Налоги для блогеров: как оформить доход от блога, чтоб не получить штраф от ФНС

Что входит в блогерский доход

Понять, что входит в ваш доход, — это первый шаг к правильному налоговому планированию. Налоговое законодательство может быть сложным, но с правильным подходом вы сможете не только соблюдать все требования, но и оптимизировать свои расходы.

Блогеры зарабатывают разными способами, и каждый источник дохода имеет свои особенности с точки зрения налогообложения. Вот список основных видов дохода, которые могут быть у блогера.

Доход от рекламы. Это самый распространенный источник дохода для блогеров. Сюда входят: оплата за размещение рекламы в постах, видео и стримах, спонсорские контракты и аффилиат-маркетинг, когда блогер получает комиссию за привлечение клиентов через реферальные ссылки.

Продажа личного мерча или услуг. Многие блогеры создают и продают товары с личным брендом: футболки, аксессуары, книги, косметику и т. д. Если продажи поставлены на поток, то это будет считаться предпринимательской деятельностью и блогеру потребуется оформить себя как ИП.

Донаты от зрителей. На платформах вроде Twitch, YouTube или других стриминговых сервисах зрители часто делают донаты (пожертвования) блогерам. Вопрос, облагаются ли донаты налогами, часто вызывает споры, об этом подробнее поговорим в отдельной главе.

Монетизация контента. Сюда входит доход от рекламы на YouTube (например, через AdSense), подписки на Boosty, или других площадок. Деньги приходят не напрямую от брендов, а через платформу — но это всё равно ваш доход.

Какой налоговый режим выбрать блогеру

Выбор налогового режима — это как подбор тарифа для смартфона: платите только за то, что нужно. Разберем самые популярные варианты для блогеров.

НДФЛ. Если человек не имеет специального статуса, он платит со всех своих доходов «‎Налог на доходы физических лиц» (далее НДФЛ). С 2025 года для НДФЛ ввели прогрессивную ставку от 13 до 22 процентов.

Главное преимущество НДФЛ — не нужно регистрироваться в качестве ИП и подавать кучу отчетов. Вместе с этим, блогеры без ИП или самозанятости, не могут заниматься предпринимательской деятельностью, то есть систематически получать доход от продажи товаров и услуг.

Самозанятость. Этот режим предназначен для физических лиц с оборотом до 2,4 миллиона рублей в год. Налог на профессиональный доход для этого режима составляет 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юридическими лицами.

Плюсы самозанятости — все налоги считает ФНС, подавать отчеты не нужно. При этом самозанятые могут продавать товары, которые сами производят, и оказывать услуги, например, давать консультации, уроки, продавать вебинары.

ИП на УСН. Этот режим могут применять индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в налоговой. Подходит для блогеров с высоким доходом, планирующих нанимать сотрудников или имеющих значительные расходы. Лимит доходов для УСН — 450 миллионов рублей.

Ставка налога зависит от вида УСН:

• 6% — с дохода без вычета расходов. Подойдет, когда расходы минимальны, например, вы работаете в основном с рекламой.

• 15% — с прибыли, то есть вычитая из доходов расходы. Подойдет, когда есть значительные затраты, такие как покупка оборудования, аренда студии или производство мерча.

Ежегодно ИП на УСН должны подавать декларацию в налоговую, а также вести книги учета доходов и расходов. ИП могут нанимать сотрудников, заниматься продажей и перепродажей товаров и вести другую деятельность. 

Еще с 2025 года ИП на УСН стали плательщиками налога на добавленную стоимость. Если доход ИП превышает 60 миллионов, он должен закладывать в цену своих услуг и товаров НДС. Подробнее про этот налог рассказали в статье «Оптимизация НДС: как уменьшить размер налога и не привлечь внимание ФНС‎».

ИП НА ОСНО. Применяется к предпринимателям с высоким оборотом и широким спектром деятельности.

Из плюсов можно выделить:

• Возможность списывать множество расходов, что может быть выгодно при высоком уровне затрат;

• Разрешено ведение любых видов коммерческой деятельности, включая сложные схемы работы с рекламой, мерчем и консультациями.

С другой стороны, у ИП на ОСНО более сложная бухгалтерия и отчетность, что делает режим менее привлекательным для небольших блогеров. Также ИП на любой системе налогообложения помимо налогов нужно платить страховые взносы. Детальнее разные режимы налогообложения рассмотрели в статье «Какой налоговый режим выбрать сдельнику: полная сравнительная таблица‎».

Выбор налогового режима — это не только про налоги, но и про удобство. Для большинства блогеров самозанятость будет оптимальным решением на старте, а ИП на УСН — для роста.

Какие налоги нужно платить за размещение рекламы

Доход от рекламы — это не только прямая оплата за пост. Разберем, как платить налоги в зависимости от вашего статуса (физлицо, самозанятый, ИП) и формата сотрудничества.

Что считается доходом от рекламы:

• Деньги. Оплата за посты, сторис, обзоры, упоминания в прямых эфирах.

• Бартер. Бесплатные товары и услуги, например, гаджет для обзора или отдых в отеле.

• Партнерские ссылки. Комиссия за переходы или покупки по вашей ссылке.

• Скрытая реклама. Даже если не указано «реклама», но есть договоренность с брендом — это доход.

Налоги в зависимости от режима:

• НДФЛ. Для обычных физлиц — налог 13-22% в зависимости от дохода. Компания в таком случае будет налоговым агентом, и сама заплатить за блогера налоги;

• Самозанятость. Заплатить налог нужно самому: 4% с дохода от физлиц, 6% от юрлиц. Подробнее о том, как оформить самозанятость блогерам, рассказали в нашей статье;

• ИП на УСН. Нужно будет самостоятельно заплатить 6% от дохода или 15% от прибыли (доход минус расходы).

• ИП на ОСНО. Блоггер ИП на ОСНО платят с доходов НДФЛ, то есть 13-22%.

С 1 апреля 2025 года в силу вступят поправки к закону «‎О рекламе». Теперь блогеров, рекламные площадки и других субъектов обяжут платить 3% от квартального дохода с рекламы.

Например, если Саша за второй квартал (с апреля по июнь) заработает 100 тысяч рублей, то заплатить придется 3 тысячи рублей сбора.

Еще ИП на ОСНО нужно будет заплатить НДС с рекламы, если заказчик рекламных услуг зарегистрирован на территории РФ. Эти же правила применяются к ИП на УСН, если его доход за год превышает 60 миллионов рублей.

Налоги с личного мерча и консультаций

Доход от личного мерча — это деньги, которые вы получаете от продажи товаров, таких как футболки или кружки с вашим брендом. Под доходом от консультаций можно считать любые платные советы или коучинг.

Налоги в разных режимах:

• НДФЛ. Нужно заплатить 13-22% от дохода;

• Самозанятость. С дохода от физлиц уплачивается 4%, от юридических лиц — 6%. Самозанятые могут продавать мерч только собственного производства, перепродать уже готовый — нельзя.

• ИП на УСН. Выбираете 6% от дохода или 15% от прибыли, а также НДС.

• ИП на ОСНО. НДФЛ 13-22% на прибыль плюс НДС 20%.

Для большинства блогеров самозанятость — лучший выбор благодаря низким ставкам (4-6%) и отсутствию НДС, при условии, что доход не превышает 2,4 млн рублей в год. Для тех, кто превышает этот порог или планирует расширять бизнес, регистрация ИП на УСН будет более подходящей. Не забывайте, что для мерча самозанятые могут продавать только товары собственного производства.

Облагаются ли донаты налогами

Донаты — это добровольные платежи от зрителей и подписчиков, которые они отправляют, чтобы поддержать деятельность блогера. Обычно это происходит через платформы вроде Donationalerts или DonatePay, где зрители могут отправить деньги с комментарием.

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, подарки, полученные физическими лицами, не облагаются налогом. Это значит, что если донат — это чистый подарок, например, зритель просто хочет поддержать вас без каких-либо условий, вам, скорее всего, не придется платить налог.

Однако есть важные нюансы:

• Если вы получаете донаты от компаний или индивидуальных предпринимателей, и сумма от одного источника превышает 4 000 рублей в год, эта часть подлежит налогообложению.

• Если донат связан с вашей деятельностью и предполагает встречное обязательство, это уже не подарок, а доход. Например, вы предлагаете эксклюзивный контент на Boosty за определенный донат.

Еще очень важно ознакомиться с условиями площадок для отправки донатов. Например, в условиях оказания услуг DonatePay четко прописано, что пользователь получает «‎вознаграждение» от площадки, а не дар.

В то же время в условиях DonationAlerts указано, что пользователь через их площадку получает денежные средства в «‎дар» от других людей.

Итак, донаты, которые являются чистыми подарками от физических лиц, обычно не облагаются налогами для физлиц. Но если они связаны с вашей деятельностью или превышают 4 000 рублей от юридических лиц или ИП, они подлежат налогообложению. Чтобы избежать проблем, лучше зарегистрироваться и вести учет официально.

Нужно ли делиться с налоговой доходом от монетизации

Монетизация — это система спонсирования блогеров на разных площадках, она может проявляться в разных формах. Например, на YouTube можно зарабатывать на рекламе, которую показывает платформа в видео блогеров, через программу AdSense. На Twitch можно получать доход от подписок, битов или рекламы. Такой доход называется доходом от монетизации.

В России все доходы, включая монетизацию, подлежат налогообложению, если вы являетесь налоговым резидентом, то есть проводите в стране более 183 дней в году.

Какие налоги платят на разных режимах:

• НДФЛ. Если вы не зарегистрированы как ИП или самозанятый, ваш доход облагается НДФЛ. С 2025 года действует прогрессивная шкала: от 13% до 22%, в зависимости от суммы годового дохода.

• Самозанятость. Для самозанятых налог составит 6%, так как доход от монетизации будут платить юрлица.

• ИП на УСН. При УСН нужно будет платить 6% от дохода или 15% от прибыли (доход минус расходы).

• ИП на ОСНО. На общей системе налогообложения вам придется платить НДФЛ на прибыль (13-22%).

Законных способов избежать налогообложения дохода от монетизации нет. Все заработанные деньги нужно декларировать, и попытки уклониться могут привести к штрафам и проблемам с законом.

 Однако, как уже упоминалось, регистрация как самозанятый может значительно снизить вашу налоговую нагрузку благодаря низким ставкам и налоговому вычету. Например, на старте вы можете платить всего 4% благодаря вычету, что для многих блогеров становится неожиданным бонусом и мотивирует официально легализовать доход. Надеюсь, получилось ответить на вопрос, платят ли ютуберы налоги.

Как уплатить налог, если блогеру платят иностранцы

Поскольку многие платформы, такие как YouTube, базируются за границей, доход блогеров от таких компаний считается иностранным. Если иностранцы оплачивают вашу работу, вы, как налоговый резидент России, обязаны декларировать все поступления, независимо от их источника.

Иностранные заказчики, как правило, не удерживают налог у источника, поэтому обязанность по уплате налогов ложится полностью на вас. Доход необходимо пересчитать в рубли по курсу Центрального банка на дату получения платежа, а затем включить его в налоговую декларацию.

Если вы оформлены как физическое лицо и платите НДФЛ, ставка для резидентов остаётся прежней — 13%. Аналогичные правила действуют и для других режимов, будь то самозанятость или ИП на УСН: независимо от формы регистрации, доход, поступающий от иностранных источников, включается в налоговую базу.

Если блогер проживает за границей более 182 дней в году, он теряет статус налогового резидента РФ, в таком случае правила уплаты налогов меняются. Нерезиденту нужно платить налог только с дохода, который он получит от компаний и физлиц из России. 

Иногда это может означать, что налоги придется платить в двух странах: в той, где блогер сейчас проживает, и в России. Чтобы избежать этого, у РФ заключены договоры с Сербией, Польшей, Сингапуром и другими государствами, которые позволяют не платить налог дважды. Полный список стран можно посмотреть здесь.

Краткие выводы

1. Первый шаг к правильному налоговому планированию для блогера — это понимание, что входит в его доход. Налоговое законодательство может быть сложным, но с правильным подходом можно не только соблюдать требования, но и оптимизировать свои расходы.

2. Доход от рекламы включает не только прямую оплату, но и бартер, партнерские ссылки и скрытую рекламу. Все это нужно декларировать и платить с него налоги.

3. Продажа мерча или услуг, если она регулярная, считается предпринимательской деятельностью. Для этого блогеру нужно оформить себя как ИП или самозанятого, иначе налоговая может наложить штрафы.

4. Доход от иностранцев, если вы резидент России, нужно декларировать в рублях по курсу ЦБ на дату получения.

5. Иностранные заказчики обычно не удерживают российские налоги, поэтому вся ответственность за уплату лежит на блогере. 

6. Чтобы избежать двойного налогообложения при работе с иностранцами, проверьте наличие соглашения между Россией и страной плательщика.

Популярное по теме за месяц

1

Приказ о премировании: основания, формулировки и образцы

Рассмотрим, какие виды премий есть, как их оформить и нужно ли платить с них налоги

13 марта 2025

2

Как разработать положение о коммерческой тайне: инструкция и шаблон

Рассказываем, что такое коммерческая тайна, зачем нужно положение о ней и как ознакомить с ним исполнителей

7 марта 2025

3

Как учесть в налоговых расходах ужин в ресторане или смартфон

Узнайте, можно ли отражать в налоговом учете расходы на ужин в ресторане или покупку смартфона

3 марта 2025