Стать самозанятым в 2026 году могут граждане России, а также Беларуси, Казахстана, Армении, Кыргызстана и Украины. Но у режима есть четкие ограничения: лимит дохода, запрет на наем сотрудников и перечень разрешенных видов деятельности. В этом гиде — все, что нужно знать о налогах, льготах и регистрации.
Оглавление
Кто такой самозанятый и как появился статус
Для начала важно отметить, что все вопросы, которые касаются статуса самозанятого, регулирует Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
А теперь давайте разбираться, кто такой самозанятый простыми словами.
Самозанятый — человек, который работает на себя и платит специальный налог на профессиональный доход (НПД). Главная идея самозанятости — сделать легальную работу максимально простой: без бухгалтерии, отчетности и большого количества налогов.
До появления НПД многие люди фактически работали на себя, но юридически никак не оформляли свою деятельность. Например, частные репетиторы, мастера маникюра, фотографы, дизайнеры, переводчики или ремонтники часто получали оплату напрямую от клиентов — наличными или переводами на карту.
Формально такой доход должен был облагаться налогом на доходы физических лиц. Однако на практике большинство людей не оформляли свою деятельность, потому что существующие формы предпринимательства были слишком сложными для небольшого заработка.
Чтобы решить эту проблему, государство разработало новый налоговый режим. В 2019 году в России был запущен эксперимент по введению налога на профессиональный доход. Сначала он действовал только в нескольких регионах, но оказался востребованным: тысячи людей начали официально регистрировать свою деятельность.
В результате эксперимент признали успешным, и режим постепенно распространили на всю страну. Сегодня самозанятость стала одним из самых популярных способов легально работать на себя.
Главная особенность режима самозанятости — максимально простая система взаимодействия с налоговой службой. Человек не должен самостоятельно рассчитывать налоги, вести отчетность или сдавать декларации. Практически все процессы автоматизированы.
Самозанятый фиксирует доход в специальном приложении налоговой службы, после чего система сама рассчитывает налог и формирует уведомление о платеже. Благодаря этому специалист может сосредоточиться на своей работе, а не на бухгалтерии.
Налог на профессиональный доход распространяется только на доходы, полученные от самостоятельной деятельности. При этом человек может продолжать работать по найму и одновременно быть самозанятым, если у него есть дополнительный заработок.
Самозанятые могут заниматься самыми разными видами деятельности, если они связаны с личным трудом и не предполагают найма сотрудников. Например, оказывать дизайнерские или клининговые услуги, сдавать жилье в аренду, продавать товары собственного производства.
Кто может стать самозанятым
Разберемся, кто может стать самозанятым.
Физлица, которые работают на себя. Например, дизайнеры, копирайтеры, программисты, фотографы, видеографы, маркетологи, репетиторы, переводчики, юристы и бухгалтеры. Для таких профессий самозанятость — удобный способ легально получать оплату от клиентов и компаний.
Мастера услуг и специалисты бытовой сферы. Самозанятый статус часто используют специалисты, оказывающие услуги населению: мастера маникюра и педикюра, парикмахеры, визажисты, косметологи, массажисты, мастера по ремонту техники, сантехники, электрики, клинеры, мастера по ремонту квартир.
Люди, которые продают товары собственного производства. Например, кондитерские изделия, выпечку, украшения, изделия из дерева, свечи, мыло ручной работы, декор и сувениры.
Фрилансеры и диджитал-специалисты, в том числе SMM-специалисты, таргетологи, контент-менеджеры, редакторы, SEO-специалисты, веб-дизайнеры, разработчики, монтажеры видео, иллюстраторы.
Люди с основной работой в найме. Самозанятость часто используют как дополнительный источник дохода. Например, сотрудник офиса подрабатывает контент-менеджером или преподаватель занимается репетиторством.
Индивидуальные предприниматели. Быть самозанятыми могут не только обычные физические лица, но и индивидуальные предприниматели. ИП могут перейти на налог на профессиональный доход, если их деятельность соответствует требованиям режима.
Граждане других стран. Быть самозанятыми могут не только граждане России. Такое право есть у граждан Украины и стран Евразийского экономического союза: Беларуси, Казахстана, Армении, Кыргызстана.
Таким образом, мы выяснили, кто может оформить самозанятость.
Какие есть ограничения у статуса
Несмотря на то что самозанятость считается одним из самых простых налоговых режимов, она подходит не для любой деятельности. Государство ввело ряд ограничений, которые определяют, кто может применять налог на профессиональный доход и в каких случаях быть самозанятым нельзя.
Лимит дохода
Одно из главных условий применения режима — ограничение годового дохода. Самозанятый может получать не более 2,4 млн ₽ в год. При подсчете лимита учитывают совокупный доход за календарный год — с 1 января по 31 декабря. В расчет берут суммы, которые самозанятый получил от клиентов и зафиксировал в приложении «Мой налог».
Если доход превышает установленный предел, применять режим НПД дальше нельзя. В этом случае правовой статус самозанятого автоматически прекращается, дальнейшие доходы облагают налогами по другим правилам, человеку необходимо перейти на другой налоговый режим.
Лимит дохода нужен для того, чтобы режим оставался инструментом для малого самостоятельного заработка, а не для крупных компаний. Если бизнес растет, увеличивается количество клиентов и обороты, специалист больше не может быть самозанятым. Государство предполагает, что предпринимателю нужно перейти на полноценную форму ведения бизнеса.
Запрет на наем работников
Самозанятые могут работать только самостоятельно. Это означает, что человек не имеет права заключать трудовые договоры с работниками и формировать штат. Самозанятость предполагает, что весь доход специалист получает благодаря собственному труду, навыкам или услугам, он не может быть работодателем.
Это ограничение связано с идеей режима. Самозанятость создавалась для тех, кто работает один — фрилансеров и частных специалистов. А если появляется команда сотрудников, деятельность начинает напоминать полноценный бизнес. В этом случае законодательство предполагает переход на другие формы предпринимательства, например ИП.
При этом закон не запрещает сотрудничество с другими специалистами, но есть важное условие: они должны работать самостоятельно и получать оплату напрямую. Например, дизайнер может сотрудничать с иллюстратором, фотограф — с ретушером, видеограф — с монтажером. Но каждый из специалистов должен получать за свою работу отдельный гонорар.
Ограничения по видам деятельности
Режим НПД подходит не для всех видов бизнеса. Закон прямо устанавливает список видов деятельности, которые нельзя осуществлять в статусе самозанятого. Это связано с тем, что некоторые сферы требуют более строгого регулирования или предполагают большие обороты.
Перепродажа товаров. Самозанятые не могут покупать товар оптом и перепродавать его через интернет или офлайн. Например, человек не может закупать одежду у поставщика и продавать ее через маркетплейсы в статусе самозанятого. При этом самозанятые могут продавать товары собственного производства, например изделия из дерева, керамику, одежду собственного пошива, домашнюю выпечку, авторские свечи.
Продажа подакцизных товаров. Самозанятые не имеют права продавать алкоголь, табачную продукцию, бензин, некоторые виды топлива. Эти товары регулируются отдельным налоговым законодательством и требуют специальных лицензий и отчетности.
Добыча полезных ископаемых. Самозанятые не могут заниматься такой деятельностью, поскольку она требует лицензирования, специальных разрешений и ведения сложной налоговой отчетности.
Посредническая деятельность. Режим НПД нельзя применять, если человек работает как посредник по агентским договорам. Это касается ситуаций, когда речь идет о продаже чужих товары за комиссию, получении процента от сделок или выполнении роли агента компании. Например, самозанятому нельзя быть агентом по продаже чужой недвижимости. При этом посредничество возможно, если доход фактически является вознаграждением за услугу, а не перепродажей товара. Но такие ситуации требуют внимательного анализа договора.
Какие налоги и взносы платит самозанятый
Самозанятые применяют специальный налоговый режим, главная особенность которого — фиксированные налоговые ставки и отсутствие обязательных дополнительных платежей.
Размер налога зависит от того, кто является клиентом. Если самозанятому платит физлицо, то налог — 4%, а если платит компания или ИП — 6%. Чтобы понять, как работает система на практике, рассмотрим несколько примеров.
Пример 1. Работа с физлицом. Фотограф провел фотосессию для частного клиента и получил 20 000 ₽. Налог составит: 20 000 × 4% = 800 ₽. Чистый доход фотографа после уплаты налога — 19 200 ₽.
Пример 2. Работа с компанией. Дизайнер разработал логотип для компании и получил 20 000 ₽. Налог составит: 20 000 × 6% = 1 200 ₽. Чистый доход после уплаты налога — 18 800 ₽.
Самозанятым не нужно самостоятельно считать налог и подавать декларации. Оплата налога максимально автоматизирована:
самозанятый получает оплату за услугу или товар;
в приложении «Мой налог» надо зафиксировать доход и сформировать чек для клиента;
налоговая автоматически рассчитывает сумму налога;
до 12 числа следующего месяца приходит уведомление о сумме налога;
оплата налога должна произойти до 28 числа — банковской картой, через онлайн-банк или автоматически через привязанную карту.
Налоговый бонус
При регистрации самозанятый получает налоговый бонус в размере 10 000 ₽. Он уменьшает налоговую нагрузку в первые месяцы работы.
Фактически ставки временно становятся ниже:
3% вместо 4% — при работе с физическими лицами;
4% вместо 6% — при работе с компаниями.
Бонус постепенно расходуется автоматически — каждый раз, когда начисляется налог. Когда бонус закончится, ставки возвращаются к стандартным — 4% и 6%.
Еще одна важная особенность режима самозанятости — отсутствие обязательной оплаты страховых взносов.
При этом с 2026 года самозанятые могут делать взносы по добровольному страхованию на случай нетрудоспособности по собственному желанию (ФЗ от 15.12.2025 № 456). Эта система работает в формате эксперимента, который планируют проводить по 2028 год. По его итогам власти решат, станет ли такая модель постоянной.
Страховая база — 35 000 или 50 000 ₽, размер ежемесячных взносов — 1344 и 1920 ₽ соответственно. Взносы можно платить ежемесячно, сразу за несколько месяцев или единовременно за год.
Самозанятые, которые делают взносы, смогут получат выплаты при болезни и травме, при необходимости ухаживать за больным ребенком или членом семьи, а также в случае карантина. Размер пособия будет зависеть от выбранной страховой программы, продолжительности оплаты страховых взносов, страхового стажа, в том числе по предыдущей работе.
Чтобы быть застрахованным, самозанятый должен подать заявление в Социальный фонд России, выбрать программу страхования (ее можно менять раз в год) и платить страховые взносы.
Как оформить самозанятость
Самый простой и удобный способ регистрации — через мобильное приложение «Мой налог», которое разработала ФНС специально для самозанятых.
Скачать приложение «Мой налог»
Первый шаг — установить официальное приложение «Мой налог». Оно доступно бесплатно как в App Store, так и в Google Play. Также зарегистрироваться можно через веб-версию сервиса на сайте налоговой.
После установки нужно открыть приложение и выбрать пункт «Зарегистрироваться».
Авторизоваться через Госуслуги или паспорт
Приложение предложит несколько способов регистрации.
Через Госуслуги. Если у вас есть подтвержденная учетная запись на портале Госуслуги, процесс регистрации становится максимально быстрым. Нужно выбрать вход через Госуслуги, ввести логин и пароль, подтвердить авторизацию. Система автоматически подтянет данные пользователя.
По паспорту. Если аккаунта на Госуслугах нет, можно зарегистрироваться с помощью паспорта. Для этого нужно сфотографировать паспорт, сделать селфи через приложение, подтвердить личность. Приложение автоматически проверит документы.
Подтвердить личные данные
После авторизации система проверяет личные данные. Обычно требуется подтвердить ФИО, дату рождения, серию и номер паспорта, ИНН, регион ведения деятельности.
На этом этапе можно также указать вид деятельности, например фотограф, дизайнер, репетитор, мастер маникюра, курьер, консультант. Указывать вид деятельности не обязательно — его можно изменить или добавить позже.
Подтвердить регистрацию
После проверки данных необходимо подтвердить постановку на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход физического лица. Для этого достаточно нажать кнопку «Зарегистрироваться». Система отправит информацию в налоговую службу, после чего статус самозанятого присвоят автоматически.
Получить статус самозанятого
После завершения регистрации в приложении появится уведомление о том, что пользователя поставили на учет. С этого момента человек официально становится самозанятым и может принимать оплату за услуги или товары, формировать чеки для клиентов, работать с компаниями и физическими лицами. Никаких дополнительных документов получать не нужно.
О других способах регистрации в качестве самозанятого читайте в статье «Как открыть самозанятость: пошаговая инструкция».
Можно ли отказаться от статуса самозанятого
Если человек перестал работать как самозанятый, он может в любой момент сняться с учета. Это можно сделать прямо в приложении «Мой налог» за несколько минут. Никаких штрафов или обязательных платежей за закрытие статуса самозанятого нет.
Плюсы и минусы самозанятости
Рассмоторим основные позитивные и негативные особенности самозанятости.
Плюсы самозанятости
Низкая налоговая нагрузка. Одно из главных преимуществ быть самозанятым — минимальные налоговые ставки. Самозанятые платят налог только с фактически полученного дохода — 4% или 6%. Это значительно ниже налоговой нагрузки по большинству других режимов. Кроме того, оплата налога происходит только тогда, когда есть доход. Если в каком-то месяце самозанятый ничего не заработал, платить налог не нужно. А еще есть налоговый бонус при регистрации.
Очень простая регистрация. Чтобы получить статус самозанятого, не нужно посещать налоговую инспекцию или подавать бумажные документы. Регистрация проходит полностью онлайн и обычно занимает 5–10 минут. Самый популярный способ — через мобильное приложение «Мой налог». Фактически приложение заменяет бухгалтерию и налоговую отчетность.
Нет налоговой отчетности и бухгалтерии. Самозанятые освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет и сдавать декларации.
Нет обязательной оплаты страховых взносов. Самозанятые не обязаны платить фиксированные страховые взносы.
Возможность совмещать с работой по найму. Самозанятость можно спокойно совмещать с официальной работой. Например, человек может работать в компании по трудовому договору, параллельно быть дизайнером, вести блог, проводить консультации, заниматься репетиторством. Работодатель продолжает платить страховые взносы за сотрудника, а дополнительный доход облагается налогом как самозанятость.
Минусы самозанятости
Ограничение по доходу. Самозанятые не могут зарабатывать более 2,4 млн ₽ в год. Если доход превышает этот лимит, статус самозанятого автоматически прекращается. Для небольшого бизнеса этот лимит обычно не является проблемой, но для быстро растущих проектов он может быть ограничением.
Нельзя нанимать сотрудников. Самозанятые должны работать самостоятельно. Они не имеют права быть работодателями: заключать трудовые договоры, нанимать сотрудников, создавать штат работников. Если бизнес начинает расти и появляется необходимость в команде, придется регистрировать ИП или юридическое лицо.
Ограничения по видам деятельности. Не все виды бизнеса можно вести в статусе самозанятого.
Ограниченные социальные гарантии. Самозанятые не имеют многих социальных гарантий, которые есть у работников по трудовому договору. Например, нет оплачиваемого отпуска, стандартных декретных выплат и привычных больничных.
Ограничения при работе с бывшим работодателем. Закон запрещает компаниям переводить сотрудников в самозанятые только для экономии на налогах. Поэтому существует правило, что самозанятый не может работать со своим бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения.
Ответы на вопросы
Кто может стать самозанятым?
Стать самозанятым могут граждане России, а также граждане Беларуси, Казахстана, Армении, Кыргызстана и Украины. Это могут быть как физические лица без статуса ИП, так и действующие индивидуальные предприниматели. Главное условие — вид деятельности должен подходить под требования режима НПД.
Какие налоги платит самозанятый в 2026 году?
Налоговая ставка зависит от того, кто платит: 4% — при поступлениях от физических лиц, 6% — от компаний и индивидуальных предпринимателей. Налог автоматически рассчитывается в приложении «Мой налог», платить его нужно до 28 числа следующего месяца.
Есть ли у самозанятых льготы и социальные гарантии?
Самозанятые не платят обязательные страховые взносы, поэтому пенсия и больничные им не гарантированы по умолчанию. Например, с 2026 года они могут добровольно участвовать в эксперименте по страхованию на случай временной нетрудоспособности: платить взносы (от 1344 до 1920 ₽ в месяц) и получать выплаты при болезни.
Можно ли совмещать самозанятость с работой по найму?
Да, это одно из главных преимуществ режима. Человек может официально работать в компании по трудовому договору и одновременно оказывать услуги как самозанятый. Работодатель продолжает платить за него страховые взносы, а дополнительный доход облагается налогом по ставкам НПД.
Какие ограничения есть у самозанятых?
Основные ограничения:
годовой доход не может превышать 2,4 млн ₽;
нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
запрещена перепродажа товаров, продажа подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых и посредническая деятельность;
в течение двух лет после увольнения нельзя работать с бывшим работодателем в статусе самозанятого.
Как зарегистрироваться самозанятым?
Проще всего через приложение «Мой налог»:
Скачать приложение.
Авторизоваться через Госуслуги или по паспорту (сфотографировать документ и сделать селфи).
Подтвердить личные данные.
Нажать «Зарегистрироваться». Статус присваивается автоматически.
Нужно ли самозанятому платить налог, если дохода не было?
Нет, налог начисляется только с фактически полученного дохода. Если в каком-то месяце самозанятый ничего не заработал, платить ничего не нужно.
Какие плюсы и минусы у самозанятости?
Плюсы: низкие налоги (4-6%), простая онлайн-регистрация, отсутствие отчетности и обязательных взносов, возможность совмещать с работой в найме.
Минусы: ограничение по доходу (2,4 млн ₽ в год), запрет на наем сотрудников, отсутствие социальных гарантий (больничных и отпусков).
