Итоги налоговой реформы и другие новости в августе 2024 года

Итоги налоговой реформы

Изменения по НДФЛ

Принята новая 5-ступенчатая шкала ставок по НДФЛ:

13% — для годового дохода до 2,4 млн ₽;

15% — для годового дохода от 2,4 до 5 млн ₽;

18% — для годового дохода от 5 до 20 млн ₽;

20% — для годового дохода от 20 до 50 млн ₽;

22% — для годового дохода свыше 50 млн ₽.

Новая шкала с 2025 года будет применяться как для налоговых резидентов РФ, так в некоторых случаях и для нерезидентов, например, для доходов от дистанционной работы по трудовым договорам и от оказания услуг через интернет, перечисленных в норме пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ.

К некоторым доходам новая шкала применяться не будет. В частности, это следующие доходы: 

• доходы от операций с ценными бумагами и ПФИ; 

• доходы от продажи долей в ООО; 

• доходы от продажи иного имущества и от получения имущества в дар; 

• дивиденды; 

• проценты по вкладам; 

• страховые выплаты; 

• доходы от операций РЕПО, от операций займа ценными бумагами.

Вышеуказанные доходы будут облагаться по ставке 13% при годовом доходе не более 2,4 млн руб. и 15% при превышении годовым доходом этого порога.

Увеличение налога на прибыль

Увеличивается ставка налога на прибыль:  вместо 20% вводится ставка 25%.

Для IT-компаний льготная ставка поднимется до 5% на период с 2025 по 2030 год. При этом условия применения льготной ставки остались без изменений: может быть применена при наличии документа государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, а также при наличии доходов от IT-деятельности (соответствующих перечню абз.3 п. 1.15 ст. 284 НК РФ), составляющих 70% от совокупного оборота компании.

Нововведения по УСН

В отношении УСН введены следующие изменения:

• предусмотрено право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев не превышен доход 337,5 млн ₽;

• лимит по УСН на доходы увеличен до 450 млн ₽ в год;

• увеличена средняя численность работников до 130 человек;

• увеличен лимит по максимальной остаточной стоимости основных средств до 200 млн ₽;

• величины доходов налогоплательщика, а также величина остаточной стоимости основных средств подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на календарный год отчетного (налогового) периода;

• упразднен «переходный режим УСН», действовавший с 2021 года, вместе с повышенными ставками налога 8% и 20%.

Кроме того, плательщиков НДС на УСН разделят на три категории в зависимости от объемов годового дохода:

1. До 60 млн ₽ в год освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. 

   Уведомление об освобождении от уплаты НДС подавать не потребуется. Для освобождения доход определяется по предшествующему году. Вновь созданная организация на УСН освобождается от уплаты налога с даты постановки на учет.

2. От 60 до 250 млн ₽ в год, ставка НДС — 5% (нет права принимать к вычету входящий НДС) либо по общей ставке — 20%.

   Подавать заявление о применении ставок НДС 5% и 7% не нужно. Достаточно отразить льготную ставку в декларации по НДС

3. От 250 до 450 млн ₽ в год, ставка —7% (нет права принимать к вычету входящий НДС) или общая — 20%.

Самозанятых обязали подавать отчетность в Росстат

С 1 января 2025 г. малые предприятия начнут передавать статистические сведения по перечню показателей, которые утвердит Правительство РФ. Теперь информация будет сдаваться через онлайн-платформу. Порядок работы платформы также установит Правительство РФ. 

Кроме того, самозанятых также обязали отчитываться в Росстат. Они будут предоставляться статистические данные, связанные с предпринимательской деятельностью, в том числе сведения, составляющие коммерческую тайну. Для самозанятых, нотариусов, адвокатов и иных частников предусмотрено сдавать данные не через платформу, а по утвержденным формам через операторов ЭДО.

Новые правила для защиты от переводов мошенникам

Поправки к Закону о национальной платежной системе направлены на усиление борьбы с переводами без согласия клиента (антифрод). В частности, расширен предмет антифрода. Цель — защита от переводов:

• без согласия клиента (как и было);

• с согласия клиента, полученного путем обмана или злоупотребления доверием.

ЦБ РФ утвердил обновленный перечень из 6 признаков подозрительных переводов (вместо 3). Среди новых признаков:

• перевод по реквизитам, которые есть во внутренней антифрод-системе оператора;

• информация от операторов связи и иных лиц о нетипичных параметрах звонков и сообщений клиенту накануне или в момент совершения операции.

Кроме того, с 25 июля начинают действовать рекомендации для банков по информированию клиентов:

• о рисках переводов без добровольного согласия и оформления кредитов под влиянием обмана или при злоупотреблении доверием;

• рисках и последствиях вовлечения в дропперство.

При выявлении подозрительного перевода с применением платежной карты, электронных денежных средств, по СБП клиенту разъясняется, в частности, право совершить операцию повторно.

При выявлении иных подозрительных переводов действует 2-дневный период «охлаждения» — клиенту необходимо подтвердить операцию не позднее следующего дня.

Если клиент настаивает на проведении операции, а оператор получил данные о ней из антифрод-базы, оператор применяет 2-дневный период «охлаждения», незамедлительно разъясняет клиенту причины и последствия этой меры.

После окончания этого периода и при отсутствии иных препятствий оператор обязан возобновить исполнение распоряжения о переводе, а если в исполнении операции было отказано — разрешить клиенту провести ее повторно.

Если у оператора будет информация из антифрод-базы, но он совершит подозрительный перевод без соблюдения указанных выше правил, оператор обязан полностью возместить клиенту-физлицу сумму операции. Срок — 30 дней после получения заявления клиента.

Оператор также обязан заблокировать электронное средство платежа, если сведения о нем или клиенте, который его использует, окажутся в антифрод-базе ЦБ РФ. Срок блокировки — до тех пор, пока сведения находятся в базе.

Оператор должен сразу уведомить клиента о блокировке и о том, что он вправе подать заявление в ЦБ РФ об исключении сведения из базы данных. Порядок уведомления устанавливается в договоре с клиентом.

Мотивированное заявление об исключении сведений из антифрод-базы ЦБ РФ оператор может подать и сам (без участия клиента). Срок рассмотрения заявления об исключении сведений — 15 рабочих дней.

Предусмотрен 30-дневный срок возмещения клиенту суммы операции, которая была совершена по его карте (иному электронному средству платежа) после получения оператором уведомления от клиента.

Срок возмещения (при отсутствии вины клиента) по несанкционированным операциям, выполненным до уведомления, — 30 дней, а при трансграничном переводе — 60 дней после получения заявления клиента.

30-дневный срок применяется, если оператор не проинформировал клиента об операции и ее совершили без добровольного согласия клиента.

Единый реестр произведений неизвестных авторов 

Президент РФ подписал закон о «сиротских произведениях». Он вступит в силу через 90 дней после официального опубликования. 

«Сиротскими произведениями» называют объекты авторских и смежных прав, срок охраны которых еще не истек, но разрешение на их использование невозможно получить, так как автор или правообладатель неизвестны.

Под неизвестным в законе понимается автор или иной правообладатель объекта авторских или смежных прав:

• имя или наименование которого не установлены, либо

• имя или наименование установлены, но нет сведений о месте жительства правообладателя — физического лица или адресе правообладателя — юридического лица, чтобы направить ему юридически значимое сообщение. 

В круг объектов авторских и смежных прав неизвестных авторов будут включены:

• произведения литературы, изобразительного искусства, декоративно-прикладного искусства; 

• фотографические произведения и произведения, полученные аналогичным фотографии способом; 

• музыкальные произведения, фонограммы и исполнения. 

У аккредитованных организаций и лиц, претендующих на использование произведения неизвестного автора, появится обязанность принимать определенные меры по его поиску. Такие меры должны включать в себя:

• обращение к открытым источникам информации, соответствующим данной категории объектов авторских или смежных прав; 

• обращение в организации, управляющие правами на коллективной основе, или использование общедоступных информационных систем таких организаций; 

• использование поисковых и информационных систем; 

• поиск по библиотечным и архивным фондам.

Сведения о произведениях неизвестных авторов потребуется включать в отдельный реестр. При поступлении заявления в отношении произведения неизвестного автора, сведения о котором отсутствуют в реестре, аккредитованная организация должна будет разместить на своем официальном сайте объявление о поиске автора. Если в течение 90 рабочих дней он не найдется, то сведения о произведении занесут в реестр и общедоступную информационную систему.

Выплата вознаграждения за использование таких объектов будет производиться путем зачисления причитающихся средств на номинальный счет, открытый в российской кредитной организации. Пользователи объектов авторских прав смогут зачислять вознаграждение в пользу неизвестного правообладателя без его участия. Деньги будут находиться на счете до момента обращения правообладателя к владельцу счета с требованием об их выдаче.

Владельцем счета станет аккредитованная организация по управлению правами на коллективной основе — каждая такая компания сможет использовать только один номинальный счет для зачисления на него вознаграждения за использование любых объектов авторских и смежных прав в каждой из сфер коллективного управления.

Цифровые рубли в наследство

С 1 августа владельцы цифровых рублей смогут оставлять завещательные распоряжения по этому активу. Завещательные распоряжения — это отдельный вид завещания, по которому можно оставить в наследство деньги на вкладах и счетах. Оформляется такой документ в банке, в котором открыт конкретный счет.

Порядок, как оставлять такие распоряжения, правительство пока не опубликовало, но, вероятно, процедура будет мало отличаться от оформления документа на другие денежные формы рубля.

Таким образом, цифровой рубль, как и безналичные и наличные рубли, наследники смогут получить до истечения шести месяцев со дня открытия наследства, но только для организации похорон.

Повышение пенсий для ряда граждан

Социальный фонд России объявил о перерасчете страховых выплат для работающих пенсионеров с 1 августа 2024 года. Прибавка придет автоматически.

Насколько вырастет пенсия в августе, зависит от зарплаты: чем она выше, тем больше прибавка. Максимум — три пенсионных балла. 

Пересчитывать пенсию по индивидуальным пенсионным коэффициентам (ИПК, пенсионные баллы) будут по той сумме, которая действовала в год выхода на пенсию. Например, если вы вышли на пенсию в 2021 году, но продолжили работу, то стоимость 1 балла для вас — 98,86 ₽. Именно эта сумма действовала в 2021 году. Соответственно, максимальная сумма повышения пенсии с 1 августа в этом случае: 

3 балла × 98,86 ₽ = 296,58 ₽.

Вторая категория пенсионеров, которая получит прибавку, — бывшие работники угольной промышленности и члены летных экипажей на пенсии. Повышение для них зависит от выслуги лет.

Наконец, традиционно в следующем месяце выплата увеличится у пенсионеров, которым в июле исполнилось 80 лет. Их фиксированная выплата увеличивается в два раза. В 2024 году — с 8134,88 ₽ до 16 269,76 ₽.

Популярное по теме за месяц

1

Сверхзанятость и нехватка сильных исполнителей: итоги исследований августа

В августе мы выяснили, насколько велик кадровый голод и как часто россияне берут подработки

2

99 самозанятых вместо работников: как ФНС доказала подмену трудовых отношений

Разберем судебное решение, приведем аргументы сторон, дадим рекомендации, как безопасно работать с самозанятыми

3

Спор между налоговой и челябинской компанией: суд снова поддержал бизнес

Разберем суть дела, обозначим сильные аргументы компании, которые помогли выиграть суды в деле о переквалификации