Эксперты Консоль.Про ответили на популярные вопросы заказчиков о нюансах сотрудничества с самозанятыми. В статье — когда сведения о самозанятых включать в новые отчеты для ФНС, сколько наличных можно выплатить самозанятому и почему от него нельзя требовать кассовый чек.
Оглавление
Какой лимит на расчеты с самозанятым наличными деньгами
Если речь об ИП на НПД — предпринимателе, который применяет налог на профессиональный доход, то лимит расчетов наличными 100 тыс. рублей по одному договору. Если же договор с самозанятым физлицом, то на сделки с ними лимит расчетов наличными не распространяется. Такой позиции придерживается Центробанк и ФНС (п. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У, письмо УФНС по г. Москве от 10.06.2020 № 20-21/093682).
Когда самозанятых включать в отчет по персонифицированным сведениям
В обычной ситуации включать самозанятых в персонифицированные сведения не нужно. Но если к дате сдачи отчета вы не получили чек от самозанятого, то безопаснее отразить его в персонифицированных сведениях.
Когда у заказчика нет чека, у него нет подтверждения, что выплата сделана в рамках НПД. Значит, это оплата физлицу без статуса по договору ГПХ. А таких исполнителей заказчик обязан включать в персонифицированные сведения. Если самозанятый все же предоставит чек уже после сдачи отчета, вы вправе подать по нему уточняющие сведения.
Отчет с персонифицированными сведениями о физических лицах пришел на замену СЗВ-М. Персонифицированные сведения в ФНС должны сдавать страхователи, т. е. плательщики страховых взносов (п. 7 ст. 431 НК РФ). Отчет подают ежемесячно. Он включает персональные данные физлиц и сведения о сумме выплат за отчетный период.
Есть еще две ситуации, когда в отчет надо включить самозанятых.Первая — когда физлицо имеет статус самозанятого, но в компании работает по трудовому договору. Самозанятые вправе совмещать деятельность на НПД с работой по трудовому договору. Физлицо, которое заключило с компанией трудовой договор, является работником и относится к застрахованным лицам.
Вторая ситуация — когда работник уволился, но сотрудничает с этой же компанией по договору ГПХ. Если самозанятый расторг трудовой договор менее двух лет назад, то с бывшим работодателем он не может сотрудничать в статусе самозанятого. Доходы, полученные в такой ситуации, не могут облагать НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Даже если в компании нет самозанятых, которых нужно включать в отчет, и нет штатных работников, то нулевой отчет сдавать все же нужно. Также нулевой отчет подают, если в отчетном месяце выплаты работникам и исполнителям физлицами без статуса не начисляли (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).
Сколько раз в месяц можно рассчитываться с самозанятым
В законе нет ограничений на количество выплат самозанятому. Вознаграждение можете выплачивать несколько раз в месяц, но следите, чтобы периодичность не совпадала с выплатами аванса по зарплате. Тогда сотрудничество не будет похоже на трудовые отношения. Иначе налоговики начнут проверку, а по результатам могут доначислить НДФЛ, взносы, потребовать пени и штрафы.
Как принять товар, если самозанятый не выдает кассовый чек
Если самозанятый выдал товарную накладную — у вас есть право оприходовать этот товар. Но налоговики могут отказать в признании таких затрат. Лучше настоять, чтобы самозанятый выдал вам чек, но не кассовый. Самозанятые освобождены от применения ККТ, поэтому не обязаны выдавать кассовые чеки (п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Затраты на покупку товаров подтвердит чек, который самозанятый формирует через приложение «Мой налог».
Проверьте, чтобы в чеке было наименование, которое позволяет идентифицировать товары, которые вы приобрели. Также заказчик обязан сообщить самозанятому продавцу ИНН компании. Этот ИНН самозанятый обязан указать в чеке (п. 8 ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Чек самозанятый вправе выдать в бумажном или электронном виде, например, направить на электронную почту заказчика. Если заключаете письменный договор с самозанятым, то вы вправе прописать, в какой форме хотите получать чеки. Там же можете закрепить реквизиты для передачи чеков.
Самозанятый продавец вправе изменить сведения в чеке, например, если сделал ошибку в сумме. Из-за корректировки первоначальный чек, которые самозанятый сформировал при расчете с покупателем, аннулируется. Если при аннулировании чека самозанятый не вернул деньги покупателю, то последний по-прежнему имеет право учесть расходы по такому чеку (письмо ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213).
Как самозанятых отражать в расчетах по страховым взносам
Действуйте аналогично ситуации с отчетом по персонифицированным сведениями о физических лицах. Подробнее смотрите вопрос «Когда самозанятых включать в отчет по персонифицированным сведениям».
Вобщем порядке самозанятых в Расчеты по страховым взносам (РСВ) не включайте. Но самозанятого нужно отразить, если он работает в компании по трудовому договору или уволился менее двух лет назад. С выплат по трудовому договору или договору ГПХ с физлицом без статуса компания обязана начислять страховые взносы как страхователь.
Если самозанятый не работает по трудовому договору у страхователя, а платит только НПД или уволился более двух лет назад, страховые взносы на его вознаграждение не начисляйте и в РСВ не включайте (подп. 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
С 2023 года изменилась форма отчета РСВ. Новая форма утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Обязательная часть отчета состоит из титульного листа и четырех разделов. Остальные разделы, подразделы, приложения сдают не все страхователи. Также изменили срок подачи отчета. Раньше его сдавали не позднее 30 числа по итогам квартала. Теперь не позднее 25 числа по итогам отчетного квартала.
Популярное по теме за месяц
Сдача квартиры в аренду: гайд для самозанятых
Машиночитаемая доверенность на исполнителя: как оформить, какие риски
Как оформить и применять МЧД с 1 сентября 2024 года
