Оптимизация налогов организации — это законный способ минимизации налогов для бизнеса, вне зависимости от системы налогообложения. Единого, законного перечня способов как сэкономить на налогах, нет. А риски того, что налоговая отрицательно оценит способы ООО оптимизировать налогообложение и обяжет платить налоги, высокие. В статье расскажем, как бизнесу легально сэкономить на НДС, налоге на прибыль, налоге на имущество и не нарваться на налоговые санкции.
К сведению
Если единственная цель сделки это снизить налоги, то инспекторы докажут уклонение от уплаты налогов и установят необходимость уплатить их. Точно также нельзя проводить схемы по дроблению бизнеса, чтобы получить пониженные налоговые ставки, неправомерно использовать льготы для определенных систем налогообложения, устанавливать нереальные условия исполнения сделок с контрагентами, чтобы не платить налоги или платить их в меньшем размере.
Аналогично и с оптимизацией налогов ИП. Все операции по налоговому учету должны быть экономически оправданными.
Будьте осторожны: мошенники научились получать доступ к персданным на Госуслугах еще быстрее. В итоге незаконно обрабатывают персональные данные ИП и других исполнителей, которых привлекаете для бизнеса. Как не допустить незаконную обработку персональных данных, читайте в статье.
Оглавление
Как оптимизировать налог на прибыль
Налог на прибыль для ООО, как и для любой организации, зависит от конечных финансовых результатов бизнеса. Основные способы, как платить налог на прибыль меньше, это повлиять на финансовые результаты бизнеса в рамках учетной политики, использовать резервы, учесть налоговые расходы, а также за счет убытков бизнеса.
Экономия налога на прибыль с помощью учетной политики
В учетной политике ООО вне зависимости от системы налогообложения установите способы ведения бухгалтерского и налогового учета бизнеса. Укажите в документе, как распределяете доходы и расходы между смежными периодами, выбирайте методы уплаты налогов.
Например, предусмотрите кассовый метод, если за предыдущие четыре квартала получили выручку без учета НДС меньше 1 млн рублей. То есть в расчет берется год. Дата получения дохода — это день поступления денежных средств или другого имущества на счета в банках или в кассу ООО.
Такой метод применяют, если ООО продает товары, работы, услуги в рассрочку и относится к числу СМП. В то же время кассовый метод удобно применять компаниям на системе налогообложения УСН. А им платить налог на прибыль не нужно.
В большинстве случаев ООО применяют метод начисления. Это когда доходы и расходы от бизнеса признают в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств. Доходы и расходы в разные периоды равномерно распределяются между ними.
Также следует определить отчетный период — месяц или квартал. Если выручка за предыдущие четыре квартала не превысила в среднем 15 млн руб. за каждый квартал, то авансовые платежи необходимо платить по итогам каждого квартала. Это наиболее выгодный вариант платить налог для ООО. Другой способ — платить для ООО или другой организации авансовые платежи по итогам каждого месяца из фактической прибыли. Такое право предоставляют ООО с начала календарного года. Так платят налоги ООО, у которых прибыль от бизнеса снижается к концу года. Или можно платить ежемесячно, исходя из одной трети суммы авансового платежа за предыдущий квартал, если компания получает примерно одинаковую прибыль в течение года (ст. 286 НК РФ).
ООО, которые оказывают услуги, могут включить все расходы в состав косвенных. А значит, их можно единовременно списать при расчете налога на прибыль ООО. В других случаях компании обязаны четко распределять расходы бизнеса на прямые и косвенные (ст. 318 НК РФ).
До конца 2027 года ООО может снизить сумму налога за счет расходов на основные средства. То есть применить инвестиционный налоговый вычет. Размер налога после расчета вычета должен быть не менее 5% от налоговой базы до вычета.
ООО с обособленными подразделениями внутри одного субъекта, могут платить налог на прибыль полностью через какой-либо один из филиалов. А не распределять налог для ООО между ними.
Экономия налога на прибыль с помощью резервов
Если ООО применяет метод начисления, то компания может создать резервы и снизить налогооблагаемую прибыль текущего периода. Например, создать резервы по сомнительным долгам, по гарантийному ремонту, на ремонт ОС, расходам на оплату отпусков и премий и т. д. Решение о создании каждого резерва нужно указывать в учетной политике и списывать затраты только за счет них.
Например, резерв на ремонт основных средств позволит учитывать расходы при расчете налога на прибыль не единовременно, когда наступит ремонт, а равномерно в течение года. Аналогично и с резервом на оплату отпусков — расходы можно распределить равномерно в течение года, а не только при наступлении отпуска. Резерв на премии по итогам года позволит учесть эти расходы при расчете налога на прибыль.
Важно. Первые три года с момента создания компании не вправе формировать резервы предстоящих расходов на ремонт ОС. После этого срока, все расходы на ремонты в течение года следует списывать только за счет средств резерва.
Экономия налога на прибыль за счет налоговых расходов
Часто компаниям нужны нематериальные услуги: маркетинговые исследования, расходы на НИОКР, консультации внешних экспертов, услуги управления или использование чужого товарного знака. В таких случаях ООО платит налог на прибыль с учетом этих налоговых расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу.
Важно, чтобы расходы бизнеса на подобные услуги были экономически оправданными. Притом что размер таких расходов сложно проконтролировать. Иначе инспекторы сочтут расходы нецелесообразными.
Экономия налога на прибыль за счет убытков
Убытки ООО, которые компания понесла в бизнесе, можно учесть при расчете налога на прибыль. При этом важно иметь подтверждение обоснованности таких убытков, иначе инспекторы признают такую схему по оптимизации налога незаконной.
Так, по результатам реорганизации компания-правопреемник может списать убытки присоединившихся к ней организации. И уменьшить на эту сумму свой налог на прибыль.
Платить для ООО налог на прибыль не придется в определенных случаях с безнадежной кредиторской задолженностью. Например, если компания до истечения срока исковой давности продлит срок для взыскания долга: установит новый график платежей или потребует от должника признать долг. Если бизнес контрагента ликвидировали, то избежать уплаты налога можно в случае переуступки долга новому контрагенту.
Как оптимизировать НДС
НДС или налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который платят при покупке товаров, работ, услуг у продавца. Чтобы минимизировать НДС, следует грамотно учесть операции с НДС в учетной политике, воспользоваться правом на освобождение от уплаты налога, отсрочить уплату НДС с авансовых платежей на момент реализации продукции, использовать посреднические договоры. Также можно преимущество работать с поставщиками, которые также платят НДС, создать разные юрлица для работы с НДС и без, или вовсе перейти на льготную систему налогообложения.
Экономия НДС с помощью учетной политики
Не все операции ООО с НДС: одни могут быть с НДС (налогом на добавленную стоимость), а других без. В таких случаях выгодно закреплять в учетной политике раздельный метод учета операций ООО. Тогда компания сможет принимать к вычету НДС, который относится к деятельности, облагаемой этим налогом.
Экономия НДС за счет освобождения от уплаты налога
Платить для ООО НДС не нужно в случае, если общая сумма выручки от бизнеса за три предшествующих календарных месяца не превысила 2 млн руб. без учета НДС.
Чтобы получить освобождение от уплаты, нужно уведомить налоговую в срок не позднее 20 числа месяца, с которого ООО смогла бы использовать право на освобождение.
В некоторых случаях платить НДС не нужно, если ООО совершает операции, указанные в статье 149 Налогового кодекса. Например, платить налог не нужно с реализации некоторых медицинских товаров и изделий, услуг по уходу за больными, инвалидами, по присмотру и уходу за детьми в детском саду и т. д. Вернуться к общему порядку уплаты НДС можно только через год с начала освобождения бизнеса от налога или если выручка ООО за три последовательных месяца не превысит 2 млн руб. (ст. 145 НК РФ).
Экономия НДС за счет работы с определенными поставщиками
Платить для ООО НДС выгодно, если контрагенты компании также его платят. Тогда налог можно будет принять к вычету. Обратная ситуация с неплательщиками налога: сотрудничество с ними принесет меньше прибыли в бизнес, а принять НДС у ООО к вычету не получится.
Экономия НДС за счет работы на спецрежиме
ООО может перейти на льготную систему налогообложения и вообще не платить НДС, налог на имущество и прибыль. Например, на упрощенку или единый сельхозналог. Имейте в виду, что подать уведомление в налоговую о переходе на спецрежим УСН, можно до конца года, но сам переход на упрощенку произойдет с начала следующего года. В уведомлении следует указывать выбранный режим «доходы» или «доходы минус расходы». Как работать на УСН с 2025 года, читайте в специальном обзоре Консоль.Про. Как ИП в 2024 году работают на патенте, читайте в другой статье.
Как оптимизировать страховые взносы
С 2023 года с доходов подрядчиком и исполнителей по ГПД следует уплачивать страховые взносы в фонды. До 2023 года такая обязанность была только в отношении трудовых доходов работников.
ООО и другие компании все чаще стали привлекать самозанятых. Это выгодно для бизнеса, поскольку с их дохода уплачивать НДФЛ и страховые взносы не нужно. Самозанятые сами платят налоги — НПД, а страховые взносы не уплачивают. Важно грамотно оформлять отношения с самозанятыми исполнителями, иначе налоговая может переквалифицировать их в трудовые. Как правильно заключить договор с самозанятым, описали в отдельной статье.
Иногда компании заключают ученические договоры с будущими работниками, которые не имеют должного опыта и навыков работы на предприятии. Условия таких договоров описаны в статье 198 Трудового кодекса. Стипендии, которые выплачивают по ученическому договору, не облагаются страховыми взносами.
Сэкономить на страховых взносах работников можно, если передать часть непрофильных функций бизнеса на аутсорсинг. Например, передать услуги бухгалтеров и юристов.
Как оптимизировать налог на имущество
Как и в случаях с другими налогами, оптимизировать налог на имущество следует с помощью учетной политики. Дополнительные варианты — арендовать имущество для бизнеса у другой организации, взять имущество в лизинг, то есть перевести основные средства на другое лицо.
Снизить налог на имущество можно, если провести переоценку основных средств. Например, налог на производственные и складские помещения, которые используете в бизнесе. Но будьте готовы к тому, что, уменьшая стоимость основных средств, бизнес компании может стать инвестиционно непривлекательным, так как уменьшаются показатели ее чистых активов. В учетной политике укажите группы ОС, по которым проводите переоценку, сроки и методы переоценки. При этом регулярность переоценки должна быть не чаще одного раза в год.
Также следует проверять основные средства на обесценение в конце каждого отчетного периода. Как правило, это год. Уменьшите стоимость ОС, которые используете в бизнесе, если существуют признаки устаревания актива или планируете изменить интенсивность эксплуатации актива в бизнесе.
Некоторые компании списывают ненужное имущество до истечения срока его полезного использования для бизнеса. И таким образом, снижают налоги. Нужно провести инвентаризацию и списать непригодное имущество.
Еще один вариант — взять имущество в аренду или лизинг. Арендатор может учесть в составе расходов арендные платежи. А налог на имущество заплатит арендодатель.
Популярное по теме за месяц
Самозанятые в декрете: какие выплаты положены и как их получить
Закрывающие документы от самозанятого для юрлица: оформляем правильно
Считается ли самозанятость трудоустройством
