Сотрудничество с самозанятыми несет в себе не только выгоды, но и риски. Ошибки во взаимодействии с исполнителями могут привлечь внимание налоговой и привести к финансовым потерям.

Платформа Консоль.Про уже три года налаживает безопасное сотрудничество между компаниями и самозанятыми. За это время мы сталкивались с разными ситуациями и сегодня расскажем о спорных моментах, на которые заказчикам стоит обратить внимание. 

Оглавление

Ситуация 1. Самозанятый использует инвентарь заказчика и подчиняется трудовому распорядку

Описание ситуации 

Спортивный клуб сотрудничает с самозанятыми тренерами, которые проводят групповые и индивидуальные занятия для клиентов клуба. Инструкторы ведут тренировки по пилатесу и йоге, занимаются с клиентами в спортивном зале на тренажерах.

У каждого тренера есть свое расписание. Так, инструктор Любовь ведет занятия по йоге в понедельник и пятницу с 18:00 до 20:00, а Михаил работает дежурным тренером и помогает клиентам спортклуба заниматься на тренажерах по вторникам и четвергам с 15:00 до 21:00. 

Помещения для занятий и оборудование — в том числе коврики для йоги, гантели и гири — принадлежат спортклубу. Тренеры не платят за аренду, самостоятельно не привлекают клиентов, не покупают спортинвентарь. 

Вознаграждение самозанятым инструкторам выплачивает спортивный клуб. Исполнители самостоятельно уплачивают налоги на этот доход и предоставляют заказчику чеки. 

Какие есть риски 

В этой ситуации велик риск, что отношения между спортклубом и тренерами переквалифицируют из гражданско-правовых в трудовые. И все дело в том, что тренеры использовали в работе инвентарь компании, подчинялись трудовому распорядку.

Именно в Трудовом кодексе предусмотрено, что работник подчиняется трудовому распорядку, который установил работодатель (ст. 189 ТК). К тому же работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения задач (ст. 22 ТК). По Гражданскому кодексу все наоборот — исполнитель выполняет задачи за свой счет и, если необходимо, покупает для этого оборудование и материалы (ст. 704 ГК). 

ГПД

Трудовой договор

Исполнитель сам определяет порядок выполнения задач

Работник следует внутреннему трудовому распорядку

Подрядчик выполняет задачи за свой счет

Работодатель обеспечивает сотрудника всем необходимым

Ситуация 2. Самозанятый ежедневно отчитывается заказчику и ежемесячно получает вознаграждение 

Описание ситуации

Для оформления сайта компания привлекла пять самозанятых дизайнеров, которые самостоятельно уплачивают налог со своего профессионального дохода (НПД). Каждый из дизайнеров выполняет свой участок работы: один занимается разработкой айдентики бренда, второй — продумывает, как будут располагаться блоки на сайте, третий — занимается дизайном главной страницы, еще двое — выполняют поручения остальных. 

В договоре ГПХ стороны закрепили условие, что ежедневно в 18:00 самозанятые отчитываются о том, что успели сделать за день. Также в документе указали, что оплата за услуги дизайнеров производится ежемесячно. 

Какие есть риски 

На первый взгляд может показаться, что ежедневные отчеты и ежемесячная оплата — признаки трудовых отношений. А это значит, что договор ГПХ могут переквалифицировать в трудовой, а компанию — обязать уплатить НДФЛ и страховые взносы за исполнителей, штрафы и пени. Но на самом деле это не так. 

Во-первых, закон позволяет заказчику проверять ход и качество работы подрядчиков, не вмешиваясь в их деятельность (ст. 715 ГК). Во-вторых, важно учитывать специфику задач. Так, в нашей ситуации пять дизайнеров работают над одним сайтом, но каждый выполняет свой участок задач. Чтобы контролировать, что все идет по плану и сайт получается целостным, работу дизайнеров нужно объединять и сопоставлять. Поэтому ежедневная отчетность исполнителей соответствует положениям Гражданского кодекса.

Ежемесячная оплата также может быть законной при взаимодействии с самозанятыми. Опять же, здесь важна специфика задач. Так, оформление сайта — длительный процесс, который может занять несколько месяцев. Если оплату отложить до момента, когда задача будет полностью выполнена, то подрядчикам придется долго ждать. По сути, исполнители попадают в невыгодные условия и вообще могут отказаться от подписания такого договора. Получается, что поэтапная оплата допустима (ст. 711 ГК). 

Ситуация 3. Самозанятый сотрудничает с компанией одновременно и по ГПД, и по трудовому договору 

Описание ситуации

Человек со статусом самозанятого работает по трудовому договору в компании. Одновременно с этим он подписал со своим работодателем договор аренды автомобиля. Компания выплачивает своему работнику арендную плату, с которой последний уплачивает НПД. 

Какие есть риски 

По закону самозанятый не может сотрудничать со своим работодателем по договору ГПХ в течение двух лет после прекращения трудового договора (ст. 6 ФЗ от 27 ноября 2018 года № 422). Но такое ограничение касается только работ или услуг.

Если же самозанятый арендует авто, но не оказывает услуги по его эксплуатации, то взаимодействие между работодателем и исполнителем не запрещено. Тогда арендная плата облагается НПД, который самостоятельно уплачивает подрядчик. 

Ситуация 4. Самозанятый платит НПД на доходы по договору займа с компанией 

Описание ситуации

У директора компании есть статус самозанятого. Он дал организации деньги в долг, о чем стороны заключили договор займа. Компания перечисляла директору проценты по договору займа и не уплачивала с этих сумм НДФЛ, ведь директор самостоятельно уплачивал с них НПД. Формируя чеки в приложении «Мой налог», самозанятый отмечал, что деньги поступают по договору займа. 

Какие есть риски 

В законе четко перечислены доходы, на которые нельзя уплачивать НПД (ст. 6 ФЗ от 27 ноября 2018 года № 422). В список входят доходы от:

  • работы по трудовому договору;

  • продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

  • реализации долей в уставном капитале организаций;

  • ведения деятельности в рамках договора простого товарищества;

  • арбитражного управления, деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, адвокатской деятельности и другие.

Дохода в виде процентов по договорам займа в этом перечне нет, соответственно, на него можно уплачивать НПД.

Как избежать спорных ситуаций при сотрудничестве с самозанятым

Чтобы не попадать в спорные ситуации при сотрудничестве с самозанятыми, воспользуйтесь возможностями платформы Консоль.Про.

Мы налаживаем комфортное и безопасное сотрудничество с подрядчиками: 

  • помогаем правильно составить документы, чтобы они не вызвали подозрения у налоговой;

  • анализируем риски и показываем пути их минимизации;

  • автоматизируем выплату вознаграждения, сбор чеков и проверку статуса исполнителей;

  • помогаем с онбордингом.

Подробнее о возможностях Консоль.Про читайте в статье «Шесть полезных сервисов для сотрудничества с самозанятыми»

Попробуйте бесплатно!
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
Запросить демо

Популярное по теме за месяц

Гайды, кейсы и обсуждения в наших соцсетях
Новости Нюансы работы с самозанятыми Примеры и кейсы Рекомендации юристов Объяснения законов
Подписаться на дайджест Подписаться
Другие статьи по теме