Госдума приняла финальную версию закона, который вносит масштабные изменения в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Президент подписал закон 12 июля 2024 года, большинство поправок вступают в силу с 1 января 2025 года. Как компаниям и бизнесменам предстоит работать на упрощенке со следующего года, расскажем в статье. Какие лимиты для УСН соблюдать в 2024 году, читайте в отдельном материале.
Оглавление
Изменения для организаций и ИП на УСН с 2025 года
С 01.01.2025 года в Налоговом кодексе действуют пять ключевых новшеств по работе на УСН:
Подняли лимит доходов для перехода и работы на УСН
Установили новые лимиты по средней численности работников
Повысили порог по остаточной стоимости ОС
Обязали уплачивать НДС при определенных условиях
Упразднили повышенные ставки 8% и 20%
Если превысили лимиты по доходам в 2024 году, но не свыше 337,5 млн руб. по итогам 9 месяцев, то все равно можно перейти на упрощенку с 1 января 2025 года. Ждать год, чтобы вернуться на УСН, уже не нужно.
Лимит доходов для перехода на УСН
Чтобы с 2025 года перейти на УСН компании и ИП должны иметь доход не более 337,5 млн руб. И это по итогам 9 месяцев 2024 года, по доходам как на УСН, так и на ОСНО. Сумма указана с учетом коэффициента-дефлятора.
Получается, что увеличение порога доходов для перехода на спецрежим даст шанс большему числу компаний и предпринимателей применять упрощенку с будущего года.
Лимит доходов для работы на УСН
Использовать УСН смогут организации и бизнесмены вплоть до дохода в 450 млн руб. Что значительно выше нынешнего лимита в 199,35 млн руб.
Лимита доходов для повышенных ставков не будет, потому что повышенные ставки отменили.
Предельная остаточная стоимость основных средств
Порог по остаточной стоимости основных средств также поднимут с 150 млн до 200 млн руб. Сумму проиндексируют на коэффициент-дефлятор.
Средняя численность работников
С 2025 года увеличат лимит по средней численности сотрудников до 130 человек. Но это максимальный предел — возможности превысить лимит не будет.
Сейчас средняя численность работников на УСН –100 человек, а для повышенной ставки налога — 130 человек.
Отмена повышенных ставок налога
По новой редакции Налогового кодекса повышенных ставок 8% для режима УСН «Доходы» и 20% для режима «Доходы минус расходы» не будет.
Останутся две базовые ставки: 6% при объекте «Доходы», и 15% при объекте «Доходы минус расходы». Это удобно, потому что не нужно следить за соблюдением интервалов доходов по каждому налоговому режиму.
Уплата НДС
Организации и ИП не платят НДС, если сумма их доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн руб. Также освобождены от налога вновь созданные компании и ИП. Получать такое освобождение отдельно не нужно — оно действует автоматически, при соблюдении указанных условий.
Как только доходы с начала года превысят лимит в 60 млн руб., то с 1 числа следующего месяца, компания или ИП становятся плательщиками НДС.
При этом у налогоплательщиков будет выбор: уплачивать налог по обычным ставкам НДС в 10% и 20%, вне зависимости от размера доходов, и получить потом вычеты. Или же выбрать вариант без права на вычеты по ставке 5% при доходе до 250 млн руб. в год, и 7% — до 450 млн руб. в год.
Учитывайте исключения в применении пониженных налоговых ставок
Некоторые операции нельзя проводить по ставкам 5% и 7%. Например, если ввозите товары в РФ или рассчитываете налог по операциям, где являетесь налоговым агентом. В таких случаях применяйте общеустановленные ставки (п. 1, 3-6 ст. 161 НК РФ).
В некоторых случаях применяйте нулевую налоговую ставку. Например, если реализуете товары, вывезенные в таможенной процедуре экспорта, реэкспорта, или если ими пользуются иностранные диппредставительства и в прочих случаях (пп. 1 — 1.2, 2.1 — 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ).
А еще есть операции, которые вообще освобождены от налогообложения. Например, реализация некоторых медицинских товаров, медицинских изделий, технических средств для профилактики инвалидности, услуги по уходу за больными, престарелыми и пр. Полный перечень в статье 149 НК РФ.
Пониженные ставки НДС 5% и 7% необходимо применять 12 кварталов подряд, то есть 3 года. При условии, что не потеряете право на них (пп. в п. 5 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
От идеи подавать в налоговую уведомление для применения пониженных ставок отказались. Посчитали, что это лишняя бюрократия и административная нагрузка на компании и предпринимателей.
Популярное по теме за месяц
Оплата самозанятому от юридического лица
Самозанятые в декрете: какие выплаты положены и как их получить
Считается ли самозанятость трудоустройством
