Из статьи вы узнаете, как заключить договор на бухгалтерское сопровождение с плательщиком налога на профессиональный подход (НПД), чтобы защитить свои интересы и не допустить переквалификации отношений в трудовые. Правильный документ позволит компании избежать последствий переквалификации: наложения штрафов по ст. 5.27 КоАП, начисления недоимок по налогам и страховым взносам.
Оглавление
Вправе ли бухгалтер быть плательщиком НПД
Специальный закон — ФЗ № 422, который регулирует деятельность самозанятых, не запрещает выполнять задачи бухгалтера. На сайте ФНС услуга «Бухгалтерское обслуживание» приведена как один из примеров, подходящих для специального налогового режима. Бухгалтером имеет право физическое лицо или ИП, которые работают в рамках режима «Налог на профессиональный доход».
Организациям закон тоже не запрещает привлекать плательщиков НПД к бухгалтерскому обслуживанию. Руководитель не обязан держать в штате бухгалтера, он вправе нанять стороннего специалиста (ч. 3 ст. 7 ФЗ № 402). Это может быть и компания на аутсорсе, и ИП или самозанятый, применяющие специальный налоговый режим.
В каких случаях нельзя применять НПД
Зарегистрироваться в качестве самозанятого вправе любое физлицо или ИП, если не попадает под ограничения. Они установлены 4 и 6 статьями Закона — ФЗ № 422.
Работать самозанятым нельзя в нескольких случаях.
Если его налогооблагаемый доход превысил 2,4 млн ₽ в год.
Когда плательщик НПД достигает этого предела, право на применение налогового режима пропадает до следующего календарного года. А это значит, что обязанность перечислять НДФЛ и страховые взносы за исполнителя без статуса ложится на заказчика. Но если подрядчик получит статус ИП, то обязанность платить за него налоги и страховые взносы с заказчика снимется.
Если специалист привлекает помощников на работу по ТК.
Закон запрещает плательщикам НПД иметь наемных работников. В этом случае надо зарегистрироваться как юридическое лицо или ИП. При этом, чтобы сотрудничать с помощниками, можно заключить с ними договор гражданско-правовой, а не трудовой.
Если бухгалтер сотрудничает с текущим или бывшим работодателю.
По закону плательщик НПД не имеет права сотрудничать даже с бывшим работодателем, если с момента увольнения прошло менее двух лет. Такие отношения из гражданско-правовых будут переквалифицированы в трудовые с момента, когда подрядчик начал исполнять свои обязанности. А это грозит доначислением компании-заказчику недоимки по НДФЛ и страховым взносам, штрафными санкциями.
Кроме того, отказ от постановки на учет в качестве плательщика НПД можно получить сразу при регистрации. Это произойдет при несоответствии требованиям Закона — ФЗ № 422. Кроме того, специальный налоговый статус может быть аннулирован, если ФНС выявит нарушения. Например, если ИП стал самозанятым, но в течение месяца не отказался от УСН.
Как сотрудничать с бухгалтером-плательщиком НПД
Мы уже рассказывали, как бизнесу сотрудничать с плательщиками НПД. Общие аспекты актуальны и для правоотношений с бухгалтером на режиме НПД.
Бухгалтер работать самозанятым имеет право только в случае, если у него действителен этот статус. Этот факт надо проверить перед заключением договора, а также перед каждым начислением вознаграждения. Делать это можно в специальном сервисе ФНС или запрашивать справку у самого подрядчика.
От исполнителя необходимо получать чек после каждого платежа. Если подрядчик получил наличные деньги или электронный перевод, он должен сразу передать чек клиенту. При безналичных расчетах — не позднее 9-го числа следующего месяца. Чек подтверждает расходы компании на вознаграждение плательщику НПД, действительность его статуса на момент оплаты. При отсутствии документа высок риск, что отношения между сторонами переквалифицируют в трудовые.
Оформить отношения с самозанятым бухгалтером нужно по форме ГПХ, а не трудовой. Документ фиксирует договоренности и подтверждает факт сотрудничества.
Составляйте закрывающие документы, а именно — акт о выполненных работах. Он подтверждает гражданско-правовой характер отношений, если в нем указан объем работ, от которого зависит размер вознаграждения. Наименование должно быть конкретизировано, оно должно отражать конечный результат.
Документы — аргументы для защиты перед налоговой. Они докажут, что заказчик не укрывается от уплаты налогов.
Помимо общих, учитывайте и специфические аспекты сотрудничества с бухгалтером-плательщиком НПД.
Доверенность
Закон разрешает сторонним организациям или лицам представлять компанию в ФНС, фондах, банках и других инстанциях (ст. 29 НК). Для этого на специалиста по бухучету оформляют доверенность с перечнем операций, которые ему доверяют: подписание бухгалтерских и финансовых документов, а также налоговой отчетности; совершение действий, связанных с представлением интересов компании в налоговых органах.
Системы сдачи отчетности
Подключиться к ним могут только ИП и юрлица. Если специалист имеет статус ИП, он будет пользоваться системами отчетности с помощью своей электронной подписи. Если специалист — физическое лицо, то он либо оформляет ИП, либо пользуется совместным доступом с заказчиком. В последнем случае бухгалтер только формирует отчетность, а вот подписывает и отсылает ее руководитель компании-заказчика.
Передача сведений в Росфинмониторинг
В статье 7.1 — ст. закона ФЗ № 115, указано, что аутсорсеры обязаны регистрироваться на сайте Росфинмониторинга и сообщать сведения о заказчиках и сделках, касающихся определенных операций: с недвижимостью; управление деньгами, ценными бумагами и прочими активами клиентов; управление банковскими счетами; привлечение инвестиций для создания компаний; покупки и продажи предприятий и зарубежных структур без образования юрлица.
Если сотрудничаете с самозанятым бухгалтером, избегайте действий, которые могут указывать на трудовые отношения. Например, не выплачивайте вознаграждение дважды в месяц в одинаковом размере, а тем более в одни и те же дни.
Также не забывайте об ограничениях налогового режима. Если ваш штатный специалист из бухгалтерии уволился и занялся частной практикой, обратиться к нему за услугами в течение двух лет нельзя, как бы вам или вашему экс-сотруднику этого ни хотелось.
Будьте осторожны: мошенники научились получать доступ к персональным данным на Госуслугах еще быстрее. В итоге незаконно обрабатывают персональные данные ИП и других физлиц, с которыми заключаете договоры. Как не допустить незаконную обработку персональных данных, читайте в статье.
Договор бухгалтера с организацией
Для сотрудничества с самозанятым бухгалтером подойдет договор ГПХ. Составляют документ в соответствии с положениями гл. 39 ГК.
Преамбула договора на оказание работ
Вступительная часть, которая содержит дату, место заключения, наименование сторон.
Что написать
Укажите, что исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход.
Предмет договора на оказание работ
Подробно описывает виды работ и их содержание. Перечень работ, их объем, стоимость и сроки можно согласовывать в заданиях.
Что написать
Указывайте те работы, у которых можно определить конечный результат. Формулировки «бухгалтерские услуги» или «обеспечение порядка проведения инвентаризаций» могут расценить как трудовую функцию.
Как написать
Подготовка и принятие рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов для оформления хозяйственных операций, по которым отсутствуют типовые формы. Сроки: _______________________.
Разработка форм документов внутренней бухгалтерской отчетности. Сроки: _______________________.
Подготовка комплекта квартальной бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых деклараций, отчетных форм во внебюджетные фонды и органы государственной статистики, расчет налогов и других обязательных платежей. Сроки: _______________________.
Права и обязанности сторон договора на оказание работ
Закрепляют условия сотрудничества сторон.
Что написать
Укажите обязанность плательщика НПД подтверждать статус, уведомлять о его смене в определенный срок, своевременно предоставлять чек. Укажите способ общения сторон, передачи документов, в том числе чека: по электронной почте, через мессенджер, лично. Дополнительно обозначьте ответственность за неинформирование о смене статуса или непредоставление чека: штраф в размере компенсации НДФЛ, взносов.
Как написать
Исполнитель обязуется выполнять работы качественно и в срок, своевременно составлять и сдавать формы отчетности в госорганы, информировать заказчика о необходимости подписания подготовленных документов, возможных отрицательных последствиях в результате осуществления заказчиком хозяйственных операций.
Заказчик должен принять и оплатить услуги, предоставлять исполнителю всю необходимую информацию и документы, уведомлять обо всех изменениях в передаваемых материалах и сведениях, подписывать в определенный срок отчетность и другие документы, по запросу пояснять совершаемые операции.
Стоимость работ и порядок оплаты в договоре
Указывает стоимость или метод ее определения, сроки и порядок начисления вознаграждения. Стоимость можно указать как в договоре или приложении к нему, так и в задании.
Что написать в договоре на оказание работ
Укажите, что вознаграждение выплачивается после подписания акта.
Как написать
Стоимость указывается в Прейскуранте — Приложение 1 к Договору.
Стоимость указывается в Акте и рассчитывается на основании Прейскуранта Исполнителя и объема оказанных работ за ________________ (10 дней / месяц / квартал).
Оплата Исполнителя осуществляется на основании выставленного Исполнителем счета в течение (_________) дней (календарных, банковских, рабочих) после подписания Сторонами Акта.
Оплата Исполнителя осуществляется путем безналичного перевода денежных средств на расчетный счет Исполнителя.
Ответственность в договоре на оказание работ
Прописываются меры ответственности за нарушение условий договора как со стороны исполнителя, так и заказчика (пени, неустойки, порядок возмещения убытков).
Что написать в договоре на оказание услуг
Если в разделе о правах и обязанностях нет пункта об ответственности Исполнителя в случае неинформирования о смене статуса, непредоставления чека, добавьте его сюда.
Как написать
В случае нарушения Исполнителем сроков Заказчик вправе потребовать уплаты пеней в размере ___% от стоимости работ за каждый день просрочки.
В случае несвоевременной оплаты Заказчиком Исполнитель вправе потребовать уплаты пеней в размере ___% от не уплаченной в срок суммы за каждый день просрочки.
Порядок разрешения споров
Укажите алгоритм действий сторон при возникновении споров.
Что написать
Обязательно пропишите порядок досудебного разрешения споров.
Как написать
До предъявления иска, вытекающего из Договора, Сторона, которая считает, что ее права нарушены, обязана направить другой Стороне письменную претензию.
Претензия должна содержать обоснованные требования с указанием нарушенных другой стороной норм законодательства и (или) условий Договора. К претензии прилагаются копии документов, подтверждающих приведенные в ней обстоятельства.
Сторона, получившая претензию, обязана ее рассмотреть и направить письменный мотивированный ответ другой стороне в течение 15 (пятнадцать) рабочих дней с момента получения претензии.
В случае неполучения ответа на претензию в срок или неурегулирования спора между Сторонами в течение 30 (тридцати) рабочих дней со дня направления претензии заинтересованная Сторона вправе передать спор на рассмотрения суда.
Действие договора и заключительные положения
В действие документ вступает с момента подписания его сторонами. Дату окончания согласуют в зависимости от условий договора. Сроки можно указать в предмете договора, вынести в отдельный раздел или указать в задании.
Что написать в договоре на оказание услуг
Указывайте конкретные даты, не заключайте документ на неопределенный срок. Постоянный характер сотрудничества указывает на трудовые отношения.
Как написать
Настоящий Договор вступает в силу с момента подписания его обеими Сторонами и действует до «___» ________ ____ г.
В контракт можно включить пункты о порядке внесения изменений, дополнений. Положения о расторжении соглашения, действиях в случае форс-мажора, список прилагаемых документов.
Совет
При составлении документа избегайте слов и фраз, которые относятся к трудовой терминологии: «работодатель», «работник», «сотрудник», «увольнение», «должность», «заработная плата», «режим работы», «место работы».
Договор с бухгалтером-плательщиком НПД
Заключить договор с самозанятым бухгалтером нужно с учетом правовых аспектов и требований гл. 39 ГК, а также специфики работ. Предлагаем шаблон соглашения с самозанятым бухгалтером, актуальный для 2024 года.
Договор
Задание
Акт
Вы можете скачать шаблон и заполнить его. А для автоматизации сотрудничества с исполнителями воспользуйтесь услугами платформы Консоль.Про.
Популярное по теме за месяц
Приказ о премировании: основания, формулировки и образцы
Самозанятость для блогера: зачем нужна и как оформить
Мария Ермакова, MEDIAR: работает через Консоль с 250 эксклюзивными блогерами
