Гражданско-правовой договор с иностранцем: пять обязательных действий и образец

Какие бывают категории иностранных граждан

Иностранных граждан в России делят на три категории.

Временно пребывающие иностранные граждане. Лица, которые находятся на территории страны на основании визы либо прибыли в порядке, не требующего получения визы. Подтверждающий документ — миграционная карта, удостоверение беженца, временное удостоверение личности. Срок их пребывания ограничен сроком действия визы или не превышает 90 суток в течение года.

Временно проживающие иностранные граждане. Лица, которые получили разрешение на временное проживание на территории России. Срок действия такого разрешения составляет три года, если иное не предусмотрено законодательством.

Постоянно проживающие иностранные граждане. Лица, которые имеют вид на жительство, позволяющего им находиться в стране неограниченный срок. Этот документ выдается без ограничения срока действия. 

Как заключить гражданско-правовой договор с иностранцем

Заключение договора ГПХ с иностранным гражданином имеет свои особенности. Чтобы выполнить все действия правильно и уведомить контролирующие органы, воспользуйтесь инструкцией ниже. 

Получите разрешение на привлечение иностранного гражданина к работе

Если вы привлекаете к работе иностранного гражданина, который временно пребывает на территории страны, надо получить разрешение у МВД. Форму заявления утвердили в Приказе МВД от 19.06.2017 № 392. Документ можно подать как на бумаге, так и через Госуслуги. За услугу придется заплатить — 12 000 рублей за каждого привлекаемого иностранного гражданина.

Срок выдачи разрешения на работу с иностранцами — 30 календарных дней со дня поступления документов. При необходимости срок могут продлить для проверки документов, но не более чем на 30 рабочих дней (Приказ МВД от 01.08.2020 № 541). 

Ознакомьтесь с перечнем иностранцев, на которых не надо получить разрешение о привлечении к работе. Его привели в п. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Например, для иностранца, который временно или постоянно проживает в России, документ с разрешением получать не надо. 

Запросите документы у иностранца

Для каждой категории иностранцев необходимо запрашивать разный перечень документов. Ниже в карточках смотрите документы, которые надо получить, чтобы заключить договор ГПХ с иностранцем. 

Граждане стран ЕАЭС имеют право выполнять работу по договору без необходимости получения разрешительных документов, таких как патент или разрешение на работу. В ЕАЭС входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия.

Подпишите договор ГПХ с иностранцем

Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином по содержанию не отличается от других договоров. Однако есть некоторые особенности. Важно убедиться в законности пребывания иностранного гражданина в стране до подписания договора ГПХ. В договоре обязательно укажите информацию о патенте или разрешении на работу у иностранца, если они требуются. Срок действия работ по договору не должен превышать разрешенный период пребывания иностранца в стране.

Чаще всего с иностранными гражданами заключают договоры об оказании услуг, подряда, авторского заказа. Больше про статус, особенности и риски гражданско-правового договора читайте в статье «Что такое договор ГПХ: статус, особенности и риски». 

Проверьте, чтобы в договоре ГПХ с иностранцем не было формулировок из трудового договора. Например, время работы, место работы, отпуск, оплата труда. К основным признакам подмены относят, когда лицо:

• выполняет лично заранее обусловленную функцию за плату;

• подчиняется внутреннему трудовому распорядку;

• выполняет работу на месте, которое обустроил работодатель;

• получает дополнительные гарантии, которые предусмотрены нормативными актами, например, отпуска;

• выполняет работу по указанию работодателя;

• получает возмещение за расходы, связанные с поездками для выполнения работ;

• выполняет работу и использует инструменты работодателя. 

Если налоговая обнаружит подмену, то переквалифицирует гражданско-правовой договор в трудовой, выпишет штраф, доначислит НДФЛ и страховые взносы. В конце статьи подготовили документ: образец договора ГПХ с иностранцем, который не вызовет вопросов со стороны трудовой инспекции, ФНС и МВД. 

Уведомьте МВД о заключении договора ГПХ

После заключения договора ГПХ с иностранцем необходимо уведомить об этом территориальное подразделение МВД. Срок — три рабочих дня со дня, когда подписали гражданско-правовой договор (п. 2 Приказа МВД от 30.07.2020 № 536). Подавать уведомление необходимо в отношении каждого иностранного гражданина отдельно. 

Подавать заявление можно и в бумажном формате, и в электронном. Инструкцию, как подать документ, подготовили в статье. Если не подадите документ в МВД, вас привлекут к административной ответственности за неуведомление или нарушение установленного порядка.

Подайте отчет по ЕФС-1

В документе необходимо указывать сведения о застрахованных лицах, с которыми вы заключили трудовой или гражданско-правовой договор. Срок подачи документа — не позднее следующего рабочего дня после заключения договора ГПХ с иностранцем. 

Если совершите ошибки в ЕФС-1, вас привлекут к административной ответственности. Чтобы избежать этого, ознакомьтесь со статьей «ЕФС-1: когда отчет спровоцирует проверку всех договоров ГПХ». 

Какие налоги надо платить при заключении договора ГПХ с иностранными гражданами

Ставка налога для иностранных граждан зависит от их статуса. По общим правилам при заключении гражданско-правового договора за граждан другой страны, заказчик должен платить НДФЛ и страховые взносы. 

НДФЛ

Если привлекаете к работе иностранного гражданина, будьте готовы, что с его дохода должны удерживать НДФЛ. Ставка зависит от его статуса — резидент иностранец или нет. От иностранного гражданина-резидента НДФЛ удерживайте по той же ставке, что и с российских граждан. C 2025 года — это 13,15,18, 20 и 22% — в зависимости от размера дохода за год.

Если вы привлекаете к работе иностранца-нерезидента, то НДФЛ надо удерживать в размере 30%. Бывают исключения, когда ставка отличается от 30%. Например, применяйте прогрессивную шкалу налогообложения при сотрудничестве с иностранцем, который выполняет работу по патенту или является высококвалифицированным специалистом. 

Страховые взносы

Иностранные граждане всех категорий, которые мы рассмотрели выше, являются застрахованными лицами по всем видам обязательного социального страхования. Значит, когда заключаете с ними гражданско-правовой договор, будьте готовы уплачивать за них страховые взносы. Для иностранных граждан применяйте те же размеры страховых взносов, как и для граждан РФ. 

Если при сотрудничестве с российскими гражданами просто понадобится стандартный набор документов, то с иностранцами все сложнее. Необходимо получать разрешение на привлечение их к работе, требовать расширенный список документов, уведомлять МВД о заключении гражданско-правового договора. Если вы упустите какой-то из этапов, то рискуете быть привлеченными к ответственности. Размеры штрафов немаленькие, поэтому рекомендуем использовать нашу инструкцию как настольную шпаргалку в работе с иностранцами. Ниже также скачайте образец ГПХ для иностранных граждан. 

Популярное по теме за месяц

1

Андрей Левкин из BI.ZONE: освободил бухгалтерию от ручных выплат багхантерам

Руководитель BI.ZONE Bug Bounty рассказал, как наладил выплаты в новой платформе

15 февраля 2025

2

Самозанятым вновь обещают больничные — главные новости февраля 2025 года

В статье рассказали об изменениях в законодательстве в феврале 2025 года

14 февраля 2025

3

Подать в суд на налоговую: причины, сроки и документы

В статье расскажем, что нужно знать перед подачей искового заявления на ФНС

20 февраля 2025