽ в год | Самозанятость |
Планируете нанимать сотрудников или расширять мастерскую | ИП |
Хотите участвовать в тендерах и работать с юрлицами | ИП |
Доход больше 2,4 млн ₽ в год | ИП |
Также одна из опций — патентная система налогообложения на изготовление мебели. На патенте вместо подоходного налога нужно один раз уплатить сумму патента и все. Например, для ремонта мебели в Амурской области в 2025 году за патент нужно заплатить 28767 ₽. Рассчитать цену можно в калькуляторе ФНС. Учитывайте, что патент на производство мебели есть не в каждом регионе.
Заключение
Изготовление мебели самозанятым — это не компромисс, а реальная форма малого бизнеса, где все в ваших руках. Вы сами решаете, сколько брать заказов, как работать с клиентами и куда двигаться дальше.
Главное — помнить, что за любым успешным мастером стоит не только ремесло, но и система: налоги, договоры, маркетинг и умение себя показать. Если подойти к делу с умом, то даже один мастер может выстроить бренд, которому доверяю.
Популярное по теме за месяц
Шесть вопросов про трудовой договор с самозанятым
Как заполнить и выдать справку СТД-Р
От кресла на дому до своего салона: легальный путь для самозанятого бьюти-мастера
