Инструкция: как действовать, если ФНС начала проверку

Когда налоговая может начать проверку

Чтобы каждый из налогоплательщиков знал, по каким критериям налоговая отбирает компании для выездных налоговых проверок, ФНС утвердила Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок. В ней перечислили 12 критериев риска. Налогоплательщик может самостоятельно изучить их и оценить свою предпринимательскую деятельность. Среди критериев — низкая налоговая нагрузка, сотрудничество с перекупщиками или посредниками без причин, миграция среди налоговых, непредставление пояснений на запросы налоговой. 

Оцените свою деятельность по критериям. Один или два критерия не значит, что налоговая обязательно начнет проверку. Но если их больше — это повод навести порядок в деятельности, чтобы не привлечь внимание инспекции. 

Как действовать, если узнали о проверке

Если вы узнали, что инспекция начала в отношении вас проверку, следуйте нашей инструкции. Так вы подготовите компанию и сможете избежать штрафов. О видах налоговой проверки узнайте из статьи «Выездная и камеральная налоговая проверка: основания, этапы, сроки».

Проверьте документы

Важно привести всю первичную документацию в порядок. Например, кассовые чеки, счета-фактуры, накладные. Проверьте, чтобы они были оформлены должным образом, содержали все печати, подписи и реквизиты. Также обеспечьте доступ проверяющих к документам, которые подтверждают право на налоговые вычеты по НДС либо доказательства для уменьшения базы по налогу на прибыль. Если сотрудничаете с самозанятыми, убедитесь, что нет признаков подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. О действиях, если ФНС признала подмену отношений, узнайте из статьи «Что делать компании, если отношения с самозанятым признали трудовыми».

Инспекторы также будут проверять наличие фиктивных сделок и формального документооборота. Убедитесь, что сможете подтвердить:

• реальность совершения сделки;

• исполнение сделки контрагентом;

• незнание о том, что контрагент может быть технической компанией.

Не оставляйте в офисе документы, за которые налоговая может оштрафовать. 

Предупредите работников

Поговорите с работниками и предупредите, что в компанию может нагрянуть инспекция с проверкой. Объясните им, как надо отвечать на вопросы от инспекторов. ФНС привела перечень возможных вопросов в своем Письме от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@. Совместно просмотрите эти вопросы и сформулируйте ответы, проверьте, чтобы сотрудники могли правильно ответить на вопросы о хозяйственной деятельности компании. 

Удобно, если вы назначите одного ответственного человека, который будет общаться с налоговыми инспекторами, предоставлять им необходимые документы и информацию. Это может быть бухгалтер или юрист. 

Известите контрагентов

Оповестите контрагентов, что в отношении вас начали налоговую проверку. Если инспекторы найдут подозрительную для них сделку, они могут проверить контрагентов. Так проверяющие будут узнавать, насколько реальна была сделка — правда ли получили товары, оформили ли все первичные и платежные документы. 

Важно, чтобы ваши экземпляры договоров и других документов с контрагентами были одинаковыми. Любое расхождение — повод для налоговой заподозрить фиктивность сделок. 

Подготовьте офис

Проверьте все вывески и таблички в здании компании. Адрес компании должен соответствовать адресу, который указан в учредительных документах. На рабочих столах сотрудников не должно быть ненужных печатей, флеш-карт, фирменных бланков других предприятий. Удобно предоставить налоговому инспектору отдельную комнату, где он сможет проверять документы. Ему не придется ходить по офису. 

Как действовать, если инспекторы уже в офисе

Ниже разберем, как действовать, если проверяющие уже стучатся в двери офиса. 

Попросить предоставить удостоверяющие документы

До начала проверки попросите инспекторов предоставить удостоверяющие документы, а также решение о назначении проверки. Сделайте копии документов, сверьте сведения. Вы вправе не впускать лиц, которые не указаны в решении. Ознакомьтесь с основанием для проведения проверки. 

Разместите проверяющих

Если все-таки проверке быть, разместите проверяющих. Здесь будет полезным совет, который мы давали выше — подготовить для них отдельный кабинет. Предоставьте им доступ к воде, кофе или чаю. Если нет возможности разместить их в отдельном кабинете, подготовьте рабочий стол. Сотрудников попросите не разговаривать не по делу, чтобы не сболтнуть лишнего. 

Не препятствуйте проверке

Предоставляйте документы, которые запрашивают инспекторы. Обратите внимание, что проверяющие могут смотреть только те документы, которые имеют прямое отношение к проверке. Еще в полномочия проверяющих входит:

• изымать документы;

• проводить осмотры в офисе;

• устраивать допросы свидетелей;

• организовывать экспертизы и привлекать специалистов;

• инвентаризировать имущество организации.

Изучите акт проверки

После окончания проверки инспекторы должны составить акт проверки. Подписать его должны обе стороны — и проверяющие, и представители компании. Если вы отказываетесь подписывать акт, об этом в нем должна быть сделана пометка. Также к акту должны приложить все документы, которые подтверждают найденные нарушения. В течение месяца после получения акта вы можете подать возражения относительно найденных нарушений. 

Как правило, проверяющие заранее негативно настроены по отношению к проверяемым. Общайтесь с инспектором вежливо, покажите свою компетентность. Если вы будете путаться в показаниях и нервничать, он подумает, что вам есть что скрывать. 

Популярное по теме за месяц

1

Writer’s Way: за день собирают все документы и проводят выплаты исполнителям

Благодаря Консоль.Про компании не нужно тратить несколько дней на ручной документооборот

2

Закупочный акт: как заполнить форму ОП-5

Закупочный акт: образец заполнения, бланк и форма ОП-5. Как заполнить акт закупки при покупке товара

3

Служба поддержки VS искусственный интеллект: как Консоль.Про тестировала нейросеть

Рассказываем, как Консоль.Про решила проверить способность ИИ справляться с задачами службы поддержки.