Сотрудничество с самозанятыми несет в себе не только выгоды, но и риски. Ошибки во взаимодействии с исполнителями могут привлечь внимание налоговой и привести к финансовым потерям.
Платформа Консоль.Про уже три года налаживает безопасное сотрудничество между компаниями и самозанятыми. За это время мы сталкивались с разными ситуациями и сегодня расскажем о спорных моментах, на которые заказчикам стоит обратить внимание.
Оглавление
- Ситуация 1. Самозанятый использует инвентарь заказчика и подчиняется трудовому распорядку
- Ситуация 2. Самозанятый ежедневно отчитывается заказчику и ежемесячно получает вознаграждение
- Ситуация 3. Самозанятый сотрудничает с компанией одновременно и по ГПД, и по трудовому договору
- Ситуация 4. Самозанятый платит НПД на доходы по договору займа с компанией
- Как избежать спорных ситуаций при сотрудничестве с самозанятым
Ситуация 1. Самозанятый использует инвентарь заказчика и подчиняется трудовому распорядку
Описание ситуации
Спортивный клуб сотрудничает с самозанятыми тренерами, которые проводят групповые и индивидуальные занятия для клиентов клуба. Инструкторы ведут тренировки по пилатесу и йоге, занимаются с клиентами в спортивном зале на тренажерах.
У каждого тренера есть свое расписание. Так, инструктор Любовь ведет занятия по йоге в понедельник и пятницу с 18:00 до 20:00, а Михаил работает дежурным тренером и помогает клиентам спортклуба заниматься на тренажерах по вторникам и четвергам с 15:00 до 21:00.
Помещения для занятий и оборудование — в том числе коврики для йоги, гантели и гири — принадлежат спортклубу. Тренеры не платят за аренду, самостоятельно не привлекают клиентов, не покупают спортинвентарь.
Вознаграждение самозанятым инструкторам выплачивает спортивный клуб. Исполнители самостоятельно уплачивают налоги на этот доход и предоставляют заказчику чеки.
Какие есть риски
В этой ситуации велик риск, что отношения между спортклубом и тренерами переквалифицируют из гражданско-правовых в трудовые. И все дело в том, что тренеры использовали в работе инвентарь компании, подчинялись трудовому распорядку.
Именно в Трудовом кодексе предусмотрено, что работник подчиняется трудовому распорядку, который установил работодатель (ст. 189 ТК). К тому же работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения задач (ст. 22 ТК). По Гражданскому кодексу все наоборот — исполнитель выполняет задачи за свой счет и, если необходимо, покупает для этого оборудование и материалы (ст. 704 ГК).
ГПД | Трудовой договор |
|---|---|
Исполнитель сам определяет порядок выполнения задач | Работник следует внутреннему трудовому распорядку |
Подрядчик выполняет задачи за свой счет | Работодатель обеспечивает сотрудника всем необходимым |
Ситуация 2. Самозанятый ежедневно отчитывается заказчику и ежемесячно получает вознаграждение
Описание ситуации
Для оформления сайта компания привлекла пять самозанятых дизайнеров, которые самостоятельно уплачивают налог со своего профессионального дохода (НПД). Каждый из дизайнеров выполняет свой участок работы: один занимается разработкой айдентики бренда, второй — продумывает, как будут располагаться блоки на сайте, третий — занимается дизайном главной страницы, еще двое — выполняют поручения остальных.
В договоре ГПХ стороны закрепили условие, что ежедневно в 18:00 самозанятые отчитываются о том, что успели сделать за день. Также в документе указали, что оплата за услуги дизайнеров производится ежемесячно.
Какие есть риски
На первый взгляд может показаться, что ежедневные отчеты и ежемесячная оплата — признаки трудовых отношений. А это значит, что договор ГПХ могут переквалифицировать в трудовой, а компанию — обязать уплатить НДФЛ и страховые взносы за исполнителей, штрафы и пени. Но на самом деле это не так.
Во-первых, закон позволяет заказчику проверять ход и качество работы подрядчиков, не вмешиваясь в их деятельность (ст. 715 ГК). Во-вторых, важно учитывать специфику задач. Так, в нашей ситуации пять дизайнеров работают над одним сайтом, но каждый выполняет свой участок задач. Чтобы контролировать, что все идет по плану и сайт получается целостным, работу дизайнеров нужно объединять и сопоставлять. Поэтому ежедневная отчетность исполнителей соответствует положениям Гражданского кодекса.
Ежемесячная оплата также может быть законной при взаимодействии с самозанятыми. Опять же, здесь важна специфика задач. Так, оформление сайта — длительный процесс, который может занять несколько месяцев. Если оплату отложить до момента, когда задача будет полностью выполнена, то подрядчикам придется долго ждать. По сути, исполнители попадают в невыгодные условия и вообще могут отказаться от подписания такого договора. Получается, что поэтапная оплата допустима (ст. 711 ГК).
Ситуация 3. Самозанятый сотрудничает с компанией одновременно и по ГПД, и по трудовому договору
Описание ситуации
Человек со статусом самозанятого работает по трудовому договору в компании. Одновременно с этим он подписал со своим работодателем договор аренды автомобиля. Компания выплачивает своему работнику арендную плату, с которой последний уплачивает НПД.
Какие есть риски
По закону самозанятый не может сотрудничать со своим работодателем по договору ГПХ в течение двух лет после прекращения трудового договора (ст. 6 ФЗ от 27 ноября 2018 года № 422). Но такое ограничение касается только работ или услуг.
Если же самозанятый арендует авто, но не оказывает услуги по его эксплуатации, то взаимодействие между работодателем и исполнителем не запрещено. Тогда арендная плата облагается НПД, который самостоятельно уплачивает подрядчик.
Ситуация 4. Самозанятый платит НПД на доходы по договору займа с компанией
Описание ситуации
У директора компании есть статус самозанятого. Он дал организации деньги в долг, о чем стороны заключили договор займа. Компания перечисляла директору проценты по договору займа и не уплачивала с этих сумм НДФЛ, ведь директор самостоятельно уплачивал с них НПД. Формируя чеки в приложении «Мой налог», самозанятый отмечал, что деньги поступают по договору займа.
Какие есть риски
В законе четко перечислены доходы, на которые нельзя уплачивать НПД (ст. 6 ФЗ от 27 ноября 2018 года № 422). В список входят доходы от:
работы по трудовому договору;
продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
реализации долей в уставном капитале организаций;
ведения деятельности в рамках договора простого товарищества;
арбитражного управления, деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, адвокатской деятельности и другие.
Дохода в виде процентов по договорам займа в этом перечне нет, соответственно, на него можно уплачивать НПД.
Как избежать спорных ситуаций при сотрудничестве с самозанятым
Чтобы не попадать в спорные ситуации при сотрудничестве с самозанятыми, воспользуйтесь возможностями платформы Консоль.Про.
Мы налаживаем комфортное и безопасное сотрудничество с подрядчиками:
помогаем правильно составить документы, чтобы они не вызвали подозрения у налоговой;
анализируем риски и показываем пути их минимизации;
автоматизируем выплату вознаграждения, сбор чеков и проверку статуса исполнителей;
помогаем с онбордингом.
Подробнее о возможностях Консоль.Про читайте в статье «Шесть полезных сервисов для сотрудничества с самозанятыми».
Популярное по теме за месяц
Какие выплаты и льготы от государства положены самозанятым в 2024 году
Как клиент платформы для самозанятых попал под переквалификацию
Камеральная налоговая проверка ИП на УСН
