Сотрудничество с самозанятыми выгодно компаниям, но имеет ряд особенностей и ограничений. В статье разберемся, могут ли компании контролировать исполнителей и материально поощрять их.
Оглавление
Контроль за исполнителем: возможности и ограничения
Заказчик и самозанятый сотрудничают на основании гражданско-правового договора. Это значит, что компания не имеет права контролировать исполнителя так же, как штатного сотрудника, нанятого по ТК: нельзя устанавливать график работы или требовать соблюдения штатного расписания и трудового распорядка.
По сути, компания вообще не может контролировать процесс выполнения заказа самозанятым. У заказчика есть право требовать только результат — качественно выполненное задание, которое будет предоставлено в заранее оговоренный срок. Если это правило не выполнять, то налоговая переквалифицирует отношения с самозанятым в трудовые, а значит организации придется уплатить налоги и страховые взносы за исполнителя, штрафы и пени. Штрафы для должностных лиц составят от 10 000 ₽ до 20 000 ₽, для ИП — от 5 000 ₽ до 10 000 ₽, для юридических лиц — от 50 000 ₽ до 100 000 ₽.
При этом в работе самозанятого все же есть несколько аспектов, за которыми заказчик должен следить и на которые может повлиять.
Статус самозанятого
Исполнитель в статусе самозанятого самостоятельно уплачивает налог на свой доход:
4%, если сотрудничает с физлицами;
6%, если взаимодействует с компаниями.
Но бывают случаи, когда самозанятый теряет свой статус: добровольно или принудительно, например из-за превышения лимита годового дохода. Тогда организация автоматически начинает сотрудничать с подрядчиком как с физлицом по гражданско-правовому договору и уплачивать за него налоги.
Если налоговая заметит, что компания сотрудничает с физлицом и не платит за него налоги, она выпишет штраф.
Поэтому заказчик должен постоянно контролировать наличие статуса у исполнителя. Это обязательно сделать в начале работы, также желательно проводить периодические проверки.
К тому же обезопаситься от недобросовестных исполнителей можно с помощью договора.
Как прописать в договоре
Исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». В связи с этим доход, получаемый Исполнителем по Договору, не облагается НДФЛ.
В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется незамедлительно уведомить Заказчика письменно в течение 1 (одного) дня со дня снятия с учета по электронной почте.
В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход Заказчик имеет право расторгнуть Договор в одностороннем порядке с уведомлением Исполнителя в течение 3 (трех) рабочих дней с даты получения уведомления от Исполнителя.
В случае несоблюдения Исполнителем обязанности уведомить Заказчика об утрате статуса плательщика налога на профессиональный доход Исполнитель обязуется незамедлительно возместить причиненные Заказчику таким нарушением убытки в полном объеме на основании полученной претензии.
Подробнее о том, как проверить статус самозанятого и что делать, если он не подтвердился, читайте в статье «Как проверить статус самозанятого».
Качество услуг
Качество деятельности самозанятого компания может контролировать с помощью акта выполненных работ или оказанных услуг. Это документ, в котором указано, какие услуги, в какой период и в каком объеме оказал исполнитель, как стороны рассчитывали вознаграждение. Акт отражает тот факт, что заказчику важен конечный результат деятельности самозанятого, а не процесс, как в случае трудовых отношений.
Чтобы контролировать качество услуг, в договоре с самозанятым следует указать процесс приемки заказа. Тогда в случае, когда компанию не устроило качество оказанных услуг, она может не подписывать акт. В такой ситуации организация может потребовать, чтобы самозанятый устранил недостатки в разумные сроки или возместил расходы компании на устранение недочетов. Еще один вариант — уменьшить вознаграждение соразмерно недостаткам.
Шаблон акта о об оказании услуг от юристов Консоль.Про вы можете скачать по ссылке ниже.
Подробнее о том, как составить акт и в каких случаях он может пригодиться, читайте в статье «Акт выполненных работ или оказанных услуг: что заказчику нужно знать о документе».
Отчетность
После выполнения заказа и получения вознаграждения самозанятый обязан передать заказчику чек. Этот документ нужен для отчета перед налоговой: он доказывает, что организация действительно работает с самозанятым, а не укрывается от уплаты налогов.
Если заказчик не предоставит чек в налоговую, то отношения с самозанятым могут переквалифицировать в трудовые. Поэтому процесс передачи чеков компания может и должна контролировать.
Если вы не получили чек от исполнителя, то напомните ему о возможных штрафах:
если исполнитель совершил нарушение впервые, то размер штрафа — 20% от платежа;
если исполнитель совершил повторное нарушение в течение полугода, то размер штрафа — 100% от полученной суммы (ст. 129.13 НК).
Если предупреждение не подействовало, можно отправить жалобу в налоговую. Главное — не ждать проверок и санкций от контролирующего органа.
В случае, когда самозанятый так и не передал чек, вознаграждение, которое ему выплатили, следует оформить как расчет с физлицом. А это значит, что компании придется заплатить недоимку по страховым взносам, НДФЛ и пени за каждый день просрочки, а также предоставить уточненную отчетность в налоговую и страховые фонды.
Чтобы перестраховаться, в договоре можно предусмотреть санкции, если самозанятый не выдал чек юридическому лицу. Например, оговорить штраф в размере компенсаций НДФЛ, взносов и пеней, если компании придется их выплатить.
Ответы на самые популярные вопросы по поводу чеков от самозанятых вы найдете в статье «Чек от самозанятого: 13 ответов на вопросы заказчиков».
Если вы не готовы тратить ресурсы на контроль за самозанятыми или испытываете недостаток времени, вам поможет платформа Консоль.Про. Мы автоматически проверяем статус самозанятых и сообщаем компаниям, если он утрачен. Также мы соберем чеки с исполнителей и поможет составить акт выполненных работ или оказанных услуг.
Способы поощрения
Самый очевидный способ мотивировать исполнителя — выплатить ему премию за быстро и качественно выполненное задание. Но в случае с самозанятыми этого делать нельзя.
Дело в том, что «премия» — термин из Трудового кодекса (ст. 129 ТК) и ее нельзя выплачивать подрядчику, с которым компания сотрудничает на основании гражданско-правового договора. В противном случае есть риск, что налоговая переквалифицирует отношения с самозанятым в трудовые.
Если вы все-таки хотите как-то поощрить самозанятого за хорошую работу, то обратите внимание на два возможных варианта.
Вознаграждение за скорость
Если хотите, чтобы подрядчик выполнил заказ как можно быстрее, предусмотрите в договоре ГПХ дополнительное вознаграждение или повышающие коэффициенты за скорость.
Представьте ситуацию. Маркетплейс сотрудничает с самозанятым дизайнером. Подрядчик оформляет страницу с товарами, которые будут продаваться со скидкой к 8 марта. Стороны договорились, что выполнить задачу нужно до 5 марта, а стоимость заказа — 20 000 ₽. При этом в договоре также указали, что за высокую скорость исполнитель получит больше, а именно — если сайт будет готов к 1 марта, то дизайнеру заплатят 25 000 ₽.
Как прописать в договоре
1. Стоимость Услуг Исполнителя по Договору — 20 000 ₽ при условии, что Заказ будет выполнен до 05.03.2024 года включительно.
1.1. В случае, если Исполнитель выполнит Заказ до 01.03.2024 года, дополнительное вознаграждение за скорость составит 5 000 ₽.
Вознаграждение за высокое качество
Чтобы самозанятый выполнил заказ максимально качественно, предложите ему дополнительное вознаграждение.
Представьте ситуацию. Небольшая кондитерская лавка заказала у швеи фирменные футболки по индивидуальным размерам работников организации. Стороны договорились, что стоимость работы — 100 000 ₽. Дополнительно в договоре отметили, что если футболки сразу же подойдут работникам по размеру и им не придется ходить на примерки, то швея получит дополнительный гонорар — 10 000 ₽.
Популярное по теме за месяц
«Додо Пицца»: внедрили ЭДО для 30 авто курьеров и снизили нагрузку на бухгалтерию
Отчетность в Росстат в 2025 году: что делать самозанятым
Новые индикаторы риска в работе с самозанятыми или Как не получить штраф от ФНС
