ЕНП и ЕНС: что изменилось в налогах для бизнеса и самозанятых в 2023 году

В 2023 году все компании переходят на новую форму уплаты налогов — единый налоговый платеж (ЕНП). А перечислять средства нужно будет на единый налоговый счет (ЕНС).

Главный бухгалтер Консоль. Про рассказывает, что изменилось в порядке уплаты налогов, как теперь перечислять деньги в ФНС, какие документы для этого нужны и другие нюансы работы с ЕНП. Также в статье — шаблон уведомления и таблица со всеми налогами, которые нужно уплачивать единым платежом.

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это новый способ оплаты налогов и большинства страховых взносов одним платежом. С 1 января 2023 года такой способ оплаты налогов и взносов стал обязательным для следующих налогоплательщиков: организаций, ИП и физических лиц. Самозанятые же могут выбрать — платить налоги через приложение «Мой налог» или перейти на ЕНС.

Единый налоговый платеж освобождает от необходимости заполнять несколько разных платежек и переводить деньги по разным реквизитам, например, отдельно на уплату налогов и отдельно на страховые взносы.

ЕНП — это не новый налог, а новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и страховых взносов.

Чтобы оплатить налоги, нужно перечислить деньги на единый налоговый счет (ЕНС). Также с единого налогового счета будут списывать все недоимки, пени и штрафы.

ЕНС — это что-то вроде кошелька, на который компании или физические лица переводят деньги, а ФНС снимает их оттуда, когда приходит срок уплаты налога.

Вместо отдельных платежных поручений по каждому налогу с КБК и ОКТМО нужно будет отправлять одно, с указанием суммы и одним КБК единого налогового счета.

Если раньше компания сама должна была распределить все платежи по налогам, то сейчас распределять их будет налоговая, основываясь на декларациях или уведомлениях. Когда придет время уплаты конкретного налога, инспекция сама заберет деньги со счета.

Обязанность компании теперь — вовремя переводить деньги на счет, самостоятельно рассчитывать сумму к оплате, а также подавать уведомления.

Если срок платежа наступает раньше даты подачи отчетности, нужно подать уведомление об авансовых платежах. Если налоговая не получит уведомление, то она не поймет, на какой налог перечисляли средства, и не сможет зачислить деньги.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление:

• по НДФЛ,
• страховым взносам,
• имущественным налогам юрлиц,
• упрощенной системе налогообложения.

Подается уведомление через оператора электронной отчетности, например «Контур» или «СБИС». Его нужно отправить в ФНС до 25-го числа месяца, в котором платите налог; средства со счета снимут до 28-го числа.

Сальдо — общий баланс на едином налоговом счете после того, как ФНС списала деньги в счет уплаты налогов. ЕНС позволяет сформировать единое сальдо расчетов. Оно может быть положительным, отрицательным или нулевым.

Проверить состояние ЕНС можно в личном кабинете налогоплательщика — его функционал доработали. Также информация о ЕНС доступна в учетной бухгалтерской системе, в которой вы работаете.

Можно заказать в налоговой справку о состоянии сальдо ЕНС. Справку предоставят в течение 5 рабочих дней. Заказать ее можно по ТКС через операторов электронной отчетности, через ЛК на сайте налоговой или обратившись в налоговую лично.

Посмотрим порядок списания средств на примере. Вы посчитали сумму налогов к уплате и перечислили на единый налоговый счет 500 000 ₽. При этом у вас есть недоимка по одному из налогов 50 000 ₽ и штраф 20 000 ₽.

1. В первую очередь с единого счета спишут недоимку по налогам. Если недоимок несколько, то сначала будут списывать за налоги с более ранним сроком уплаты. 500 000 ₽ - 50 000 ₽ = 450 000 ₽.
2. Во вторую очередь спишут деньги за текущие налоги и сборы: 450 000 ₽ - 150 000 ₽ = 300 000 ₽.
3. В третью очередь учитывают пени, проценты и штрафы. В нашем случае пени и процентов не было, но был один штраф на 20 000₽: 300 000 ₽ - 20 000 ₽ = 280 000 ₽.
4. Оставшиеся деньги переходят на остаток на ЕНС.