Самозанятому проще, чем ИП, с любой системой налогообложения, кроме НПД: ставки налогов ниже, не надо сдавать декларации, и вся отчетность формируется сама. При этом исполнители должны работать сами на себя, без сотрудников, у их деятельности должен быть четкий результат — например, готовый сайт или сделанный в квартире ремонт.
Есть список работ и услуг, которыми самозанятые не могут заниматься:
- Перепродажа товаров — самозанятому нельзя купить 100 готовых шапок и продавать их на маркетплейсе, можно только шить свои. Или можно продавать свои старые вещи — например, старый телефон на Авито, тут у налоговой тоже вопросов не возникнет.
- Реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Это табак, алкоголь и прочие вещи, за которыми пристально следит государство.
- Добыча и реализация полезных ископаемых.
- Доставка с приемом платежей в интересах других лиц без использования кассового аппарата фактического продавца — например, курьер может развозить покупателям заказы и получать за это вознаграждение, если у него есть доверенность и касса от заказчика и он проводит все поступления через нее.
- Посредничество — по агентским договорам, договорам комиссии или договорам поручительства. Туристическим или страховым агентом самозанятый быть точно не может.
- Найм своих сотрудников по трудовым договорам.
- Предпринимательская деятельность с другим специальным налоговым режимом.
Тут риск штрафов есть и у самозанятых, и у компании, ведь если у исполнителя аннулируют самозанятость, получится, что вы сотрудничали с физлицом без статуса, а этого достаточно для доначисления налогов и взносов.