03 марта 2023
Объединение ФСС и ПФР: что изменилось во взносах для бизнеса и самозанятых в 2023 году
Иван Шашин
С 1 января 2023 года Фонд социального страхования и Пенсионный фонд России объединили в одну организацию — Социальный фонд России. Рассказываем, что теперь поменяется.
Появился единый налоговый платеж по страховым взносам за сотрудников
Теперь вместо отдельных взносов на пенсионное и социальное страхования компания будет вносить один платеж на всё и сразу. Единый тариф составляет 30% от выплат, и федеральное казначейство само распределит эти деньги для уплаты различных страховых взносов — нужно только в срок подать уведомление об исчисленных суммах.
Базовый тариф в 30% действует на выплаты всем сотрудникам и физическим лицам без статуса, которые сотрудничают с компанией и зарабатывают до 1 917 000 ₽ в год. Эта сумма называется Единой предельной величиной базы (ЕПВБ): все деньги, выплаченные сверх этого, будут облагаться по сниженному тарифу 15,1%.
При этом льготы по страховым взносам сохраняются, но их объединили в несколько больших групп:
Базовый тариф в 30% действует на выплаты всем сотрудникам и физическим лицам без статуса, которые сотрудничают с компанией и зарабатывают до 1 917 000 ₽ в год. Эта сумма называется Единой предельной величиной базы (ЕПВБ): все деньги, выплаченные сверх этого, будут облагаться по сниженному тарифу 15,1%.
При этом льготы по страховым взносам сохраняются, но их объединили в несколько больших групп:
- для малого и среднего бизнеса: 15% с выплат выше МРОТ (16 242 в этом году);
- для резидентов особых экономических зон, IT-компаний и социально-ориентированных НКО: 7,5%.
Изменилась отчетность
Теперь все отчеты по страховым взносам в ФНС, ПФР и ФСС заменят всего три документа:
→ единая форма сведений в СФР — ее нужно подать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
→ расчет по страховым взносам в ФНС — его нужно подавать ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
→ «персонифицированные сведения о физлицах» в ФНС — их нужно подавать ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца.
→ единая форма сведений в СФР — ее нужно подать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
→ расчет по страховым взносам в ФНС — его нужно подавать ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
→ «персонифицированные сведения о физлицах» в ФНС — их нужно подавать ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца.
Попробовать бесплатно
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
Когда подавать отчеты и уплачивать единый налоговый платеж?
Единый налоговый платеж нужно перечислять не позднее 28-го числа следующего месяца. Помимо самого платежа для ряда налогов и страховых взносов нужно отправлять уведомление об исчисленных суммах — его тоже сдают не позднее 25-го числа следующего месяца.
В месяцы, когда компания подает расчет по страховым взносам в ФНС, уведомление можно не подавать. Например, во втором квартале 2023 года уведомление нужно будет подать по взносам за апрель (до 25 мая), и за май (до 26 июня). А по взносам за март уведомление можно не подавать, так как всю информацию налоговая получит из расчета по страховым взносам за I квартал.
Вот налоги и взносы, сроки оплаты которых остаются прежними:
В месяцы, когда компания подает расчет по страховым взносам в ФНС, уведомление можно не подавать. Например, во втором квартале 2023 года уведомление нужно будет подать по взносам за апрель (до 25 мая), и за май (до 26 июня). А по взносам за март уведомление можно не подавать, так как всю информацию налоговая получит из расчета по страховым взносам за I квартал.
Вот налоги и взносы, сроки оплаты которых остаются прежними:
- имущественные налоги физлиц — срок уплаты 1 декабря;
- страховые взносы ИП в фиксированном размере — срок уплаты 31 декабря и 1 июля;
- взносы на травматизм — срок уплаты 15-е число месяца, следующего за отчетным.
Изменился круг застрахованных лиц
Теперь работодатели будут платить:
Самозанятых изменения не коснутся: они всё еще ничего не будут стоить компании в плане страховых выплат, а в отношения по пенсионному страхованию вступают добровольно. Вместе с тем физлица, работающие по договору ГПХ без статуса самозанятых, получат право на социальные пособия: по временной нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком. Для большинства они станут доступны с 2024 года.
Теперь, когда организации и предприниматели заключают договор ГПХ с физлицом без статуса самозанятого, они должны уведомить об этом СФР не позднее следующего рабочего дня. В такой же срок нужно отчитываться о расторжении договора. Подавать сведения нужно по форме ЕФС-1.
- страховые взносы по временной нетрудоспособности и материнству за физлиц, работающих по договорам ГПХ;
- страховые взносы за временно пребывающих иностранных граждан и лиц без гражданства;
- страховые взносы за студентов, занятых в студотрядах, а именно взносы на пенсионное страхование. По ним нужно платить единый страховой взнос по тарифу для второй группы льготников — 7,6%.
Самозанятых изменения не коснутся: они всё еще ничего не будут стоить компании в плане страховых выплат, а в отношения по пенсионному страхованию вступают добровольно. Вместе с тем физлица, работающие по договору ГПХ без статуса самозанятых, получат право на социальные пособия: по временной нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком. Для большинства они станут доступны с 2024 года.
Теперь, когда организации и предприниматели заключают договор ГПХ с физлицом без статуса самозанятого, они должны уведомить об этом СФР не позднее следующего рабочего дня. В такой же срок нужно отчитываться о расторжении договора. Подавать сведения нужно по форме ЕФС-1.
Изменились тарифы у ИП, которые платят страховые взносы только за себя
Если у ИП нет работников или исполнителей-физлиц, он платит единый взнос на пенсионное и социальное страхование — в 2023 году 45 842 ₽. При этом нужно платить дополнительно 1% на обязательное пенсионное страхование с дохода выше 300 000 ₽, но не более 257 061 ₽.
Все страховые взносы уплачиваются на единый налоговый счет на сайте ФНС. Сроки платежей прежние: фиксированный взнос до 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос в 1% — до 1 июля следующего года.
Все страховые взносы уплачиваются на единый налоговый счет на сайте ФНС. Сроки платежей прежние: фиксированный взнос до 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос в 1% — до 1 июля следующего года.
Другие статьи:
Что нового в законах в декабре 2022 года
Новые формы уведомления Роскомнадзора, Единый налоговый платеж и объединение ФСС и ПФР
Что нового в законах в январе 2023 года
Новые реквизиты для уплаты налогов, отсрочка по уплате страховых взносов для бизнеса и новая форма трудовой книжки
Исследования осуществляются
ООО "Консоль.ПРО" при поддержке фонда «Сколково»
ООО "Консоль.ПРО" при поддержке фонда «Сколково»
Материалы
Разделы
Вакансии