Если сотрудничать с самозанятым, всегда есть риск, что он сорвет срок или не выполнит услугу. В рамках трудового договора такому исполнителю можно будет вынести замечание, лишить премии или уволить. Но с самозанятым, который оказывает услуги по договору ГПХ, так делать нельзя. В противном случае налоговая переквалифицирует такие правоотношения в трудовые и выпишет компании штраф.
Чтобы этого избежать, ответственность самозанятого нужно оформить в соответствии с нормами гражданского законодательства.
Оглавление
За что можно привлечь самозанятого к ответственности
Самозанятые могут работать только по договору гражданско-правового характера (ГПХ), поэтому они несут только гражданско-правовую ответственность. К ним нельзя применить меры ответственности, предусмотренные для трудовых правоотношений.
Например, нельзя в договоре ГПХ прописать материальную ответственность самозанятого или определить график работы и штрафовать самозанятого за опоздания. Все это признаки трудовых правоотношений. Если ФНС обнаружит такие положения в договоре, правоотношения с самозанятым переквалифицируют в трудовые. Компанию обяжут заплатить штраф до 100 000 ₽, пени, а также НДФЛ и страховые взносы за самозанятого.
Ответственность самозанятого регулируется Гражданским кодексом РФ и другими законами, например, Федеральным законом № 422-ФЗ. Согласно ст. 393 ГК РФ, у исполнителя есть две основные обязанности:
исполнить обязательство,
сделать это в соответствии с требованиями заказчика.
Если самозанятый их не исполнит, заказчик может потребовать возместить убытки, уплатить штраф и пеню. Также он может воспользоваться другими способами защиты своих прав, которые указаны в ст. 12 ГК РФ.
Как в договоре прописать ответственность исполнителя
Когда оформляете ответственность исполнителя, опирайтесь на общие нормы ГК (ст. 12 ГК РФ). И учитывайте специальные нормы, которые регулируют ответственность исполнителя по конкретному договору. Например, ответственность по договору подряда регулируется ст. 714 и 723 ГК РФ.
При этом нормы закона не покрывают те риски сотрудничества, которые касаются статуса самозанятого. Например, если исполнитель потеряет статус самозанятого, но продолжит сотрудничать с компанией как прежде, компанию оштрафуют. А если не предоставит чек, компания не сможет подтвердить свои расходы и будет вынуждена заплатить больше налогов.
От всех этих рисков можно защититься, если заранее прописать ответственность самозанятого в договоре. Ниже смотрите основные ситуации, для которых нужно прописать ответственность самозанятого.
Самозанятый не оказал услугу
На результате работы самозанятого может быть завязано много процессов заказчика.
Например, заказчику нужно распродать школьные товары перед 1 сентября, пока на них есть спрос и они дорого стоят. Для этого он заплатил копирайтеру за статьи для рекламной компании своего магазина. Самозанятый взял предоплату, но статьи так и не написал. Пришлось нанимать второго копирайтера, а рекламную компанию запускать с опозданием. В итоге спрос на школьные товары упал, и заказчику пришлось продавать товары по более низкой цене. Он понес убытки и упустил выгоду.
Чтобы минимизировать потери, нужно прописать ответственность самозанятого за неисполнение услуги.
Что прописать в договоре
«Если исполнитель не окажет услугу, заказчик имеет право потребовать от исполнителя полного возмещения полученных убытков, в том числе упущенной выгоды».
Самозанятый просрочил оказание услуги
Компаниям важно получить результат работы или услуги в срок. Так, если курьер будет доставлять заказы с опозданием, это может не понравиться клиентам. Они выберут другую компанию, и заказчик потеряет деньги.
Чтобы у исполнителя было больше мотивации не срывать сроки, можно приписать за это ответственность в договоре.
Что прописать в договоре
«В случае нарушения начального или конечного срока оказания Услуг Заказчик вправе потребовать уплаты пеней в размере 0,1% от стоимости всех оказанных Услуг по Договору за каждый день просрочки».
Самозанятый оказал услугу ненадлежащего качества
Чтобы привлечь исполнителя к ответственности за некачественно оказанную услугу, в договоре нужно прописать необходимые качества услуги.
Например, заказчику нужна статья для рекламной компании школьных товаров. Для этого в договоре нужно будет обозначить ожидаемый результат сотрудничества, объем итогового текста, его уникальность, указать, что текст должен быть без грамматических и пунктуационных ошибок. И прописать ответственность самозанятого за нарушение этих требований.
Что прописать в договоре
«Исполнитель обязуется оказать следующую услугу: написать текст объемом до 3 000 символов (без пробелов), без грамматических и орфографических ошибок, оригинальность текста должна быть выше 70%.
Если Исполнитель окажет услугу ненадлежащего качества, Заказчик имеет право потребовать от Исполнителя безвозмездно устранить недостатки услуги или возместить расходы Заказчика на устранение таких недостатков».
Исполнитель потерял статус самозанятого
Если исполнитель потеряет статус самозанятого, то станет просто физлицом. В таком случае компании нужно будет платить 13% НДФЛ и 30% страховых взносов за исполнителя. Но если он скроет эту информацию, а компания продолжит платить ему как самозанятому, то налоговая начислит компании недоимку по НДФЛ и страховым взносам. Чтобы это избежать, нужно предусмотреть такую ситуацию в договоре.
Что прописать в договоре
«Доход Исполнителя, получаемый им по Договору, является объектом налогообложения налога на профессиональный доход, в связи с чем данный доход не облагается НДФЛ.
В случае изменения системы налогообложения Исполнителя и/или перехода Исполнителя на другую систему налогообложения:
Исполнитель незамедлительно обязуется уведомить об этом факте Заказчика посредством Электронной почты;
стоимость Услуг в большую сторону не пересматривается (не возрастает) и будет включать в себя размер соответствующего налога, согласно законодательству Российской Федерации;
в случае несоблюдения Исполнителем обязанности уведомить Заказчика об изменении системы налогообложения соответствующие претензии, в том числе связанные с НДФЛ и поступающие к Заказчику от третьих лиц (в том числе от налоговых и других государственных органов), должны быть урегулированы Исполнителем своими силами и за свой счет, а в случае, если нарушение данной обязанности также повлекло для Заказчика убытки, Исполнитель обязуется незамедлительно возместить причиненные Заказчику таким нарушением убытки в полном объеме».
Самозанятый не прислал чек
Обязанность самозанятого прислать чек закреплена в законе, но в договоре можно прописать ответственность самозанятого. Ведь без чека компания не сможет подтвердить свои расходы на исполнителя и будет вынуждена заплатить больше налогов.
Что прописать в договоре
«Исполнитель обязуется сформировать и передать Заказчику чек в установленный законом срок.
Исполнитель обязуется уплатить пеню в размере _____ за каждый день просрочки передачи чека Заказчику, а также возместить убытки, возникшие у Заказчика в связи с непередачей чека. Выплата пени и возмещение убытков не освобождает Исполнителя от обязанности передать Заказчику чек».
При составлении договора можете опираться на шаблоны, которые составили юристы Консоль.Про. Они специалисты в области отношений с самозанятыми и регулярно актуализируют бланк.
Что делать, если ответственность самозанятого не прописана в договоре
Нет ничего страшного в том, что ответственность самозанятого не прописана в договоре. Как указано в ст. 8 и 309 Гражданского кодекса, гражданские права и обязанности возникают у сторон не только в силу договора, но и на основании закона или из действий граждан и юрлиц.
Это значит, что даже если вы не будете составлять договор, а заключите сделку устно, на вас и на исполнителя будут распространятся обязанности и ответственность, предусмотренные ГК РФ и другими законами.
Например, когда вы покупаете кофе в кофемашине, вы заключаете договор купли-продажи. Да, никаких бумаг вы не подписываете, тем не менее у вас с владельцем кофемашины появляются взаимные права и обязанности.
Вы должны оплатить купленный кофе, а владелец кофемашины отвечает за то, чтобы вы этот кофе получили. Если вам нальют не то, что вы заказывали, вы можете потребовать у владельца вернуть вам деньги или предоставить нужный напиток.
Однако факт заключения сделки и ее условия нужно как-то подтвердить. В случае с кофемашиной подойдет чек, где будет написано, что вы заказывали. А в случае с исполнителем — любые доказательства сотрудничества, хотя бы косвенные: денежные переводы, переписки, черновики. В общем, все, что может подтвердить ваше сотрудничество с самозанятым.
Как привлечь исполнителя к ответственности
Досудебное урегулирование
Досудебное урегулирование спора — это добровольная процедура. Лишь в некоторых случаях ее нужно соблюдать обязательно. Например, если вы захотите расторгнуть договор с самозанятым, а он против. В таком случае придется сначала направить самозанятому соглашение на расторжение договора. И только если самозанятый опять откажется, можно будет обращаться в суд.
На наш взгляд, лучше урегулировать спор с самозанятым до суда. Это сбережет вам деньги и время и поможет сохранить с самозанятым хорошие отношения.
Воспользоваться этой процедурой можно, даже если вы не прописывали ответственность самозанятого в договоре. Вполне возможно, что исполнитель посчитает ваши доводы разумными и пойдет вам навстречу.
Обычно, чтобы решить дело до суда, заинтересованная сторона направляет претензию должнику.
В начале претензии указываются данные отправителя и получателя. Дальше идет описательная часть. В ней нужно указать реквизиты договора, какой пункт договора был нарушен, каким образом исполнитель нарушил условия договора. Потом нужно указать, что вы хотите получить от самозанятого: возместить убытки, вернуть аванс или исправить недостатки услуги. Можно заявить сразу несколько требований.
К претензии можно приложить расчет денежных требований. Так самозанятому будет понятнее, откуда взялись суммы убытков и неустойки.
В конце претензии нужно написать срок и условия для выполнения ваших требований. Например, что ответить на претензию нужно в течении 30 дней с момента ее получения. А к ответу прикрепить квитанции об оплате убытков в размере, указанном в претензии.
Ответ составляется в вольной форме и нужен, чтобы у обеих сторон были доказательства, что спор решен и ни у кого нет претензий.
Суд
Если самозанятый не хочет решать спор добровольно, привлечь его к ответственности получится только через суд. Есть несколько моментов, которые следует учитывать при обращении в суд. Подробнее о том, как расторгнуть договор с самозанятым через суд, смотрите в статье «Как расторгнуть договор с самозанятым».
Заранее рассчитайте свои траты. Чтобы подать на самозанятого в суд, вам, скорее всего, придется нанимать юриста. Более того, по закону дела против физлиц рассматриваются по месту их жительства. Это значит, что, возможно, вам придется заплатить за проживание юриста в другом городе или регионе. Плюс за подачу иска нужно заплатить госпошлину, а в ходе рассмотрения дела могут понадобится специалисты, которых тоже нужно будет оплатить.
Конечно, если вы выиграете дело, самозанятого обяжут возместить ваши расходы. Но затраты на услуги юриста и на его проживание суд будет определять сам, из-за чего вы можете недополучить деньги.
Запаситесь временем. Рассмотрение дела в суде — долгий процесс. По общему правилу, рассмотрение дела может длится до 2 месяцев. При этом срок растянется, если будет назначена экспертиза или дело нужно будет приостановить. К тому же еще есть апелляционная и кассационная инстанция. Если самозанятый подаст апелляцию, исполнение приговора приостановят, пока апелляционный суд не вынесет определение.
Поэтому победа в первой инстанции, еще не означает, что вы выиграли дело. Оно может затянутся, пройти все три инстанции, и все это время вам нужно будет как-то оплачивать услуги юриста.
Не ждите денег сразу. Исполнение решения суда — это отдельная процедура. Сначала должнику дадут время, чтобы он самостоятельно вернул деньги. Если он этого не сделает, начнут процедуру принудительного исполнения решения суда. Судебные приставы посмотрят, как можно вернуть ваши деньги, и, если будет нужно, для погашения долгов начнут продавать имущество должника.
Это значит, что даже если вы выиграете дело, получить деньги вы сможете не сразу. Пройдет какое-то время, пока приставы проведут торги и реализуют имущество должника.
Популярное по теме за месяц
Как оформить самозанятого в 1С: Бухгалтерия 8.3: подробная инструкция
Считается ли самозанятость трудоустройством
Могут ли самозанятые нанимать работников
