Законы строго регулируют расчеты в наличных между юрлицами и ИП. Чтобы расплатиться с самозанятым наличными, нужно соблюдать ограничения и регламенты, оформлять бухгалтерские документы. В противном случае можно получить штраф от налоговой.
В статье разберемся, можно ли самозанятому платить наличными, какие ограничения есть на расчет наличными и как заплатить самозанятому наличными и не получить штраф.
Оглавление
Могут ли самозанятые получать оплату наличными
Да, самозанятые могут получать оплату наличными. Это прямо следует из закона, где сказано, что с самозанятыми могут рассчитаться наличными денежными средствами или перевести оплату на банковский счет. (ст. 7 и 14 ФЗ от 27.11.2018 № 422).
Принимать оплату наличными самозанятые могут как от физлиц, так и от ИП и юрлиц. Исключение есть только для бывших работодателей. Самозанятые не могут сотрудничать и получать оплату от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения. (п. 8 ст. 6 ФЗ от 27.11.2018 № 422).
Помните, сотрудничать с самозанятыми можно только в рамках гражданско-правовых отношений. С самозанятыми нельзя работать по трудовому договору или использовать трудовую терминологию в договоре ГПХ.
У оплаты наличными есть свои нюансы, которые зависят от того, кто передает деньги самозанятому: физлицо или организация. Подробнее этот вопрос мы раскрыли в третьей главе. А о том, как оформить платежку и провести оплату самозанятому в безналичной форме уже рассказали в нашем блоге.
Что нужно учесть при оплате услуг самозанятого наличными
Заключайте договор, чтобы подтвердить свое сотрудничество с самозанятым. Договор поможет доказать, что между заказчиком и самозанятым были именно гражданские правоотношения, а не трудовые. Кроме того это хороший способ прописать все права и обязанности сторон, чтобы в будущем не возникали споры и разногласия.
Не превышайте лимит на расчеты наличными. Для юрлиц и ИП установлен лимит на расчет наличными по одной сделке — сто тысяч рублей. Поэтому если одной из сторон сделки будет ИП в статусе самозанятого, то выдать ему больше ста тысяч наличными не получится.
(Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У).
За нарушение этого ограничения ИП получит штраф до 5000 рублей, а юр лицо до 40.000 рублей. (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ)
Соблюдайте кассовую дисциплину. Все компании и ИП должны соблюдать порядок работы с наличными, который установлен Банком России.
Если организация хочет выдать самозанятому наличные средства, бухгалтер должен сформировать расходный кассовый ордер (РКО). В нем указываются данные получателя денег, основание и сумма наличных. Также самозанятый должен поставить свою подпись в РКО, иначе компания не сможет выдать денег. После этого данные о наличном расчете должны быть занесены в кассовую книгу. (Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У)
Проверяйте лимит дохода самозанятого. У самозанятых есть годовой лимит доходов в 2.4 миллиона рублей. Если он получит больше, то до конца года потеряет статус самозанятого. Это значит, что сотрудничая с таким исполнителем, заказчик должен будет выполнить обязанности налогового агента: уплатить за исполнителя НДФЛ и страховые взносы. (пп. 8. п. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422)
Чтобы проверить лимит, можно попросить у самозанятого выписку о доходах. Ее можно оформить за минуту «Мой налог».
Как оплатить услуги самозанятого наличными
Порядок действия зависит от того, кто оплачивает услуги самозанятого.
Оплата самозанятому от физического лица самая простая. В этом случае можно не заключать договор, если сумма сделки не больше 10 000 рублей. К тому же не нужно оформлять бухгалтерские бумаги и делать записи в кассовой книге. Достаточно просто передать деньги за услуги или работы.
К ИП и юрлицам закон предъявляет больше требований. Сначала нужно заключить договор, проверить статус самозанятого и лимит его доходов. После того, как самозанятый окажет услугу, бухгалтер или кассир должен оформить расходный кассовый ордер и сделать запись в кассовой книге. Только после этого самозанятому можно выдать деньги наличными.
Также нужно не забывать про лимит в 100 000 рублей. Он действует на все расчеты в рамках одного договора. Например, если разбить оплату наличными самозанятому на несколько частей, то заплатить больше 100 000 все равно не получится.
Как самозанятому принимать наличную оплату
Наличные и безналичные расчеты принимаются одинаково. Первое, что нужно сделать самозанятому — сформировать чек и указать дату поступления денег и данные заказчика. Это его главная обязанность как плательщика налога на профессиональный доход (НПД).
Сделать это нужно в тот же день, когда самозанятый получил деньги. Если самозанятый не успел вовремя отправить чек, то в приложении «Мой налог» можно сформировать чек за прошедшую дату. По умолчанию там всегда стоит текущая, но ее можно изменить.
Если самозанятый получает аванс или предоплату, то для каждого такого платежа нужно формировать отдельный чек. И вне зависимости от того, получил самозанятый доход по безналичной оплате или наличными, ему нужно будет заплатить налог.
Чек-лист: что нужно сделать до и после расчета с самозанятым наличными:
Заключить договор. Договор поможет сторона защитить свои права, а также покажет, что они сотрудничают в рамках гражданских правоотношений.
Проверить лимит доходов. Если самозанятый превысит лимит дохода, то лишиться статуса. А значит, компании за него нужно будет платить НДФЛ и страховые взносы
Посмотреть сумму оплаты. Если самозанятый — ИП, она не должна превышать 100 000 Р
Заполнить бухгалтерские документы. Все операции с наличными должны быть оформлены в расходном кассовом ордере и записаны в кассовой книге.
Получить чек от самозанятого. После получения денег самозанятый должен сформировать чек в тот же день. Без чека компания не сможет подтвердить свои расходы.
Популярное по теме за месяц
Самозанятые в декрете: какие выплаты положены и как их получить
Как самозанятые платят алименты в 2024 году
Закрывающие документы от самозанятого для юрлица: оформляем правильно
