В статье расскажем, какие обязанности должен выполнять самозанятый репетитор и какие ограничения есть для такого исполнителя. Разберемся, почему репетиторам выгодно становиться самозанятыми и как избежать штрафов, если решились стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).
Оглавление
Для начала обговорим, почему репетиторам нужно платить налоги. Ведут частные занятия с одним учеником или небольшим коллективом чаще всего учителя, педагоги допобразования, преподаватели вузов. Например, чтобы помочь подготовиться к экзаменам или поступлению, подтянуть знания по конкретному предмету. Также это могут быть студенты и представители любых специальностей, которые готовы поделиться своими знаниями.
Репетиторскую деятельность облагают налогом, как и любую, при которой исполнители получают доходы (ст. 228 НК РФ). В образовательной организации с заработной платы налог удерживает бухгалтерия. А вот если педагог дает частные уроки, отчитываться он должен сам.
Нужно ли репетитору регистрироваться как самозанятому
Репетитор вправе выступить как плательщик НПД будучи просто физлицом или ИП. Это необязательно, но удобно. Перечислим основные плюсы:
небольшая налоговая ставка: 4% или 6%;
не нужно заполнять сложные налоговые документы, все за пару минут можно сделать в приложении «Мой налог»;
все расчеты можно проводить по банковской карте и выдавать электронные чеки через приложение;
есть возможность выбирать, где и с кем сотрудничать;
свободный график: можно выполнять задачи и оказывать услуги в удобное время;
возможность самостоятельно определять условия сотрудничества.
Прежде чем оформить новый статус, исполнителю понадобится проверить, что он соответствует критериям:
получает доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
осуществляет деятельность по собственной инициативе, без трудового договора с работодателем;
у него нет наемных работников по трудовым договорам;
вид деятельности не попадает в список исключений по ст. 4 и ст. 6 ФЗ от 27 ноября 2018 г. № 422.
Репетиторы, как правило, соответствуют всем перечисленным критерием, поэтому ответ на вопрос: «Может ли репетитор быть самозанятым» — да, может.
Например, учитель, который работает в школе по трудовому договору, дополнительно может заниматься репетиторством в статусе самозанятого. Тогда с зарплаты педагога работодатель заплатит 13% НДФЛ и страховые взносы. А с доходов от репетиторства учитель самостоятельно выплатит 4% или 6% НПД.
Как репетитору стать самозанятым
Чтобы трудиться легально и платить налог в 4 или 6%, репетитору достаточно установить мобильное приложение «Мой налог». Это официальное приложение ФНС, которое помогает самозанятым удаленно общаться с налоговой. Понадобится открыть приложение и ввести свой номер телефона. Затем придет смс-код для подтверждения номера.
Вопрос. Что еще можно делать через приложение «Мой налог»?
Ответ. С помощью приложения можно:
«закрыть» самозанятость;
формировать чеки;
выставлять счета на оплату;
платить налоги;
получать справки от налоговой о доходах и постановке на учет;
добровольно платить страховые взносы в пенсионный фонд;
отслеживать свои доходы;
получать уведомления от налоговой.
После того как подтвердили номер телефона, нужно указать регион, в котором будущий самозанятый учитель или репетитор планирует вести деятельность. Регион может не совпадать с местом регистрации по месту жительства, которое указано в паспорте.
Следующий шаг — отсканировать паспорт. Достаточно поднести документ к камере смартфона или планшета — программа самостоятельно распознает все данные, которые нужны для постановки на учет в ФНС.
Далее на экране появятся паспортные данные. Рекомендуем проверить, все ли правильно. Если нашли ошибку, есть возможность отсканировать документ заново или отредактировать сведения в ручном режиме.
После этого надо сделать селфи. Лицо нужно поместить в овальный контур, который появится на экране гаджета. Тогда произойдет автоматическая сверка селфи и фотографии в паспорте.
Дальше заявление отправится в налоговую. Срок регистрации в качестве самозанятого до пяти-шести дней, но обычно постановка на учет происходит в тот же или первый рабочий день после того, как заполнили заявление. После этого репетитор перейдет на новый налоговый режим.
Есть еще несколько способов стать самозанятым. Сделать это можно через:
портал Госуслуг;
личный кабинет плательщика НПД на сайте ФНС;
банковское приложение.
В статье «Как стать самозанятым: что требуется» мы подробно разобрали, как оформить самозанятость каждым из этих способов.
Какие ограничения есть для самозанятого репетитора
У самозанятых есть лимит доходов — 2,4 млн ₽ в год. Превысив его, человек теряет право до конца года получать доход как самозанятый и платить с него НПД. При этом в рамках этой суммы нет ограничений на доход в месяц. Например, можно интенсивно работать полгода, достичь лимита и остальное время отдыхать.
Также у самозанятых педагогов нет налоговых вычетов для физлиц: на дом, машину, обучение. А еще — оплачиваемых больничных и отпусков, включая декретные. Такие исполнители не платят какой бы то ни было отдельный страховой взнос. Нельзя самозанятым нанимать работников по трудовому договору.
Вопрос. Какие взносы все-таки входят в НПД, а какие — нет?
Ответ. Взносы на ОМС государство уже включило в налог на профессиональный доход. 37% из НПД уходит на обязательное медицинское страхование, а 63% — в региональный бюджет субъекта Федерации, где самозанятый ведет свою профессиональную деятельность (ст. 146 БК РФ). Дополнительно платить не нужно.
А вот на пенсионное страхование самозанятые не обязаны вносить средства с дохода, поэтому получать пенсию смогут только, если делали это добровольно в течение налогового года (ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Или если у репетитора есть основное место работы в школе или вузе.
С выплатами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством вопрос сложнее. Уплачивать взносы с дохода, чтобы получать больничные и детские пособия, могут ИП — плательщики НПД. Самозанятый может заключить договор с фондом и платить взносы на социальное страхование, только если одновременно зарегистрирован как ИП (письмо ФСС от 28.02.2020 № 02-09-11/04.06.4346). Либо опять-таки он может получить выплаты, если параллельно обладает постоянным местом работы в образовательной организации.
Обязанности самозанятых репетиторов и возможные штрафы
Налог, который нужно платить самозанятому репетитору, — НПД. Каждый раз, когда родители платят такому педагогу деньги за занятия с детьми — то есть услуга оказана, он должен оформить чек и указать в нем статус заказчика: физлицо или организация/ИП. От этого зависит ставка налога. Чаще всего понадобится платить именно 4% налога, ведь репетиторы сотрудничают с физлицами — семьями, а не юрлицами. В последнем случае налог составит 6%.
Если самозанятый вовремя не уплатит налог, то ему начислят пеню за каждый день просрочки. Размер пени зависит от количества просроченных дней и ключевой ставки Центробанка на момент просрочки (п. 4 ст. 75 НК).
Платить НПД надо ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата — праздничный или выходной день, тогда срок уплаты переносят на первый рабочий день. Если ничего не заработали за конкретный месяц, налог платить не придется.
Первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Смотрите схему платежа на картинке ниже.
С 9-го по 12-е число ФНС автоматически формирует квитанцию на уплату налога и направляет самозанятым в мобильное приложение «Мой налог» и веб-кабинет «Мой налог». Если НПД не превышает 100 ₽, его включат в следующий налоговый период, пока размер налога не составит больше этой суммы.
Когда получили квитанцию, оплатить ее можно несколькими способами:
через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты;
в мобильном приложении банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее;
через портал Госуслуг;
лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал;
передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога, если репетитор формирует чеки через приложение банка или оператора электронных площадок.
Другая обязанность самозанятого — формирование чека по каждой сделке, с которой он получил доход. Эта обязанность напрямую связана с уплатой налогов.
Вопрос. Каким образом самозанятому репетитору выдавать чек родителям?
Ответ. Чек необходимо сформировать в приложении «Мой налог». Для этого надо добавить новую продажу, указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость. Есть несколько способов, чтобы передать чек клиенту:
отправить на мобильный телефон или электронную почту;
распечатать и передать лично;
предоставить для считывания по QR-коду: дать возможность считать камерой телефона родителя такой код с экрана смартфона педагога.
Проверить чек самозанятого родитель сможет по QR-коду. Если чек подлинный, такой же документ откроется на сайте lknpd.nalog.ru. Если страница не откроется или появится ошибка, чек недействителен.
Налоговая требует оформлять чеки, потому что это самый простой способ посчитать НПД. Если самозанятый не создаст чек, то налоговая не увидит, что он получил какой-то доход и рассчитает ему НПД в меньшем размере.
Вопрос. Как налоговая узнает о доходах самозанятого?
Ответ. Налоговая в любом случае узнает о доходах самозанятого из отчетности его заказчиков, подписанных договоров и актов. Из документов видно, что родитель заплатил деньги репетитору, а тот получил доходы, но скрыл их от налоговой. За это самозанятому выпишут штраф, а также обяжут уплатить налог и пеню с дохода, который скрыл самозанятый. Размер штрафа равен 20% от суммы сокрытого дохода. Например, если самозанятый не оформит чек по сделкам, с которых он в сумме получил 10 000 ₽, то ему выпишут штраф в размере 2000 ₽ (ст. 129. 13 НК РФ).
Лайфхаки для самозанятого репетитора
В завершение статьи поделимся с вами несколькими лайфхаками, которые позволят начать репетиторскую деятельность и сразу создать о себе положительное впечатление. Есть два ключевых правила, которые позволяют репетиторам выглядеть профессионально в глазах заказчика. Первое — следить за аккуратностью внешнего вида во время занятий. Важно выбирать деловой стиль одежды, даже если занимаетесь с учеником онлайн.
Второе правило — быть вежливым, пунктуальным и сдержанным. Это позволит избежать недопонимания и панибратства, держать необходимую профессиональную дистанцию с ребенком и его родителем.
Вопрос. Можно ли заниматься частным репетиторством с учеником на территории школы, в которой работает педагог? Посчитают ли это конфликтом интересов?
Ответ. Можно, но рискованно. Ответственность педагога за репетиторство не предусмотрели. Доказать конфликт интересов в такой ситуации сложно. Чтобы его признали, должны совпасть два условия. Первое — педагог заинтересован получить материальную выгоду или иное преимущество. Второе — педагог недобросовестно исполняет свои обязанности или рискует не исполнить их из-за противоречий между личной заинтересованностью, интересами учеников и родителей.
При этом директор школы может привлечь учителя к дисциплинарной ответственности — вынести ему замечание или выговор, если педагог занимался частным репетиторством в рабочее время.
Также рекомендуем задуматься о своей презентации в интернете. О репетиторах потенциальные заказчики узнают или от друзей, родственников, или из сети. Можно создать профили на сайтах с предложениями услуг. Например, на «Профи.ру», «Авито». Также полезно завести отдельные страницы в соцсетях, где будет только профессиональная информация, вести профессиональный блог.
В профиле в интернете понадобится отразить полные Ф.И.О., возраст, фото. Также можно уточнить, какой налоговый режим используете. Это позволит показать, что исполнитель соблюдает законодательство, и подготовить заказчиков к необходимым формальностям. Какие еще сведения указать:
услуга, которую предоставляете;
образование и курсы повышения квалификации, которые прошли;
стоимость занятия и его длительность;
контакты для связи;
формы занятия. Например, в онлайн-режиме через Zoom или Skype.
Еще можно разместить дополнительные полезные материалы по предмету, анонсы событий, которые могут заинтересовать учеников и родителей, списки рекомендованной литературы.
Также вашим преимуществом может стать гибкий способ оплаты уроков. Можете предложить родителю заплатить вам наличными деньгами, безналичным переводом с карты на карту и даже с помощью QR-кода.
Если в QR-код зашифровать банковские реквизиты, то при сканировании он будет приводить на страницу оплаты. Самозанятый может попросить произвести расчет таким способом, если хочет моментально получить деньги. QR-код работает быстрее, чем перевод между банковскими счетами.
Как это работает: чтобы получить вознаграждение, исполнитель показывает QR-код заказчику в электронном или распечатанном виде. Заказчик считывает код с помощью камеры, банковского приложения или приложения СБПэй, а затем с его расчетного счета на счет подрядчика списывается стоимость услуги. Остальные полезные подробности найдете в статье «Как оплатить услуги самозанятого по QR-коду».
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
Популярное по теме за месяц
Пенсия для самозанятых: стоит ли платить взносы в СФР
Договор подряда с самозанятым: что важно учесть
Как ИП работать с самозанятыми
