Самозанятые и фрилансеры: в чем разница

Кого называют фрилансерами

Фрилансер — это обобщающее понятие для людей, которые не устроены по трудовым договорам в организации, а оказывают услуги или выполняют работы на основании договоров гражданско-правового характера.

Они сами планируют день, выбирают и распределяют задачи, не ходят в отпуск и на больничный, а оплату получают не в определенные числа месяца, а по договоренности с заказчиком. 

Термин «фрилансер» не юридический, а скорее экономический — в нормативных актах вы его не найдете, но на практике все понимают, о ком именно идет речь. 

Кого называют самозанятыми

Самозанятый — это, в свою очередь, юридический термин. Так называют фрилансеров, выбравших для себя специальный режим налогообложения — налог на профессиональный доход (НПД). 

У лиц со статусом самозанятого есть налоговые обязанности:

• заключать договоры и задания к ним для легализации деятельности;

• выставлять чеки за вознаграждение по выполненным работам в приложении «Мой налог»;

• уплачивать налог в определенные законом сроки.

В чем отличия между фрилансером и самозанятым

Фрилансер — это общее понятие, а самозанятый — частный случай фрилансера, который выбрал для себя специальный налоговый режим.

Кроме того, чтобы стать фрилансером, не нужно подавать заявлений или уведомлений — человек считается им автоматически с того момента, как начал оказывать услуги или выполнять работы по договору гражданско-правового характера. 

Для того чтобы стать самозанятым, нужно подать заявление в налоговую — она и присваивает данный статус. Без подачи заявления человек не может быть самозанятым официально — у него нет ни возможностей, ни обязанностей, напрямую зависящих от этого статуса. 

Нужно ли оформлять самозанятость фрилансеру

Такой обязанности нет, но чтобы взаимодействовать с контрагентами на законных основаниях, фрилансер должен, в том числе выбрать для себя, как он будет платить налоги с доходов, полученных от фриланса. 

Есть несколько возможных вариантов:

• договориться о том, что НДФЛ платит заказчик

Некоторые заказчики готовы быть налоговыми агентами для своих исполнителей-физических лиц и самостоятельно перечислять НДФЛ с их вознаграждения в бюджет, а помимо НДФЛ, еще и платить за них страховые взносы.

В таком случае фрилансеру не нужно взаимодействовать с налоговой самостоятельно — все сделает заказчик. Но о схеме нужно отдельно договариваться, на практике в большинстве случаев заказчики предпочитают не брать на себя дополнительные обязанности. 

• открыть ИП на УСН

Этот налоговый режим подходит фрилансерам, которые планируют получать более 2,4 млн рублей за год и заниматься разнообразной деятельностью без ограничений.

Плюсы: Индивидуальные предприниматели могут нанимать сотрудников, платят страховые взносы в СФР, формируя таким образом свою пенсию, могут заниматься различными видами деятельности и получать большой доход.

Минусы: ставка НДФЛ для ИП больше, чем для самозанятого, а процедура взаимодействия с налоговой значительно сложнее. 

Индивидуальные предприниматели должны подавать декларации в налоговую ежегодно, а ставка и полнота декларации зависит от выбранного варианта УСН: «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%).

• зарегистрироваться в качестве самозанятого

Это самый простой и удобный вариант легализации деятельности. Стать самозанятым можно буквально за 5 минут, подав заявление через банк или на сайте налоговой, декларации подавать не нужно, а ставка по НДФЛ ниже, чем на УСН — 4% с дохода от физических лиц и 6% с дохода от юридических лиц. 

Таким образом, самозанятость выглядит приоритетным вариантом законного ведения деятельности для фрилансера. Расскажем подробнее о преимуществах и недостатках статуса. 

Преимущества оформления самозанятости для фрилансера

Получить статус быстро и удобно. Заявление можно подать онлайн в личном кабинете налогоплательщика или в приложении некоторых банков, не нужна даже усиленная квалифицированная электронная подпись. 

Уведомление о получении статуса фрилансер получит уже через несколько минут, в случае технических задержек — в течение дня. С этого момента можно вести деятельность в качестве самозанятого.

Не нужно подавать декларации и другую отчетность в налоговую. Самозанятый фрилансер должен только выставлять чеки по каждому полученному доходу, а также оформлять договоры или акты с заказчиками. Так и ему, и контрагенту будет проще подтвердить легальность сотрудничества в случае претензий со стороны налоговой.

Чеки формируются в специальном приложении для самозанятых «Мой налог» — создаются они удобно, за несколько минут, заполнять нужно минимум полей: сумма, наименование услуги/работы, дата и ИНН контрагента. 

Декларации самозанятый подавать не должен, что значительно облегчает его внутреннюю бухгалтерию. В этом выгодное отличие самозанятых  от ИП на УСН. 

Удобно сотрудничать с юридическими лицами. Все больше заказчиков-юридических лиц сейчас стремятся сотрудничать по договорам ГПХ именно с самозанятыми, а не с физическими лицами, которые просят заплатить НДФЛ за них. 

Дело в том, что при уплате НДФЛ в качестве налогового агента заказчик вынужден заплатить еще и страховые взносы в СФР, а это делает сотрудничество с физическим лицом менее выгодным.

Самозанятые платят налоги за себя самостоятельно, заказчик должен лишь перечислить им сумму по договору и потребовать чек.

Доход больше за счет пониженной ставки налога. В случаях, когда фрилансер перепоручает уплату налога за себя заказчику, его доход уменьшается на 13%. Если фрилансер платит налог как самозанятый, максимальная ставка — 6%, что почти в 2 раза выгоднее. 

Недостатки оформления самозанятости для фрилансера

Их можно выявить при сравнении с деятельностью в качестве ИП на УСН:

• ограниченный перечень видов деятельности — например, самозанятый не может перепродавать чужие товары и теряет часть ниш в бизнесе, в которых он мог бы развиваться;

• лимит годового дохода — доход самозанятого фрилансера в год не должен превышать 2,4 млн рублей, тогда как у ИП такого ограничения нет. Как только доход самозанятого превысит указанную сумму, он автоматически теряет статус;

• нет возможности официально трудоустроить сотрудников — этот недостаток условный, поскольку самозанятый фрилансер не лишен права сотрудничать с другими физическими лицами по гражданско-правовым договорам.
  
  При сотрудничестве с физическими лицами важно помнить о правильном оформлении договоров — они не должны содержать признаки трудовых. Не включайте в договоры график работы, штатное расписание, регулярные выплаты в одни и те же даты месяца.
  
  Если налоговая при проверке деятельности найдет в ваших отношениях с субподрядчиками признаки трудовых, она может переквалифицировать их, лишить вас статуса самозанятого, взыскать штраф и недоимку по НДФЛ. 

• невозможность вычесть из суммы налога уплаченные страховые взносы — у самозанятого нет обязанности уплачивать взносы, следовательно, и механизм уменьшения ему недоступен. 

• возможные проблемы с ипотекой и кредитами — самозанятому легче подтвердить доход, чем фрилансеру, который никак не учитывает свои доходы официально, но трудности все еще могут возникать. Можно выгрузить справки и выписки в приложении «Мой налог» за пару кликов. 
  
  Банки не всегда охотно одобряют большие суммы по кредитам для людей без регулярного дохода, а в случае с самозанятостью достаточно сложно продемонстрировать, что в каждом месяце вы получаете стабильные суммы. 
  
  Более того, лучше не подавать заявку на кредит, если вы ведете деятельность в качестве самозанятого менее года — банки не увидят в этой деятельности стабильности.

Вместе с этим, ставка НДФЛ у самозанятого все еще ниже, чем у ИП на УСН, что делает бизнес в подобном статусе выгодным для большого количества людей. 

Как самозанятому фрилансеру обеспечить себе пенсию и другие социальные выплаты

Самозанятый не обязан платить страховые взносы — следовательно, страховая пенсия у него по умолчанию не формируется. Если вы хотели бы копить пенсионные баллы и зарабатывать себе на пенсию, есть несколько способов:

• совмещать самозанятость и работу по трудовому договору 

В ТК РФ нет ограничений на трудоустройство людей в статусе самозанятых. Поэтому, если позволяет время, можно найти работу по трудовому договору, работодатель будет делать отчисления в СФР, формируя вашу пенсию.

• ежегодно уплачивать добровольные страховые взносы

Самозанятые могут по своей инициативе перечислять взносы в СФР, формируя свою пенсию. Для этого нужно подать заявление через Госуслуги и перечислить взнос. 

В 2023 году минимальный взнос составил  42 878,88 руб., а максимальный — 343 031,04 руб.

Подробная инструкция есть на Госуслугах.

• формировать пенсию в негосударственных пенсионных фондах — для этого нужно выбрать фонд, заключить с ним договор и перечислять взносы. Суммы в каждом фонде разные, можно выбрать в зависимости от своих возможностей.

Популярное по теме за месяц

1

Сдача квартиры в аренду: гайд для самозанятых

В статье — пошаговая инструкция по сдаче квартиры в аренду, ответы на вопросы по налогам и шаблон договора

2

Машиночитаемая доверенность на исполнителя: как оформить, какие риски

Рассказали, как оформить новую доверенность тремя способами, и как ее отозвать

3

Как оформить и применять МЧД с 1 сентября 2024 года

Предлагаем пошаговый алгоритм, как оформить машиночитаемую доверенность