С 3 мая 2024 года вступили в силу новые формы уведомлений по ЕНП, которая ФНС утвердила приказом ещё в январе. В формах налоговая учла все последние изменения законодательства, которые организации с января 2024 года уже применяют на практике.
Оглавление
Отрицательные суммы (строка 4)
Отрицательные значения в этой строке возникают, когда сумма авансов за следующий период оказалась меньше суммы за предыдущий, и налог нужно скорректировать. Такая ситуация может произойти, например, у ИП на УСН.
Теперь сумму нужно указывать в виде отрицательного значения. Если за первый квартал аванс составил 5000 рублей, а за полугодие (1 квартал + 2 квартал) сумма уменьшилась до 3000 рублей, в строке 4 плательщик указывает « — 2000.00».
Коды отчетных периодов (строка 5)
Основная причина изменения правил по кодам — новый порядок уплаты НДФЛ. С 2024 года уведомления по налогу на доходы подают дважды в месяц, а месяц, соответственно, делится на два периода.
Код периода зависит от того, кто перечисляет налог — налоговый агент или, например, ИП за себя. Кроме того, играет роль и сам период: месяц, квартал или год.
Уплата НДФЛ налоговыми агентами
Код периода и номер месяца отделяются друг от друга через дробь. Например, код НДФЛ за период с 1 по 22 апреля — 31/01.
Ежеквартальные авансовые платежи
Код квартала в этом случае всегда «34», за ним после дроби указывается порядковый номер месяца — 01, 02 или 03. Например, аванс за март — 34/03.
Если вы подаете отчетность за год, укажите код 34/04.
Разные коды для уплаты НДФЛ позволяют не задваивать записи по некоторым категориям плательщиков. Например, ИП на УСН при заполнении декларации по ежеквартальному авансу за себя будет указывать код «34», а за своих работников — «21», «31», «33» и «34» соответственно.
Что еще изменилось
в строке 6 (отчетный календарный год) в любом случае нужно указывать год, за период которого рассчитан налог, даже если вы не обязаны подавать декларацию в налоговую;
в строке 8 для организаций, которые подают декларации через представителя, нужно указать номер электронной доверенности (GUID) — такая доверенность обязательна с 1 марта 2024.
Код генерируется автоматически в системе, которую организация использовала для создания доверенности.
Пример GUID: 1с336354-ac6c-5a00-a8e3-5f060765dfc3
Популярное по теме за месяц
Сдача квартиры в аренду: гайд для самозанятых
Какой отчет теперь сдавать самозанятым. Разбор изменений
Можно ли самозанятому учесть прошлые доходы по ставке НПД
