В статье разберем достоинства работы в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Скажем не только о плюсах, но и о минусах такой деятельности. Это позволит принять взвешенное решение: становиться индивидуальным предпринимателем или нет.
Оглавление
Если вы когда-либо вбивали в поисковую строку запрос, чтобы выбрать, открывать ИП или нет: «Индивидуальное предпринимательство плюсы и минусы», то наверняка сталкивались с обилием аббревиатур. Они касаются систем налогообложения. Давайте сразу расшифруем их:
ОСН — общая система налогообложения;
УСН — упрощенная система налогообложения;
АУСН — автоматизированная система налогообложения;
ПСН — патентная система налогообложения;
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
НПД — налог на профессиональный налог.
Фактор 1. Виды деятельности
Начнем определять минусы и плюсы ИП с видов деятельности. У ИП есть ограничения по видам деятельности, которыми такие предприниматели могут заниматься. Это нельзя назвать однозначным минусом. Например, у самозанятых запретов больше.
Пример. Какими видами деятельности ИП запретили заниматься
Когда нужна лицензия. ИП не могут производить и продавать крепкий алкоголь и оружие, открывать банки, ломбарды и страховые компании.
В зависимости от системы налогообложения, которую выбрали. ИП может выбрать одну из нескольких систем налогообложения. У разных систем свои ограничения, в том числе ограничения по видам деятельности. Например, на патенте нельзя выпускать парфюмерию и заниматься оптовой торговлей, а ИП на ЕСХН не могут производить подакцизные товары.
Если есть судимость. ИП с судимостью не сможет заниматься деятельностью в сфере медицины, спорта, социальных услуг и образования, производства фильмов, сдачи жилья в аренду посуточно.
Также запретили открывать ИП и вести бизнес:
работникам госкорпораций, госкомпаний, публично-правовых компаний, которые занимают определенные должности;
государственным и муниципальным служащим, а также лицам, которые занимают выборные должности. Например, депутатам, мэрам, губернаторам;
ИП, которых суд признал банкротами;
недееспособным гражданам;
лицам, в отношении которых подобный запрет прямо установили в законе. Например, силовикам, военным, судьям, прокурорам, нотариусам.
При этом даже трудоустроенный гражданин вправе оформить ИП. Исключений для людей, которые работают по найму, в законе нет. Работа на ИП и ООО — это разные виды деятельности: предпринимательская и трудовая. Сообщать о своем статусе индивидуального предпринимателя работодателю также не нужно — такой обязанности в законе нет.
Пример. Зачем открывать ИП: какими видами деятельности можно заниматься
ИП вправе заниматься творческой деятельностью. Это дизайн, фотография, исполнительное искусство. Можно оказывать бытовые и рекламные услуги, производить полиграфическую продукцию или стать издателем. ИП организуют мероприятия, занимаются торговлей, консультируют, подбирают персонал.
В отличие от ИП и самозанятых, ООО могут реализовать любые виды деятельности, которые не запретили федеральными законами. Также не должно возникать противоречия с предметом и целями деятельности, которые закрепили уставом общества.
Фактор 2. Регистрация ИП
Если вы выбрали вид деятельности и систему налогообложения, то для регистрации ИП останется пройти три шага. Процедура чуть сложнее, чем для самозанятых, но намного проще, чем для ООО. Так что процесс регистрации отнесем к плюсам ИП.
Шаг 1. Собрать документы. Для личного посещения налоговой понадобится подготовить заявление по форме № Р21001, оригинал или копию паспорта лица, которое регистрируется как ИП, документ об уплате госпошлины.
Пример. Какими сведениями понадобится заполнить заявление
Фамилия, имя, отчество;
ИНН;
Пол;
Сведения о рождении;
Гражданство;
Сведения о документе, удостоверяющем личность;
Адрес регистрации по месту жительства в РФ;
Адрес электронной почты индивидуального предпринимателя;
Сведения о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
Есть три способа, как не обращаться к нотариусу, чтобы заверить заявление. Отразили их на рисунке ниже.
Рисунок 1. Когда не надо заверять заявление у нотариуса
Оплатить госпошлину нужно при подаче документов в бумажном виде. Если заявитель подает документы в электронном виде, через МФЦ или нотариуса, платить госпошлину не надо. Кстати, открывать расчетный счет ИП тоже не обязаны.
Пример. Какие дополнительные документы могут понадобиться
Оригинал или копия свидетельства о регистрации по месту жительства, если в паспорте нет информации об адресе места жительства.
Справка об отсутствии судимости — если планируете вести деятельность в медицине, образовании, работать с молодежью и детьми, организовывать массовые мероприятия или оказывать социальные услуги.
Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН). Хотя по закону такое уведомление нужно подавать после регистрации, налоговая разрешает предоставлять его вместе с документами на регистрацию.
Шаг 2. Подать документы на регистрацию ИП. Вы можете выбрать один из пяти способов подачи документов, в том числе онлайн-регистрацию ИП:
непосредственно в налоговую инспекцию;
через МФЦ;
через нотариуса;
по почте с объявленной ценностью и описью вложения;
через интернет с помощью сервиса налоговой «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
Документы подают в инспекцию по месту жительства заявителя. Адрес инспекции можно найти с помощью сервиса на сайте ФНС.
Отметим, что для ООО тоже возможна онлайн-регистрация. Для этого нужно подать документы через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», подписать их КЭП. Но при этом придется соблюсти три условия: использовать типовой устав, подготовить решение о создании в сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», а единственный учредитель должен быть руководителем компании. В целом регистрация ООО — более сложная и трудозатратная процедура. Если вы хотели бы узнать о ней больше, напишите об этом в комментарии к статье.
Шаг 3. Получить документы по итогам регистрации. Если налоговая примет положительное решение о регистрации заявителя в качестве ИП, то направит предпринимателю лист записи ЕГРИП в электронном виде с усиленной подписью. Документ вышлют на адрес электронной почты, который указали в заявлении на регистрацию. На бумаге лист записи выдают, если заранее подать такой запрос. Также и решение об отказе в регистрации направляют в электронном виде.
Срок для принятия решения о регистрации ИП — три рабочих дня. Отсчитывайте их со дня, следующего после поступления в налоговую документов. Итоговый документ налоговая направляет на четвертый рабочий день.
Пример. Когда налоговая вправе отказать в регистрации статуса ИП
Заявитель подал не все документы или представил их не в ту налоговую;
заявитель не заверил документы у нотариуса;
документы подписал неуполномоченный гражданин;
паспортные данные в заявлении не соответствуют данным МВД;
в налоговую поступил акт с запретом на регистрацию от суда или пристава;
заявитель уже зарегистрирован как ИП;
заявителя признали банкротом меньше года назад;
суд обязал прекратить ИП в принудительном порядке меньше года назад;
суд запретил заниматься предпринимательством и срок запрета еще не истек;
заявитель намерен вести деятельность из перечня постановления Правительства № 285 и имеет судимость.
Фактор 3. Найм сотрудников
ИП могут нанимать сотрудников по трудовым договорам. Это несомненный плюс, который не предоставили тем же самозанятым. Но для разных систем налогообложения ввели ограничения. Подробности — в таблице 1.
Таблица 1. Ограничения по количеству работников для ИП
Система налогообложения | Максимальное количество сотрудников |
|---|---|
ОСН | нет ограничений |
УСН | 130 человек |
АУСН | 5 человек |
ПСН | 15 человек |
ЕСХН | 300 человек |
ИП вправе оформить не только трудовые отношения с подчиненными, но и гражданско-правовые. У каждой из этих форм есть свои плюсы и минусы. Показали их в таблицах 2 и 3 ниже.
Таблица 2. Плюсы и минусы договора ГПХ
Плюсы | Минусы |
|---|---|
Легко заключить и расторгнуть договор: не нужно объяснять причины отказа от сотрудничества или соблюдать процедуру сокращения и увольнения | ИП сложно контролировать процесс работы |
Нет привязки к штатному расписанию: можно привлекать неограниченное количество исполнителей | Исполнитель не подчиняется правилам внутреннего распорядка |
ИП оплачивает только результат работ и услуг, а не процесс | Проверяющие могут переквалифицировать договор ГПХ в трудовой и доначислить налоги, страховые взносы |
ИП не выполняет функции налогового агента — не платит с дохода исполнителя НДФЛ, если сотрудничает с самозанятым исполнителем | ИП могут оштрафовать за заключение ГПХ, который прикрывает трудовые отношения. Например, если ИП вынуждает исполнителя становиться самозанятым вместо оформления на работу |
ИП не перечисляет страховые взносы за исполнителей на режиме НПД | |
Для исполнителя не нужно оборудовать рабочее место, предоставлять униформу, инструменты, материалы | |
У бухгалтерии и кадровой службы ИП меньше задач и проще документооборот | |
ИП на ОСН, ЕСХН, УСН «Доходы минус расходы» может учесть оплату вознаграждения в расходах и уменьшить налогооблагаемую базу |
Видим, что у ГПХ минусов меньше, чем плюсов. Хотя риски связаны с денежными потерями, которые могут стать решающими в процессе ведения бизнеса. Перейдем к трудовому договору.
Таблица 3. Плюсы и минусы трудового договора
Плюсы | Минусы |
|---|---|
Отношения сторон носят длительный, постоянный характер | Нельзя отказать в приеме на работу, если нет законных оснований |
Работник выполняет поручения и трудовые функции по должностной инструкции, соблюдает ПВТР | Чтобы сократить или уволить сотрудника, нужно соблюсти длительную и сложную процедуру по правилам ТК |
Сотрудник выполняет работу лично и не вправе привлекать третьих лиц | За работника нужно заплатить НДФЛ 13% и страховые взносы — 30% от зарплаты |
Работника можно привлечь к дисциплинарной и материальной ответственности за нарушение трудового законодательства | Работник не выполняет работу в период отпуска, болезни или декрета |
ИП может принять участие в программах господдержки | Для работника нужно организовать оборудованное рабочее место, выдать материалы, униформу и инструменты |
ИП получает положительный имидж социально-ответственного работодателя, высокую репутацию на рынке труда |
Здесь количество плюсов и минусов примерно одинаковое. Выбор, скорее, зависит от характера деятельности, которую ведете. Чтобы оформить работника в штат, вам понадобится:
Принять документы и заявление о приеме на работу;
Ознакомить сотрудника с локальными актами;
Заключить трудовой договор;
Оформить организационные документы — приказ о приеме на работу, личную карточку, если ведете ее;
Внести запись в трудовую книжку, если сотрудник ведет ее в бумажном виде;
Подать сведения в СФР по форме ЕФС-1.
Пример. Какие еще обязанности появляются у ИП при оформлении работников в штат
Обработка персональных данных — еще одно действие, которое необходимо совершать ИП. Например, когда ИП собирает персданные кандидата, чтобы оформить трудовой договор. Есть несколько правил, как это нужно делать, иначе проблем с Роскомнадзором не избежать:
защищать персональные данные;
создать локальные акты, которые описывают процедуру обработки, и ознакомить с ними сотрудников;
запрашивать персональные данные только у самих работников;
обрабатывать персональные данные только с определенными целями: чтобы выполнить нормы закона, контролировать качество и количество работы, которую выполняет сотрудник, обеспечить его личную безопасность;
не обрабатывать сведения о расовой, национальной принадлежности, политических взглядах, религиозных или философских убеждениях, состоянии здоровья, а также интимной жизни работника.
Как видим, сотрудничество по ГПХ организовать проще. Но здесь есть свои нюансы: нельзя намеренно подменять трудовые отношения гражданско-правовыми. В статье «Переквалификация ГПХ в трудовой договор: чем грозит» разобрали риски и подсказали, как их избежать.
Фактор 4. Доходы
Переходим к доходам. Для разных систем налогообложения ввели разные лимиты по доходам. Подробности — в таблице 4.
Таблица 4. Лимиты по доходам ИП
Система налогообложения | Лимит по доходам |
|---|---|
ОСН — общая система налогообложения | нет |
УСН — упрощенная система налогообложения | до 251,4 млн руб. |
АУСН — автоматизированная система налогообложения | до 60 млн руб |
ПСН — патентная система налогообложения | до 60 млн руб. |
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог | нет |
НПД — налог на профессиональный налог | до 2,4 млн руб. |
Получается, если вы представляете примерный уровень своего дохода, то вполне можете подстроиться под конкретный лимит при выборе системы налогообложения. Не станем относить этот пункт к минусам ИП.
Фактор 5. Онлайн-кассы
Практически во всех случаях ИП на ОСН, УСН и ПСН должны использовать онлайн-кассу при расчетах с физлицами, компаниями и ИП, если оплата происходит наличными и по карте. У самозанятых такой обязанности нет. Отнесем ее к минусам ИП.
В некоторых случаях ИП освободили от применения кассы. Так, ИП могут обойтись без нее при продаже овощей и фруктов с машин и при ремонте обуви (ст. 2 ФЗ № 54). ИП на ПСН могут не пробивать чеки за некоторые услуги, например, при ремонте мебели или продаже услуг фотографа или сиделки.
Фактор 6. Налоги
Размер налога для ИП, как вы догадываетесь, тоже зависит от выбранной системы налогообложения. Смотрите на рисунке 2 пример таких налогов.
Рисунок 2. Какие налоги платит ИП
Ставка налога от бизнеса может быть разной. Например, на ОСН предприниматели платят НДФЛ 13% или 15% с прибыли и НДС по ставке 20%, 10% или 0% в зависимости от вида операции. Кроме того, ИП должны платить налоги за своих сотрудников. Это налог на доходы физических лиц — НДФЛ.
У ИП есть налоговые льготы — это несомненный плюс. Например, налоговые каникулы могут получить новые ИП на УСН и ПСН — тогда их освободят от налогов. Льготу могут оформить те, кто занимается определенной деятельностью — в каждом регионе свой список. Чаще всего, чтобы получить льготу, ИП должен оказывать бытовые или гостиничные услуги, работать в социальной и научной сферах. Льготу применяют с момента регистрации и до 31 декабря следующего года — максимальный срок налоговых каникул 2 года.
Пример. Какие еще льготы по налогам могут получить ИП
Регионы могут устанавливать льготные ставки для УСН — они ниже стандартных 6% и 15%. Льготные ставки действуют, пока доходы не превышают 188 550 000 руб., а численность работников — 100 человек.
Еще есть возможность уменьшить налог на сумму обязательных взносов. Льгота работает так: налог за квартал уменьшают на сумму уплаченных страховых взносов. Если у ИП есть сотрудники, налог снижают на сумму взносов за себя и работников, но не более чем на 50% от суммы налога.
В отличие от плательщиков НПД, ИП на ПСН и УСН могут учитывать расходы для налогообложения. Чем больше расходов, тем меньше налоговая база, а значит, меньше и налог. ИП почти во всех случаях могут учесть затраты на аренду помещения или расходные материалы при расчете налога. В целом, налоговую нагрузку отнесем к плюсам ИП, хотя у самозанятых ситуация лучше.
ООО тоже выбирает из нескольких режимов налогообложения: ОСН (налог на прибыль), УСН, АУСН и ЕСХН. ПСН применять нельзя. На ОСН налоги составят: 20% — на прибыль, 13% — НДФЛ. На остальных режимах ставки не зависят от формы ведения бизнеса.
Пример. Когда налоговая может закрыть ИП
Налоговая вправе обратиться с требованием о закрытии ИП. Это возможно, если ИП неоднократно либо грубо нарушал законы, которые регулируют предпринимательскую деятельность.
Налоговая должна доказать соразмерность закрытия ИП с нарушением, которое допустил предприниматель. То есть выявленные нарушения должны быть несовместимы с ведением бизнеса (письмо ФНС от 09.04.2020 № КВ-4-14/6053@). Так, в одном судебном деле налоговая добивалась закрытия ИП из-за того, что предприниматель зарегистрировался как ИП якобы не для того, чтобы самостоятельно вести бизнес. Никакую финансово-хозяйственную деятельность по бизнесу не вел. А вместо ИП бизнесом занимались другие лица. В итоге суд отказал налоговой с формулировкой, что инспекторы не доказали соразмерность такого наказания с нарушением, которое допустил предприниматель (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.12.2019 № Ф04-5874/2019 по делу № А45-10536/2019).
Если арбитражный суд соглашается с требованием о принудительном закрытии ИП, то направляет в налоговую копию решения суда заказным письмом либо в электронном виде. В таком случае государственную регистрацию бизнесмена в качестве ИП прекращают с даты, когда суд вынес решение о закрытии ИП.
Фактор 7. Страховые взносы
ИП на НПД и ИП на АУСН освободили от уплаты страховых взносов. Во всех остальных случаях взносы уплачивают по схеме: фиксированный взнос + дополнительный взнос с доходов.
Пример. Какие страховые взносы ИП должны платить за своих сотрудников
Взносы на обязательное медицинское страхование;
обязательное пенсионное страхование;
на случай временной нетрудоспособности и материнства;
взносы за травматизм.
ИП, как и самозанятые, освобождены от уплаты взносов в СФР — по умолчанию им не положены выплаты по беременности и родам и временной нетрудоспособности. Но ИП могут добровольно уплачивать взносы в СФР — в размере 2,9% от утвержденного МРОТ в месяц. Это определенно плюс.
Пример. При каких условиях ИП получают пенсию
Достижение пенсионного возраста. Пенсию индивидуальному предпринимателю назначают на общих основаниях.
Минимальный страховой стаж. Страховой стаж работы индивидуального предпринимателя — это количество лет, в течение которых предприниматель платил за себя взносы в СФР. Если в какой-то год ИП не делал этого, такой период не войдет в стаж.
Минимальный пенсионный коэффициент. Индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) — это баллы, в которые СФР переводит взносы, уплаченные предпринимателем. Подробности найдете в статье «Входит ли деятельность ИП в стаж работы».
Фактор 8. Отчетность
ИП сдают два вида отчетности: по сотрудникам и налогам. Поговорим о каждом виде данных.
Отчетность по сотрудникам. Некоторые из отчетов нужно сдавать ежемесячно, некоторые — раз в квартал или год. Если у ИП нет сотрудников, отчетность по работникам можно не сдавать. Отчетность включает в себя:
РСВ (расчет по страховым взносам), отчет по форме 6-НДФЛ;
персонифицированные сведения о физлицах;
отчет в единый Социальный фонд по форме ЕФС-1.
Отчетность по налогам. ИП отчитываются перед налоговой на всех режимах налогообложения, кроме НПД:
ИП на ОСН сдают в налоговую декларацию 3-НДФЛ и декларацию по НДС;
ИП на УСН — декларацию по УСН;
ИП на ЕСХН — декларацию по ЕСХН;
ИП на ПСН — уведомление об уменьшении налога.
Предприниматели сами считают налог и готовят декларации. Чаще всего для этого нужна помощь бухгалтера или онлайн-сервисов по ведению бухгалтерии. А ООО вообще должны организовать бухучет. Как правило, это поручают главбуху или специализированной организации.
Давайте подведем итог. Выгодно ли уволиться с официальной работы и открыть свой бизнес? После прекращения трудового договора бывший работник теряет социально-трудовые гарантии, которые были положены ему трудовым законодательством. Например:
оплата труда не ниже установленного уровня МРОТ;
повышенная оплата за сверхурочную работу, работу в ночное время, в выходные и праздничные дни;
гарантии и компенсации при направлении в командировку, при совмещении работы с получением образования;
оплачиваемый ежегодный основной отпуск;
гарантии по охране труда;
обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства;
гарантии и компенсации при увольнении в связи с ликвидацией организации, по сокращению численности или штата ее работников.
При этом многие предприниматели решаются вести бизнес в статусе ИП по следующим причинам:
не нужно вести полноценный бухгалтерский учет;
упростили налоговый режим в нескольких регионах;
можно работать в одиночку и не формировать штат сотрудников;
есть шансы получить меры господдержки и льготные кредиты от банков.
Популярное по теме за месяц
Как оформить самозанятого в 1С: Бухгалтерия 8.3: подробная инструкция
Особенности работы самозанятым в 2024 году: плюсы и минусы
Могут ли самозанятые нанимать работников
