Цифровой рубль: как пользоваться и платить в 2026 году

Цифровой рубль: что это и чем отличается от криптовалюты

Цифровой рубль — это третья форма национальной валюты наряду с наличными и безналичными деньгами. Его эмитентом выступает Центральный банк, что делает его полноценным платежным средством, обязательством государства. 

Многие задаются вопросом: «цифровой рубль это криптовалюта или нет»? Ответ однозначный: нет. Криптовалюта не имеет единого эмитента, ее можно майнить, и она не обеспечена государством. Цифровой рубль, напротив, выпускается только ЦБ, его курс равен обычному рублю, и он является законным средством платежа.

Как работает цифровой рубль на практике? Все операции проходят через платформу цифрового рубля — информационную систему, оператором которой выступает Банк России. 

Доступ к платформе предоставляют банки-участники. У каждого пользователя открывается цифровой кошелек непосредственно на платформе ЦБ, не привязанный к конкретному банку. Это ключевое отличие от обычных счетов: даже если у банка отзовут лицензию, цифровые деньги останутся в сохранности, так как они находятся на счетах Центробанка.

Правовую основу цифрового рубля составляют Федеральные законы от 24.07.2023 № 340-ФЗ и № 339-ФЗ, а также изменения в Гражданский кодекс (ст. 128 ГК РФ), которые относят цифровой рубль к безналичным денежным средствам.

Субъекты: кто может использовать цифровой рубль

Пользователями цифровой валюты могут быть:

• физические лица (граждане);

• юридические лица (организации);

• индивидуальные предприниматели (в перспективе — см. ниже).

Операторами выступают банки, которые подключились к платформе ЦБ. Они обеспечивают клиентам доступ к кошелькам, проводят идентификацию и передают распоряжения на переводы.

Разрешения и запреты: для чего можно и нельзя использовать цифровой рубль

Цифровой рубль предназначен исключительно для платежей и переводов. С его помощью можно:

• оплачивать товары, работы, услуги;

• переводить средства другим лицам;

• получать целевые средства от государства.

Однако есть и ограничения. В цифровых рублях нельзя:

• открыть вклад (депозит);

• получить кредит;

• начислять проценты на остаток средств в кошельке.

То есть цифровые деньги — это средство обращения, а не сбережения. Как поясняет Банк России, эта форма создана для быстрых, дешевых и безопасных расчетов, а не для накопления.

Плюсы и минусы цифрового рубля

Внедрение виртуального рубля имеет свои достоинства и недостатки. Смотрите в таблице.

Этапы введения цифрового рубля: когда бизнес обязан его принимать

Переход на цифровой рубль будет поэтапным. Сроки для бизнеса зависят от выручки и банка, в котором открыт счет. В таблице ниже — обязательные даты для разных категорий продавцов.

Освобождаются от обязанности принимать цифровые рубли продавцы в местностях без интернета, а также торговые объекты с выручкой менее 5 млн ₽ в год.

Счет цифрового рубля: как открыть и закрыть

Чтобы начать пользоваться цифровым кошельком, нужно получить доступ к платформе ЦБ. Для этого выполните несколько шагов.

Шаг 1. Получите доступ к платформе через банк

Выберите банк из перечня участников платформы (список на сайте ЦБ). Убедитесь, что у вас уже есть в нем счет. Через мобильное приложение или интернет-банк подайте заявку на подключение к платформе. Банк проведет идентификацию по закону 115-ФЗ. Вам также потребуется сертификат ключа проверки электронной подписи (для юрлиц) или подтвержденная учетная запись в ЕСИА (для физлиц).

Шаг 2. Заключите договор с ЦБ

Договор счета цифрового рубля — это договор присоединения, его форма размещена на официальном сайте Банка России. Вы автоматически соглашаетесь с условиями при открытии кошелька. ЦБ может в одностороннем порядке изменять договор, уведомляя пользователей через платформу.

Шаг 3. Откройте счет цифрового рубля

После предоставления доступа вы получите номер своего цифрового кошелька. Открыть можно только один счет на человека (организацию). Совместные счета или счета в драгметаллах не предусмотрены.

Закрытие счета производится также через банк: подаете распоряжение о расторжении договора. Средства с кошелька переведут на ваш обычный банковский счет или на электронный кошелек.

Операции с цифровым рублем: пополнение, переводы, вывод

Как пополнить счет цифрового рубля

Пополнить цифровой кошелек можно несколькими способами:

• переводом с вашего расчетного счета (покупка цифровых рублей);

• получением перевода от другого пользователя (физлица, юрлица);

• зачислением целевых средств от государства.

Чтобы перевести деньги с обычного счета на цифровой, отправьте распоряжение через банк-участник. В приложении нужно будет указать только сумму — остальные реквизиты сформируются автоматически.

Как проводить расчеты цифровыми рублями

Для оплаты товаров или услуг сообщите контрагенту номер вашего кошелька. Отправитель формирует распоряжение о переводе в своем банке. Обязательство считается исполненным с момента зачисления цифровых рублей на счет получателя. Переводы необратимы: отозвать их нельзя.

Как перевести цифровые рубли на обычный счет

Вывести средства со счета цифрового рубля можно на свой банковский счет или на электронный кошелек. Для этого направьте в банк распоряжение о выводе. Деньги поступят на указанный счет.

Тарифы на операции с цифровыми рублями

Банк России установил следующие тарифы для операций на платформе. До 31 декабря 2026 года для всех действует льготный период — переводы бесплатны. С 1 января 2027 года вводятся тарифы, представленные в таблице.

Обратите внимание: если самозанятый в будущем сможет получать оплату от компаний в цифровых рублях, комиссия может удерживаться с получателя по тарифу C2B (0,3%). Пока это лишь перспектива.

Применение ККТ при расчетах цифровыми рублями

При оплате товаров или услуг цифровыми рублями продавец обязан применять контрольно-кассовую технику (ККТ) в обычном порядке. Отдельного кода для цифрового рубля в чеке пока нет, поэтому следует указывать признак способа платежа «безналичный».

С 1 сентября 2026 года юрлица, обязанные принимать цифровые рубли, должны разместить на кассах универсальный платежный QR-код. Покупатель сканирует его своим смартфоном, выбирает в приложении «цифровой рубль» и подтверждает платеж. Касса после оплаты выдает чек.

Выплата зарплаты и иные возможности

Закон не обязывает работодателей переводить зарплату в цифровых рублях. Согласно Трудовому кодексу, зарплата выплачивается в месте выполнения работы или переводится в банк по заявлению сотрудника. Изменения в ТК не вносились, поэтому цифровой рубль пока не стал обязательным для оплаты труда.

Тем не менее, ЦБ планирует с 2026 года тестировать выплаты физлицам в цифровой форме, а в конце года могут начаться пилотные проекты в госсекторе. Для бюджетной сферы цифровой рубль интересен тем, что позволяет отслеживать целевое использование средств благодаря уникальному коду каждого рубля.

Бухгалтерский учет цифрового рубля

Для организаций, которые начнут использовать цифровой рубль, встанет вопрос бухгалтерского учета. Минфин в информационном сообщении № ИС-учет-47 предложил несколько вариантов:

1. Ввести дополнительный синтетический счет 53 «Счет цифрового рубля» (по согласованию с Минфином).

2. Использовать субсчет к счету 55 «Специальные счета в банках».

3. Для упрощенного учета — субсчет к счету 51 «Расчетный счет».

Выбор нужно закрепить в учетной политике. В любом случае операции с цифровыми рублями отражаются обособленно.

Типовые проводки, если используется счет 55 субсчет «Счет цифрового рубля»:

• Пополнение кошелька с расчетного счета: Дебет 55 субсчет «Счет цифрового рубля» — Кредит 51.

• Оплата поставщику: Дебет 60 — Кредит 55 субсчет «Счет цифрового рубля».

• Получение оплаты от покупателя: Дебет 55 субсчет «Счет цифрового рубля» — Кредит 62.

Цифровой рубль для самозанятых: текущее состояние и перспективы

На сегодняшний день, по официальному ответу ЦБ, цифровой рубль для самозанятых в качестве предпринимательского инструмента недоступен. Самозанятый может открыть цифровой кошелек только как физическое лицо и использовать его для личных переводов. Однако для получения оплаты от заказчиков в рамках деятельности на НПД этот механизм пока не работает: договор счета цифрового рубля заключается с физлицом, а не с самозанятым, и налоговая не сможет корректно учитывать такие поступления.

Тем не менее, законодательство развивается. В «Основных направлениях развития финансового рынка на 2026–2028 годы» ЦБ указывает на планы по расширению функционала платформы, включая подключение индивидуальных предпринимателей и самозанятых. Эксперты ожидают, что к 2027–2028 годам появятся соответствующие поправки.

Цифровой рубль становится реальностью с сентября 2026 года. Для бизнеса это новые возможности и обязанности. Самозанятым пока стоит изучить вопрос, чтобы быть готовыми к изменениям. Как только законодательство позволит открывать цифровые кошельки для предпринимательской деятельности, расчеты цифровыми рублями с самозанятыми станут таким же обычным делом, как переводы по СБП.

Пояснения Центробанка о применении цифрового рубля

Центробанк подготовил разъяснения по многим вопросам, касающимся цифрового рубля (письмо ЦБ РФ от 11.09.2023 № 45.04.8582). Вот некоторые из них, важные для самозанятых и малого бизнеса.

Вопрос. Могут ли открыть счет цифрового рубля индивидуальные предприниматели и самозанятые?

В настоящее время счет цифрового рубля могут открыть только юридические лица и физические лица. Индивидуальные предприниматели и самозанятые не могут открыть такой счет. Возможность для этих категорий планируется в дальнейшем при развитии платформы.

Вопрос. Обязательны ли расчеты в цифровых рублях?

Согласно Гражданскому кодексу (п. 1 ст. 421) стороны свободны в заключении договора, понуждение к расчетам в конкретной форме не допускается. Однако для бизнеса, подпадающего под критерии, обязанность обеспечить техническую возможность приема цифровых рублей будет установлена законом.

Вопрос. Будет ли комиссия за переводы для граждан?

Для граждан переводы цифровых рублей будут бесплатными (как минимум на начальном этапе). Тарифы для бизнеса установлены и приведены выше.

Вопрос. Что произойдет с цифровыми рублями в случае банкротства банка?

Поскольку цифровые кошельки открыты на платформе ЦБ, а не в банке, средства клиентов не пострадают. Они не входят в конкурсную массу банка.

Вопрос. Обязаны ли банки становиться участниками платформы цифрового рубля?

Нет, не обязаны.

Банки подключаются к платформе добровольно. Решение о заключении договора с оператором платформы (ЦБ) каждый банк принимает самостоятельно. Понуждение к участию не допускается — это соответствует принципу свободы договора (ст. 421 ГК РФ).

Вопрос. Как банки будут зарабатывать на цифровом рубле?

За обеспечение доступа клиентов к платформе и техническое взаимодействие банки будут получать вознаграждение от Банка России. Его размер утвержден Советом директоров ЦБ. Такая модель позволяет кредитным организациям компенсировать затраты на доработку систем, но не перекладывать расходы на клиентов.

Вопрос. Какие правила идентификации действуют при открытии цифрового кошелька?

Банк обязан провести идентификацию клиента по закону 115-ФЗ перед предоставлением доступа к платформе. Это стандартная процедура, аналогичная открытию обычного счета. В настоящее время ЦБ готовит изменения в законодательство, чтобы урегулировать все детали контроля операций с цифровыми рублями в рамках противодействия отмыванию доходов.

Вопрос. Можно ли отменить ошибочный перевод цифровых рублей?

Нет, отменить перевод нельзя.

Операции с цифровыми рублями проводятся в форме платежных поручений и являются окончательными в момент зачисления средств на счет получателя. Нормы о заранее данном акцепте (когда списание происходит по требованию получателя) здесь не применяются. Поэтому будьте особенно внимательны при вводе реквизитов.

Вопрос. Как происходит списание цифровых рублей по требованию налоговой или приставов?

Если у пользователя есть задолженность, налоговый орган, таможня или судебный пристав направляют в Банк России распоряжение о взыскании. Для платформы такое распоряжение является основанием для списания средств со счета должника. При этом сумма долга ежедневно сверяется с остатком на кошельке. Если денег недостаточно, исполнение приостанавливается до их накопления.

Вопрос. Можно ли открыть цифровой кошелек сразу в нескольких банках?

Да, можно.

Пользователь вправе получить доступ к платформе через любого участника, у которого у него открыт счет. При желании можно сменить банк, через который осуществляется доступ, — для этого нужно подать заявление новому участнику. Впоследствии планируется возможность одновременного использования нескольких банков для управления одним кошельком.

Вопрос. В каких случаях доступ к платформе могут приостановить?

Основания для приостановки операций:

• наложение ареста на средства судебными органами;

• приостановка операций по решению налоговой;

• возбуждение процедуры банкротства (с даты включения в реестр сведений о банкротстве);

• выявление признаков несоответствия операции законодательству. Во всех этих случаях платформа прекращает исполнять распоряжения до выяснения обстоятельств.

Следите за обновлениями в журнале: подписывайтесь на новостную рассылку и задавайте вопросы юристам.

Онлайн-калькулятор налога для самозанятых

Быстрый и точный расчет налога самозанятого и ИП с учетом вычета.

Открыть