Налоговая регулярно проверяет сведения о юридических лицах, которые находятся в ЕГРЮЛ. И если она обнаружит недостоверные записи, то может внести в реестр отметку об этом. Рассказываем об алгоритме действий руководителя юридического лица: как исправить данные, подать документы в ФНС и снять опасную отметку, чтобы вернуть статус компании. Также узнаете какое заявление о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ заполнить и подать в налоговую.
Оглавление
Что такое отметка о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ
ФНС контролирует достоверность сведений в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). Если во время проверок инспекторы обнаруживают недостоверность сведений о юридическом лице, они вправе внести в реестр запись о недостоверности сведений. Причины, почему сведения в ЕГРЮЛ могут быть недостоверными:
массовый адрес. Самая популярная причина — когда по одному адресу зарегистрировано десятки или сотни компаний;
нет компании по юридическому адресу. Если при проверке проверяющие не найдут вашу организацию по указанному адресу;
недостоверные записи о директоре или учредителях. Если предоставили поддельные паспорта, использовали персональные данные без согласия человека;
ошибки в документах. Неверные коды ОКВЭД, наименование организации с ошибками.
Как налоговая проверяет достоверность записей?
ФНС проводит проверку достоверности сведений, которые есть в ЕГРЮЛ, если есть сомнения. Такие сомнения могут возникнуть после поступления возражений от заинтересованных лиц либо относительно предстоящих изменений в уставе и т. д. Чтобы проверить сведения налоговая (п. 4.2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ):
анализирует документы и информацию, которая есть у налоговой, в том числе возражения заинтересованных лиц, а также пояснения и документы от заявителя;
получает объяснения от лиц, которые могут владеть значимой информацией;
запрашивает справки и ответы на вопросы, которые возникают во время проверки;
осматривает объекты недвижимости;
привлекает экспертов или специалистов для участия в проведении проверки.
Ошибки в ЕГРЮЛ повлекут за собой внесение записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.
Какие последствия внесения сведений о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ
К последствиям недостоверных сведений в ЕГРЮЛ для компаний относятся:
репутационные потери.
Большинство компаний обязательно проверяют контрагента перед заключением договора. Отметка о недостоверности адреса в ЕГРЮЛ или других сведений может стать красным флагом для них. Они откажутся от сделки, так как посчитают компанию ненадежной;
персональные ограничения.
Закон устанавливает запрет на регистрационные действия для недобросовестных учредителей. Если вы участник с долей более 50% в ООО, в ЕГРЮЛ которого внесена запись о недостоверности сведений, в течение 3 лет не сможете совершать регистрационные действия в отношении других юрлиц (пп. ф, п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Эта мера лишает недобросовестных учредителей возможности создать новое юридическое лицо, бросив старое;
ограничения в проведении регистрационных действий.
Для организации с отметкой в ЕГРЮЛ запрещены регистрационные действия: нельзя назначать нового директора, совершать операции с долями в уставном капитале, вносить правки в устав;
Налоговая не может допустить, чтобы в реестр попали новые данные от компании, которая уже признана предоставляющей недостоверную информацию. Сначала — наведите порядок в текущих сведениях, затем вносите изменения.
административная ответственность.
Руководитель организации с недостоверными сведениями в ЕГРЮЛ несет административную ответственность по ст. 14.25 КоАП;
Нарушение | Ответственность |
|---|---|
Предоставление недостоверных сведений в регистрирующий орган | Штраф от 5 до 10 тысяч |
Повторное предоставление недостоверных, а также ложных сведений в регистрирующий орган | Дисквалификация должностного лица от 1 до 3 лет |
принудительная ликвидация ООО.
По закону, если отметку о недостоверности записей в ЕГРЮЛ не удалили в течение 6 месяцев со дня ее внесения, налоговая вправе через суд исключить ООО из реестра. Ликвидировать могут даже компанию с оборотами, недвижимостью и действующими контрактами.
Может ли налоговая заблокировать счет из-за недостоверных сведений в ЕГРЮЛ?
Да, счет организации могут заблокировать, но не напрямую из-за недостоверных записей, а как последствие этого. Сама по себе запись в ЕГРЮЛ о недостоверности адреса или наименования компании не дает налоговой права блокировать счет. Но налоговая сообщает эту информацию в банк, который обязан проверить клиента по закону № 115-ФЗ (письмо ФНС от 23.12.2011 № АС-4-2/22130). Банк требует уведомлять своих клиентов о любых изменениях сведений, связанных с идентификационными признаками. Поэтому, если клиент не уведомит банк, последний может провести проверку и отнести компанию к категории сомнительных с последующей блокировкой операций. Также если в реестре стоит запись о недостоверности сведений, налоговая может не принять вашу декларацию. Главная опасность в том, что если вы не исправите ситуацию и не сдадите отчет в течение 20 рабочих дней, инспекция заблокирует расчетный счет компании.
Есть четыре причины, когда налоговая может заблокировать счет. Главная из них — вы не сдали декларацию, расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ или расчет сумм, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в течение 20 рабочих дней (ст. 76 НК). За несдачу другой отчетности счет заблокировать не могут. Другие причины — не организовали обязательный электронный документооборот (ст. 76 НК), не погасили задолженность (ст. 76 НК), а также случаи, когда блокировка служит мерой обеспечения по итогам проверки (пп. 2 п. 10 ст. 101 НК). Подробнее о блокировке счета компании, читайте в статье.
Что делать, если в ЕГРЮЛ внесли данные о недостоверности адреса или других записей
Чтобы информация в реестре всегда была достоверной, необходимо систематически запрашивать свежую выписку из ЕГРЮЛ и корректировать устаревшие данные. Можно использовать сервис на сайте ФНС.
Отметки еще нет
Если у налоговой появятся вопросы к данным компании, она направит официальное уведомление с требованием исправить недостоверные записи. Уведомление придет на юридический адрес компании, а также на адрес прописки учредителей и директора. Чаще всего налоговая проверяет: кто реально руководит компанией и где она на самом деле находится. Например, подозрения могут возникнуть, если по одному адресу зарегистрировано много фирм или в реестре неправильно указан адрес компании. Ответить необходимо в течение 30 дней после получения уведомления.
Например, чтобы подтвердить правильность адреса в реестре, нужно приложить к ответу на уведомление копию договора аренды. Если компания использует помещение на правах субаренды, понадобятся оба договора: и субаренды, и основного договора аренды. Если помещение по адресу принадлежит компании на праве собственности, следует представить выписку из ЕГРН или копию свидетельства о собственности. Также можно приложить фотографии с вывеской компании и указателями, которые покажут, что офис компании на самом деле находится по этому адресу (письмо Минфина от 11.03.2019 № 03-12-13/15455).
К сведению
Если представленные доказательства не убедят налоговую, можно подать жалобу в Управление ФНС. Рассматривать такую жалобу могут один месяц. Если решение по жалобе не устроит, его можно обжаловать в арбитражном суде. Для оспаривания решения налоговой в суде, компания не обязана соблюдать досудебный порядок (ст. 198 АПК). Суд будет решать, насколько обоснованно налоговая приняла решение о недостоверности записи.
Отметка уже есть
Если отметка уже есть, первый вопрос: что делать, если в выписке из ЕГРЮЛ стоит недостоверные сведения по адресу или об учредителе. Для этого компании надо подать заявление в налоговую по форме Р13014. Форму утвердили приказом ФНС от 31.08.2020 №ЕД-7-14/617@. Все страницы заявления заполнять не надо, какие заполнить, а какие — нет, зависит от причины возникновения отметки. Подробнее в таблице.
Сведения, которые надо исправить | Номер листа |
|---|---|
Наименование | Лист А |
Местонахождения и адрес | Лист Б |
Сведения об участнике или учредителе — юридическом лице | Лист В |
Сведения об участнике или учредителе — физическом лице | Лист Г |
Сведения об участнике или учредителе — РФ, субъекте РФ, муниципальном образовании | Лист Д |
Сведения об уставном капитале | Лист З |
Сведения о лице, имеющем право действовать без доверенности | Лист И |
Сведения о кодах ОКВЭД | Лист К |
Сведения о филиалах и представительствах | Лист Л |
Независимо от характера недостоверных записей, в документе надо оформить обязательно титульный лист и лист «П», который содержит информацию о заявителе. На титульном листе в графе 2 надо указать код «4». В листе «П» внесите паспортные данные генерального директора юридического лица.
В заявлении вы уточняете текущий адрес, если в реестре была допущена техническая ошибка, либо заявляете новый адрес. К заявлению надо приложить подтверждающие документы, например, если надо исправить адрес, это будет приказ директора о смене адреса, договор аренды, выписка из ЕГРН. Аналогичный порядок действий, если отметку поставили из-за недостоверности записей о директоре или учредителе. В этом случае к заявлению подают документы на смену единоличного исполнительного органа.
Если заявление с подтверждающими документами подают в бумажном виде, форму Р13014 надо нотариально удостоверить. В этом случае заявителем выступает руководитель юридического лица, чью подпись надо удостоверить. При электронной подаче заявления достаточно подписать документ квалифицированной электронной подписью. Подробнее об электронных подписях, читайте в статье. Налоговая рассмотрит заявление и в течение 5 рабочих дней примет решение.
Последствия недостоверных сведений в ЕГРЮЛ разные, но самая опасная — принудительная ликвидация налоговой юридическое лицо. Основание — недостоверные записи в ЕГРЮЛ, которые не исправили в течение шести месяцев (ч. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Процедура состоит из нескольких этапов:
через 6 месяцев после внесения отметки регистрирующий орган принимает решение об исключении компании из ЕГРЮЛ;
решение официально публикуют в журнале «Вестник государственной регистрации»;
в публикации есть информация о сроках, порядке и адресе для подачи требований кредиторами.
Помимо принудительного порядка ликвидации компании, есть и добровольный. О нем читайте в статье. С момента опубликования решения о ликвидации юридического лица, у компании есть три месяца, чтобы возразить против исключения. Для этого надо направить в налоговую заявление по форме Р38001, которое подтверждает факт деятельности организации (Приказ ФНС от 11.02.2016 №ММВ-7-14/72@). В качестве обоснования можно приложить банковские выписки, документы об адресе, договоры с контрагентами. Это покажет, что компания является действующей. Регистрирующий орган уведомит о своем решении в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления.
Какие ошибки часто допускают заявители?
ФНС составила обзор распространенных ошибок, которые допускают заявители в процессе государственной регистрации юридических лиц. Как показывает практика, часто основанием для отказа служат ошибки заявителя на этапе оформления документов. Распространенные ошибки:
в персональных данных учредителей. Заявители часто делают опечатки в паспортных данных и других документах. Также отказывают из-за технических недочетов: не соответствуют названия файлов приложенным документам, предоставляют неполный пакет;
неправильный адрес. Часто в документах указан адрес дома, которого нет в Государственном адресном реестре;
опечатки в кодах ОКВЭД. Заявители часто делают опечатки при указании кодов по ОКВЭД либо указывают неподходящие под деятельность организации.
Популярное по теме за месяц
Как ИП выдать беспроцентный займ, чтобы не было претензий у налоговой
Расчет материальной выгоды по займам в 2025 году: пример заполнения 6-НДФЛ
Как оформить трехстороннее соглашение о взаимозачете без ошибок
