С 2023 года за физлиц без специального статуса нужно платить такие же страховые взносы, как за сотрудников по трудовым договорам. Кроме того, компании должны уведомлять Социальный фонд о заключении и расторжении договора ГПХ.
Оглавление
Компании должны уплачивать страховые взносы за физлиц без статуса
Если компания сотрудничает с физлицами без специального статуса, за них нужно уплачивать страховые взносы. Размер взносов такой же, как и за сотрудников, работающих по трудовым договорам. Начисляют страховые взносы в том месяце, в котором подписан акт выполненных работ или оказанных услуг по гражданско-правовому договору или его отдельному этапу.
За каких исполнителей нужно начислять страховые взносы
За физлиц без специального статуса, которые получают доход по договорам ГПХ:
по договору подряда или договору возмездного оказания услуг;
по договору авторского заказа;
по договору об отчуждении исключительных прав или по лицензионному договору.
В сотрудничестве с самозанятыми и ИП ничего не изменилось
Самозанятые и ИП сами уплачивают страховые взносы. ИП уплачивают их обязательно, самозанятые — по желанию. Поэтому, если компания сотрудничает по договору ГПХ с самозанятыми или ИП, за них по-прежнему не нужно уплачивать страховые взносы и подавать уведомления в Социальный фонд.
Какой размер выплат
По общему правилу все страховые взносы рассчитываются по одной ставке — 30% дохода.
Ставка снижается до 15,1%, если размер страховых взносов превышает единую предельную величину базы. В 2023 году это 1 917 000 ₽.
Например, Иван — физлицо без статуса. Если за первые 8 месяцев 2023 года за него уплатили 1 917 000 ₽ страховых взносов по ставке 30%, оставшиеся 4 месяца страховые взносы по нему нужно рассчитывать по ставке 15,1%.
О заключении и расторжении договора ГПХ нужно уведомлять Социальный фонд
Когда компания заключила или расторгла договор ГПХ, в течение одного рабочего дня нужно отправить уведомление в Социальный фонд России (СФР). Уведомление отправляется по форме ЕФС-1.
Если вы внесли изменения в договор или заключили дополнительное соглашение, отправлять уведомления не нужно.
Новые правила действуют и для смешанных договоров
Например, когда по одному договору физлицо и арендует автомобиль, и оплачивает услуги курьерской доставки. Если курьер-водитель не самозанятый и не ИП, на его доходы от оказания услуг нужно начислить страховые взносы. О заключении или расторжении смешанных договоров тоже нужно уведомлять СФР.
Каких договоров не коснулись изменения
Договоры о передаче права собственности на имущество, договоры купли-продажи и аренды.
Договоры, по которым иностранцы оказывают услуги за пределами России.
Договоры с волонтерами и добровольцами в соответствии со ст. 17.1 Закона о благотворительной деятельности.
Какие выплаты не облагаются взносами
Не облагаются взносами выплаты, которые возмещают исполнителю расходы на оказание услуг. При этом важно, чтобы исполнитель подтвердил расходы документально, например чеками.
Например, ваша компания оплачивает услуги юриста — 10 000 ₽. Он подготовил документы и отправил их, потратив на доставку 500 ₽.Юрист предоставляет вам чек, и вы выплачиваете ему 10 500 ₽. При этом страховые взносы нужно начислить только на оплату услуг — 10 000 ₽.
Совет
Часто компании указывают в договорах ГПХ, что возместят расходы исполнителя в связи с выполнением работ и оказанием услуг. Однако мы не рекомендуем включать такие пункты в договор, так как возмещение расходов — признак трудовых отношений. Это может стать одной из причин для переквалификации отношений из гражданско-правовых в трудовые.
Что изменения в законодательстве значат для компании
Теперь выплаты по страховым взносам за физлиц без статуса такие же, как за сотрудников по трудовым договорам, а СФР нужно уведомлять о заключении и расторжении договора ГПХ.
Лучше согласовать с исполнителями возможность сотрудничества в другом статусе — самозанятого или ИП. Если исполнитель согласится, можно подписать дополнительное соглашение об изменении статуса и режима налогообложения, а договор оставить прежним.
Совет
Если заключаете договор с ИП, проверьте коды ОКВЭД. Они прописаны в выписке из ЕГРИП. Важно, чтобы услуги, которые вам оказывает ИП, попадали под коды ОКВЭД. Если исполнитель оказывает услуги по виду деятельности, который не указан в кодах ОКВЭД, это будет считаться сотрудничеством с физлицом без статуса. Придется начислить и уплатить страховые взносы по новым правилам.
Чем грозит невыполнение новых норм
→ Если не отправили уведомление о заключении или расторжении договора ГПХ
За это грозит административная ответственность: предупреждение или штраф от 300 до 500 ₽. Может быть персональная ответственность — для должностных лиц. Поэтому лучше отправлять уведомления вовремя.
→ Если не уплатили страховые взносы
Налоговая может оштрафовать на 20% от суммы неуплаченных налогов и страховых взносов. Это статья 122 Налогового кодекса РФ. Также на сумму страховых взносов будут начисляться пени вплоть до момента уплаты взносов.
Что нововведения означают для исполнителей по договору ГПХ
Физлица без статуса могут получать социальные пособия: по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком.
Получить социальное пособие в 2023 году смогут физлица без специального статуса, за которых в 2022 году перечислили в ФСС не меньше 4 833 ₽. Узнать сумму выплат за прошлый год пока не получится: сервис для проверки еще только разрабатывают.
Популярное по теме за месяц
10 ответов юриста о сотрудничестве самозанятых и юридических лиц
Закрывающие документы от самозанятого для юрлица: оформляем правильно
Особенности работы самозанятым в 2024 году: плюсы и минусы
