Нужно ли платить налог с донатов

Что говорит закон

Слово «донат» пришло в русский язык из английского. Оно образовано от глагола «donate» — жертвовать. 

В российское законодательство этот термин, однако, не пришел — ни в НК РФ, ни в ГК РФ такая конструкция не упоминается. Ближе всего по смыслу дарение, которое регулируется главой 32 ГК РФ.

В соответствии с ней донат можно считать подарком, если зритель перевел деньги блогеру или стримеру не за что-то, а просто так, не ожидая получить в ответ мерч или услугу. 

Какие виды донатов существуют

Донат как пожертвование. Часто создатели контента, например, блогеры, просто просят деньги в процессе трансляции. Не за что-то, а в качестве поддержки их таланта или творчества. Если зрители переведут деньги в такой ситуации, их можно считать добровольным пожертвованием, поскольку получающая сторона ничего не предоставила взамен.

Донат в обмен на товар или услугу. Иногда блогеры обещают специальные условия или эксклюзивный контент тем, кто перевел деньги на поддержку их творчества. В таких случаях деньги подписчиков или зрителей считаются оплатой за услугу, не относятся к подаркам и облагаются налогом.

Какие услуги могут предлагать блогеры и стримеры за донаты

• доступ в закрытый канал с контентом;

• уведомления о выходе новых видео или стримов;

• закрытые прямые эфиры, эксклюзивные видео и тексты для тех, кто донатит;

• расширенные версии контента;

• мерч;

• упоминание на стримах или отметки в соцсетях.

Имеет ли значение, кто и кому донатит

Для налогообложения — да. 

Представим, что зрители просто переводят деньги блогеру или стримеру, никакие услуги он за эти деньги не оказывает. Казалось бы, налога быть не должно, но есть нюансы — все зависит от правового статуса как стримера, так и конкретного подписчика, который задонатил.

Таким образом, не облагаются налогом донаты при соблюдении следующих условий:

1. нет встречного предоставления за деньги — зритель просто переводит их автору контента в качестве дара

2. перевод от физлица физлицу или от юрлица или ИП физлицу до 4000 рублей в год

В остальных случаях с донатов блогеру или стримеру придется заплатить налог. 

Как блогеры и стримеры могут получать донаты

Для безопасного получения денег от подписчиков есть несколько способов. Рассмотрим их подробно с точки зрения условий и возможных налоговых последствий. 

Перевод со счета на счет. Самый безопасный способ с точки зрения налогообложения, если вы не оказываете никаких встречных услуг. Не имеет значения, как именно переводить — по номеру счета, карты или телефона.  

Обычно блогеры под видео или в постах просто оставляют реквизиты, а подписчики переводят на них деньги. 

Проблемы могут возникнуть только с банком с точки зрения 115-ФЗ — комплаенс-службы банков периодически запрашивают объяснения, откуда деньги. Обычно можно в свободной форме объяснить, чем вы занимаетесь, направить ссылки на видео или другой контент в соцсетях. 

Подробно о контроле банков по 115-ФЗ мы писали в блоге. 

Сбор донатов через специализированные сервисы. Часть из них сейчас заблокирована на территории РФ, поэтому расскажем о самых популярных и доступных по закону. 

1. Boosty — отечественный аналог международной платформы PatreonВ этом сервисе можно вести блоги, публиковать контент, а также закрывать часть контента для тех, кто не оплатил подписку. В Boosty предусмотрено два вида донатов — подарки и вознаграждение за подписку. Внимательно прочитайте условия оказания услуг, прежде чем организовывать сбор пожертвований на платформе. От вида доната, который вы будете использовать, зависит наличие или отсутствие налога.

2. Donationalerts — сервис для стримеров, позволяющий монетизировать прямые эфирыВ условиях оказания услуг прямо прописаны, что донаты — это денежные средства, которые стримеры получают в дар от пользователей. При этом дополнительно можно подключать платные сообщения и продавать подписку. Однако с доходов, полученных от пользователей в качестве оплаты этих услуг, уже придется заплатить налог.

3. VK Donut — официальный сервис соцсети ВК, который позволяет подписчикам поддерживать любые группы и любимых блогеров деньгами

Можно жертвовать разово или оформить подписку. В правилах использования сервиса донат относят к добровольным пожертвованиям, поэтому платить налог с донатов не нужно. Однако сервис платный — берет комиссию 10% с каждого доната. 

Можно ли получать донаты из-за границы в валюте

Для физических лиц ограничений по закону нет — можно получить деньги в валюте из-за рубежа. Однако чтобы получать такие денежные средства, придется открыть валютный счет в банке.

В связи с актуальными санкционными ограничениями можно открывать счета и свободно получать на них деньги только в валютах определенных стран, например, участников ЕАЭС.

Как только вы откроете валютный счет, необходимо будет сообщить о нем в налоговую, а также ежегодно подавать отчеты о движении денежных средств по такому счету. 

У организаций ситуация с открытием валютных счетов сложнее. Большинство компаний сейчас выбирают работу даже с контрагентами из-за границы не напрямую, а через платежных агентов. 

ИП рекомендуем получать донаты в валюте на личный счет, а не на счет для бизнеса. При использовании личного счета ниже вероятность запроса документов о платеже от банка. 

Какие налоги нужно заплатить, если донат — плата за услугу

Отдельного налога на донаты в России нет. Если за донаты вы оказываете услуги, например, предоставляете уникальный контент пользователем, ответ на вопрос: «Облагается ли донат налогом?» утвердительный, и придется заплатить НДФЛ, налог на прибыль или НПД.

Вид налога и ставка зависят от правового статуса получателя донатов.

Если вы блогер или стример и точно знаете, что получаете донаты за услуги, а не просто так, рекомендуем рассмотреть оформление самозанятости. Этот режим помогает соблюдать закон и одновременно не требует подавать декларации и другие формы отчетности.

Чем еще самозанятость может привлечь блогера, рассказали в блоге.

Что будет, если не заплатить налоги

Если налоговая обнаружит, что, например, блогер не платит налоги с донатов, она может доначислить эти налоги и привлечь блогера к ответственности. Размер ответственности составляет 20-40% от размера неуплаченного налога.

Дополнительно с вас могут взыскать:

• пени за просрочку в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России;

• штраф за непредоставление налоговой декларации —от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога, но не меньше 1000 рублей.

Последствия могут стать действительно опасными, если вы умышленно не платите налоги и не декларируете доходы в течение 3 лет. За подобные нарушения предусмотрена уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ. 

Конкретные санкции зависят от размера неуплаченного налога:

• если вы недоплатили 2 750 000 рублей и более — штраф от 100 до 300 тысяч рублей, либо арест на срок до полугода, либо принудительные работы или лишение свободы на срок до года;

• если вы недоплатили 13 500 000 рублей и более — штраф от 200 до 500 тысяч рублей, либо принудительные работы или лишение свободы на срок до 3 лет.

Как обезопасить доходы от донатов: инструкция

1. Собирайте донаты через переводы на счет.

2. Если переводы на счет не подходят вам, и вы решили остановиться на одном из сервисов для донатов, внимательно читайте условия его использования. Донаты должны определяться как подарок или пожертвование, но не как вознаграждение или плата за услугу.

3. Не предлагайте подписчикам эксклюзивные тексты и видео за донаты, не создавайте закрытых сообществ только для тех, кто донатит — иначе доходы с донатов налоговая может посчитать платой за оказание услуг.

4. Если вы — юрлицо или ИП, не принимайте донаты от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. Это запрещено законом.

5. Будьте осторожны с донатами в валюте — для их легализации может потребоваться предоставить банку достаточно много документов. Плюс могут возникнуть проблемы с выводом такого рода доходов.

6. Если банк запустил проверку по вашим донатам в рамках проверки по 115-ФЗ, не игнорируйте запросы — подробно объясните, чем занимаетесь, предоставьте ссылки на блог или видео. Комплаенс проверит ваши пояснения и документы в комплексе и, если все в порядке, не будет ограничивать обслуживание счетов. 

7. Если вы все-таки хотите оказывать услуги за донаты, придется заплатить налог. Самый выгодный способ — зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход. Этот вариант подходит, если ваш годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.

Популярное по теме за месяц

1

Как учесть в налоговых расходах ужин в ресторане или смартфон

Узнайте, можно ли отражать в налоговом учете расходы на ужин в ресторане или покупку смартфона

3 марта 2025

2

Как разработать положение о коммерческой тайне: инструкция и шаблон

Рассказываем, что такое коммерческая тайна, зачем нужно положение о ней и как ознакомить с ним исполнителей

7 марта 2025

3

Нужно ли платить налог с донатов

Разбираемся в нюансах и рассказываем, как правильно оформлять пожертвования

18 марта 2025