Если по какой-либо причине произошла переплата налога, вы можете подать заявление в ФНС о возврате излишне уплаченной суммы. Узнаете, когда может произойти переплата, какое заявление надо подать и как его заполнить, а также сроки возврата налога. В конце статьи можете скачать образец заявления.
Оглавление
Когда может произойти переплата налога
Переплата налога — сумма, которая оказалась на едином налоговом счете (ЕНС) физического лица, организации или ИП сверх фактической налоговой обязанности. Простыми словами, это положительное сальдо на вашем налоговом счете, которое возникает, если вы или ваш налоговый агент перечислили в бюджет больше денег, чем было необходимо. Если на вашем налоговом счете образовалась переплата, вы можете распорядиться суммой этого сальдо путем ее зачета или подать заявление на возврат излишне уплаченной суммы (п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК). Больше про ЕНС читайте в статье.
Вопрос 1. Что означает зачет положительного сальдо в счет будущих платежей?
Ответ. Если на вашем Едином налоговом счете образовалось положительное сальдо, вы можете зачесть его в счет (ст. 78 НК):
предстоящих платежей. Например, на уплату будущих налогов, сборов, страховых взносов;
погашения задолженности;
платежей за другого человека, т. е. уплата налогов, взносов, пеней или штрафов за третье лицо.
Зачет может произойти двумя способами: автоматически и при подаче заявления. Автоматически означает, что налоговая может зачесть деньги сама, когда наступает срок уплаты какого-либо платежа. Другой способ — вы можете сами подать в налоговую заявление о зачете (ст. 78 НК). Сделать это можно в электронном виде, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью. А вот ИП достаточно использовать неквалифицированную электронную подпись для подачи. Подробнее об электронных подписях читайте в статье «Электронная подпись: виды и юридическая значимость».
Вопрос 2. Что лучше возврат излишне уплаченной суммы или ее зачет?
Ответ. При обнаружении переплаты по налогам вы можете либо вернуть деньги на свой расчетный счет, либо использовать для будущих платежей. Если сумма значительная, и вам нужны наличные средства, лучше подать заявление на возврат. Но нужно учесть, что понадобится время на подготовку и подачу документов. Если переплата несущественна, удобнее зачесть ее в счет предстоящих налоговых обязательств. Проконтролируйте при этом, чтобы переплаты было достаточно для погашения будущих обязательств. В случае когда сумма переплаты окажется меньше, своевременно доплатите недостающую разницу, чтобы не допустить отрицательного сальдо, пени и штрафов.
В статье будем разбирать именно возврат суммы, находящейся на ЕНС. Такая ситуация может возникнуть по разным причинам:
ошибки со стороны налоговой. Например, вам ошибочно начислили налог, который вы не должны были платить или завысилу его сумму;
ошибки со стороны налогоплательщика. Самая частая ситуация — это когда вы по невнимательности перечисляете больше, чем надо. Также бывает так, что лицо оплачивает дважды один и тот же платеж или не знает о льготах, которые предусматривает закон и дает возможность снизить налоговую нагрузку;
технические причины. Например, оплата из-за технической неполадки прошла два раза или при оплате наличными через терминал, который не принимает мелочь.
Разберем на примере. Петров продал автомобиль, которым владел менее трех лет, за 2 500 000 рублей. Чтобы не было проблем с налоговой, он самостоятельно решил уплатить НДФЛ с полной суммы продажи. Он рассчитал налог: 2 500 000 р. х 13% = 325 000 р. и перечислил эту сумму через банк на единый налоговый счет. Петров ошибся, потому что не знал о возможности уменьшить доход от продажи имущества на сумму документально подтвержденных расходов на его приобретение. Он купил этот автомобиль два года назад за 2 200 000 рублей, все подтверждающие документы сохранились. Правильный расчет должен быть таким:
доход от продажи: 2 500 000 р.;
расходы на покупку: 2 200 000 р.;
налоговая база: 2 500 000 — 2 200 000 = 300 000 р.;
сумма НДФЛ к уплате: 300 000 р. х 13% = 39 000 р.
Петров уплатил 325 000 рублей, а реальная сумма налога составляла лишь 39 000 рублей. Петров может подать заявление на возврат НДФЛ на свой банковский счет после подтверждения факта переплаты.
Имейте в виду: переплату можно вернуть не всегда. Например, если вы заплатили налог за другого человека, вернуть эти деньги себе вы не сможете (ст. 45, ст. 79 НК). Такая оплата не попадет на ваш Единый налоговый счет, а будет отражена на счете того, за кого вы внесли налог.
Раньше вернуть переплату по налогам можно было только в течение трех лет с момента её возникновения. Сейчас это правило отменили, и обратиться за возвратом можно когда угодно, даже если с момента переплаты прошло много времени. Однако это новое правило работает только для тех денег, которые уже находились на вашем Едином налоговом счете на 1 января 2023 года или были перечислены на него после этой даты (Письмо ФНС № СД-3-8/15024@ от 28.12.2022).
Как узнать, есть ли переплата
ФНС не уведомляет о наличии переплаты, поэтому удобнее всего проверить свой ЕНС через личный кабинет налогоплательщика. Для этого войдите в свой аккаунт и перейдите в раздел «Налоги». После этого откроется Единый налоговый счет, где вы увидите деньги, которые находятся на счету. Также справа увидите возможность подать обращение с разными вопросами. Самый первый из них — запрос справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо.
Положительное сальдо ЕНС можно распределить одновременно по разным направлениям. Для этого налогоплательщику необходимо подать в налоговую отдельные заявления на каждый выбранный способ распоряжения средствами. Например, можно направить:
одну часть суммы на зачет в счет предстоящих платежей;
другую часть — возврат на расчетный счет.
Важно! Из-за нарушения обработки персональных данных все больше мошенников представляются сотрудниками государственных органов. Как отличить фейковых сотрудников и от настоящих, читайте в статье.
Как вернуть излишне уплаченную сумму
Чтоб оформить возврат подайте в налоговую заявление о распоряжении путем возврата сумм, формирующих положительное сальдо (п. 1 ст. 79 НК).
Шаг 1. Определите, как отправите заявление
Сначала определите, какой способ будете использовать для подачи заявления о возврате. Есть несколько вариантов, которые установили в п. 1 ст. 79 НК:
на бумажном носителе — лично в налоговый орган по месту учета лица или через почту заказным письмом;
в электронной форме с УКЭП по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика;
в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Налоговым кодексом не установлен максимальный срок для подачи заявления о возврате в ФНС (ст. 79 НК). Подать такое заявление можно в любое время.
Шаг 2. Заполните заявление
Если решили заполнять заявление в бумажном виде, используйте форму по КНД 1112542, которую утвердили Приказом ФНС от 30.11.2022 г. ЕД-7-8/1133@.
В поля «ИНН» и «КПП» укажите свои ИНН и КПП. ИП при этом не заполняют поле КПП. В графе «Представляется в налоговый орган (код)» проставьте четырехзначный код инспекции, в которую подаете заявление, а в поле «В размере» впишите сумму, подлежащую возврату.
Если в заявлении уже указали ИНН, то поле с фамилией, именем и отчество физического лица можно оставить пустым. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю» отметьте, кто предоставляет информацию — сам плательщик или его уполномоченным представитель. Далее заполните пустые поля в разделе.
В разделе «Сведения о счете» заполните банковские реквизиты для перечисления денежных средств. Укажите БИК банка, номер счета, а в поле «Получатель» проставьте код: 1 — для организаций, 2 — для физических лиц. После кода остальные поля в этом разделе заполнять не надо.
Можно сделать проще и заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика. Для этого достаточно войти в свой личный кабинет налогоплательщика, перейти в раздел «Налоги», справа будет возможность подать обращения по разным вопросам. Выберите «Заявление на возврат». Сведения подгружаются автоматически, вам лишь необходимо проверить: код ФНС, ФИО и реквизиты налогоплательщика, размер переплаты.
Шаг 3. Отправьте заявление
После того как заполнили заявление, выберите удобный для вас способ отправки. После этого ожидайте решения налоговой. Процедура возврата налога состоит:
из проверки сальдо. Налоговая, когда получит ваше заявление, проверит наличие и размер положительного сальдо на вашем ЕНС;
принятия решения. Если средств достаточно для возврата, налоговая направит в Федеральное казначейство поручение о перечислении денег. По общим правилам направить поручение необходимо не позднее следующего рабочего дня после получения вашего заявления (ч. 3 ст. 79 НК). Если средств недостаточно, налоговая произведет частичный возврат в размере той суммы, которая находится на ЕНС на момент формирования поручения (ч. 5. ст. 79 НК). При отсутствии переплаты налоговая откажет в возврате налога;
перечисление денег. После получения поручения о возврате денег территориальный орган Федерального казначейства перечисляет деньги не позднее дня, следующего за днем получения такого поручения от налоговой (ч. 6 ст. 79 НК).
Чтобы получилось вернуть деньги быстрее, укажите счет, сведения о котором уже есть в ФНС. Если укажете новый счет, налоговой придется делать запрос в банк для его проверки (ст. 86 НК). В этом случае срок для перечисления средств будут отсчитывать не с даты заявления, а с даты получения ответа от банка (ч. 7 ст. 79 НК).
Если по истечении 10 рабочих дней после получения заявление на возврат налога, деньги не были перечислены, это будет считаться нарушением. За нарушение сроков возврата денег налоговая обязана выплатить проценты по ключевой ставке Банка России. Проценты начислят автоматически. Вам не нужно писать отдельное заявление для их получения.
Заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ
Популярное по теме за месяц
Как расторгнуть договор с самозанятым: полный пакет документов
Кредитные каникулы: как МСП и самозанятые смогут взять паузу в выплатах
Иностранные мессенджеры под запретом: как бизнесу легально общаться с клиентами
