Номинальный счет — это вид банковского счета, который открывают, чтобы владелец мог совершать операции с деньгами на нем. Но юридические права на счет принадлежат другому лицу — бенефициару.
1. Владелец счета открывает и закрывает счет, но операции с деньгами совершает только с разрешения бенефициара.
2. Бенефициар имеет юридическое право на деньги на счете и определяет условия и сумму операций.
Что такое номинальный счет на примере
Представим, что в Консоль обратился Николай — он руководит сервисом каршеринга и регулярно сотрудничает с 200 самозанятых. Николай хочет автоматизировать выплаты подрядчикам. Для этого Консоль подключит компанию Николая к номинальному счету.
Консоль владелец счета и может совершать операции с деньгами, юридические права на которые принадлежат компании Николая.
Консоль открывает и закрывает счет, совершает операции деньгами и ведет отчетность. Николай решает, куда, когда и в каких количествах Консоль может перечислять средства.
Николай пополняет баланс, а Консоль занимается всеми остальными действиями: общается с банком, формирует платежные поручения для оплаты, перечисляет деньги.
При это банк запрашивает подтверждение волеизъявления Николая перед каждом действии Консоль.
В Консоли — это подписанный акт о выполненных работах и нажатие кнопки «Оплатить». В этот момент Николай как бы говорит: «Я хочу перевести эту сумму этому самозанятому».
«Через номинальный счет можно оплачивать услуги только самозанятых и ИП.
Важное ограничение, о котором нужно знать. Выплаты физическим лицам без статуса по договорам гражданско-правового характера через номинальный счет технически невозможны. Это связано с налоговыми рисками: если бы платформа платила таким исполнителям, налоговая могла бы расценить это как обязанность платформы уплачивать налоги за всех получателей».
Кому и зачем нужен номинальный счет
Кому
Номинальный счет нужен платформам и сервисам, которые распоряжаются деньгами других лиц. Например, чтобы Консоль могла отправлять вознаграждение самозанятым, с которыми сотрудничает Николай, понадобится номинальный счет.
Николай не понимает что это, почему нельзя по-старинке пользоваться расчетным счетом и переживает, что платформа сможет воспользоваться его деньгами по своему усмотрению.
Давайте разберем основные вопросы, которые возникают при столкновении с номинальным счетом: как работает и чем отличается от расчетного.
Зачем
Если коротко, то номинальный счет нужен, чтобы:
Снизить временные и трудовые затраты сотрудников компании.
Защитить исполнителей или покупателей.
Автоматизировать выплаты исполнителям и упростить ведение бухгалтерской отчетности.
Освободить сотрудников компании от необходимости общаться с банком, если возникнут проблемы с операциями по счету.
Автоматизировать выплаты налогов исполнителей.
Дальше разберем эти пункты подробнее, приведем примеры и расскажем, как помогает работать с номинальным счетом Консоль. Но сначала о том, какие вообще бывают схемы расчетов с исполнителями.
Какие есть схемы расчетов с самозанятыми
Если Николай захочет проводить выплаты исполнителям через платформу, сделать он это может 3 способами:
С помощью расчетного счета, который принадлежит платформе.
Расчетного счета компании Николая, который интегрирован в платформу.
Номинального счета.
Расчетный счет, который принадлежит платформе
Как работает. Платформа открывает обычный расчетный счет в банке, Николай отправляет деньги на него → платформа с него перечисляет вознаграждение исполнителям Николая.
Зачем нужно. Чтобы избавить бухгалтера от необходимости формировать много платежных поручений на выплаты контрагентам и делегировать эту обязанность третьему лицу.
Какие риски. Платформа, которой принадлежит счет, получает все юридические права на деньги на своем расчетном счете с момента их зачисления.
Если Николай захочет вернуть деньги со счета платформы, ему нужно будет юридически обосновать, почему он хочет вернуть их обратно.
Это как когда вы хотели отправить деньги своему знакомому на карту, но ошиблись в номере и перевели их незнакомому человеку, а потом пытаетесь вернуть средства и доказать, что они принадлежат вам.
Если платформа отказывается добровольно возвращать деньги, взыскать их можно будет только в судебном порядке, если суд примет решение в пользу Николая.
Расчетный счет компании Николая, интегрированный на платформу
Как работает. Компании Николая нужно будет открыть расчетный счет в банке-партнере платформы, и она интегрирует его в личный кабинет Николая. И будет формировать платежки для перечисления вознаграждения исполнителям Николая с помощью этого счета.
Зачем нужно. Чтобы платежные поручения формировались автоматически через платформу и бухгалтеру не нужно было вручную отправлять выплаты исполнителям.
Какие риски. Если Николай решит интегрировать счет на платформу, то открывать его в банке-партнере платформы придется ему. Банк же может отказать его компании в открытии счета, если она, например, не пройдет комплаенс.
Бухгалтерской отчетностью по счету и общением с банком будет заниматься компания Николая — так как счет открыла именно она.
Номинальный счет платформы
Как работает. Платформа, в нашем случае Консоль. Про, подключает Николая к уже существующему номинальному счету. Ему иногда нужно пополнять баланс и нажимать кнопку «Оплатить», а вознаграждение исполнителям будет перечислять Консоль.
Зачем нужно. Чтобы автоматизировать выплаты исполнителям, освободить бухгалтера от необходимости делать много платежных поручений и вести отчетность — всем этим займется владелец счета.
Какие риски. Для бенефициаров риск возникает, если в договоре номинального счета прописано, что банк может списать с него деньги за оплату своих услуг и в случае кредитования счета.
Сотрудничать с Консолью безопасно, так как в нашем договоре номинального счета указано, что все обязательства Консоли привязаны к нашему расчетному счету. Банк не может списать деньги по долгам или штрафам с номинального счета.
Возможность кредитования номинального счета у нас не предусмотрена. Так что в любом случае деньги бенефициаров в безопасности.
В чем разница между расчетными счетами и номинальным
Параметр сравнения | Номинальный счет | Расчетный счет платформы | Расчетный счет компании Николая, интегрированный на платформу |
|---|---|---|---|
1. Кому принадлежат права на деньги | После того, как компания Николая перевела деньги на номинальный счет платформы, права на них всё равно останутся у компании Николая. | С того момента, как Николай перевел деньги на расчетный счет платформы, все права на них принадлежат владельцу счета — платформе. | Деньги остаются на счету компании Николая, и права на них принадлежат Николаю. |
2. Как работать с счетом | Бухгалтерам компании Николая нужно проводить только один платеж — зачислять деньги на баланс номинального счета. Если настроена интеграция с «1С», операции автоматически выгружаются туда и отражаются в отчете. | Бухгалтеры платформы занимаются учетом средств и операций по счету. | Бухгалтеры компании Николая должны будут вести учет расходов и формировать отчеты по каждому платежу с расчетного счета. Уменьшается только количество платежных поручений. |
3. Кто и как может распоряжаться деньгами | Консоль.Про, как владелец счета, может распоряжаться деньгами — но только по волеизъявлению компании Николая. | Консоль.Про, как владелец счета, может свободно распоряжаться деньгами. | Компания Николая может свободно распоряжаться деньгами. |
4. Что происходит с деньгами, если у владельца или бенефициара есть налоговые задолженности | Если у платформы будут задолженности за услуги банка по совершению операций, деньги могут списать со счета. Но только если это прописано в договоре. Если задолженность будет у Николая, деньги могут списать по решению суда. | Если задолженность образуется у платформы, деньги со счета могут списать. Если задолженность у Николая, деньги со счета списать не могут, так как права на средства на счете принадлежат не ему. | Все долги по задолженностям Николая могут списать с расчетного счета: счет принадлежит ему. |
5. Кто и как может открыть счет | Консоль.Про самостоятельно открывает счет для совершения операций с денежными средствами Николая. | Расчетный счет открывает Консоль.Про. | Николай открывает счет в банке-партнере платформы, а Консоль.Про интегрирует его. Банк может отказать в открытии, если компания Николая не удовлетворяет каким-либо требованиям. |
6. Кто взаимодействует с банком | Волеизъявление Николая — нажатие кнопки «Оплатить». Консоль.Про передает это распоряжение Николая и общается с банком по вопросам счета. | С банком взаимодействует Консоль.Про. | Николай взаимодействует с банком, если, например, возникнут ошибки в платежах или придет отказ в переводе денежных средств. |
Как Консоль помогает работать с номинальным счетом
Предоставляет возможность стать бенефициаром номинального счета
Номинальный счет уже открыт платформой. При добавлении на счет новых бенефициаров Консоль. Про должна предоставлять в банк сведения о них, чтобы, в случае разногласий, тот, кому принадлежат деньги, был защищен.
В договоре с банком обязательно указывают, как платформа передает информацию о бенефициарах, как будет использоваться счет и какие операции с деньгами может проводить владелец. Открытие, закрытие и любые действия по нему владелец должен согласовывать с бенефициаром.
Распределяет деньги на счете по бенефициарам
У Консоль. Про один номинальный счет, на котором лежат деньги разных бенефициаров. Все деньги на счете делятся по виртуальным ячейкам: одна компания — одна ячейка.
Чтобы банк и владелец номинального счета не путались, у каждого бенефициара есть свой идентификационный номер. Бенефициар скачивает счет в личном кабинете платформы для пополнения счета.
В нем указан в том числе идентификационный номер, по которому учитываются средства на счете.
Можно представить номинальный счет как комнату, в которой сидит много бизнесменов со своими деньгами. Когда кто-то из них хочет перевести деньги исполнителю, Консоль, как владелец счета, берет их у нужного бенефициара и переводит на счет исполнителя.
Оплачивает услуги исполнителей по волеизъявлению бенефициара
Бенефициар — тот, кому принадлежат права на денежные средства на номинальном счете. До оплаты услуг это компания, после — исполнители.
Когда Николай подписывает с исполнителем акт и дает согласие на перевод денег, права на средства переходят от него к исполнителю. Исполнитель становится бенефициаром денег на номинальном счете — ровно той суммы, которая прописана в акте.
Собирает все операции в одном месте и предоставляет отчетность по счету
В личном кабинете компании есть вкладка «Номинальный счет». Там в режиме реального времени появляется информация о счете и операциях: баланс, реквизиты, дата, сумма и назначение платежа.
Также в личном кабинете можно скачать выписку по счету или подключить интеграцию — тогда мы автоматически будем загружать отчетность в «1С».
Помимо того что отчеты по операциям всегда доступны в личном кабинете, мы предоставляем ежемесячный отчет Роялти-2. В нем указываем:
сколько денег компания перечислила на счет;
сколько израсходовала;
какое вознаграждение получил владелец счета;
какой остаток на номинальном счете.
Также в отчете есть таблица с детализацией всех платежей: какому исполнителю перечисляли деньги, в каком размере и какое вознаграждение с этой суммы получает Консоль.Про. Сумма вознаграждения указывается в договоре между компанией и Консоль.Про.
Отчет Консоли — это первичный учетный документ, его можно использовать для ведения бухучета и предоставлять в налоговую. Он подписывается Консоль. Про и бенефициаром средств на счете.
Упрощает ведение бухгалтерской отчетности
Деньги на счету всё равно нужно учитывать, так как они не принадлежат владельцу счета и всё еще числятся как оборот бенефициара. При этом количество операций по счету со стороны компании уменьшается.
Вот как бухгалтеру нужно учитывать движение средств на счете:
Перевод собственных средств. Движение денег между счетами, учитывается на 51 счете. Чтобы разделять счета, можно создать субсчет к 51 счету.
Оплаты услуг контрагента с номинального счета. Дебет — 76, кредит — 51 счет.
Автоматизируем уплату налогов для исполнителей
В Консоли есть Налоговая копилка — фактически это просто номинальный счет, на который автоматически зачисляется сумма, необходимая для оплаты налогов. Потом эти деньги перечисляются в ФНС в счет уплаты налогов.
Деньги на счете в безопасности, потому что к ним нет доступа ни у владельца счета, ни у банка. Все выплаты автоматизированы, и в случае возникновения проблем всё общение с банком берет на себя Консоль.
Кто защищает деньги бенефициара на счете
Деньги на счете защищают и закон, и банки. Полномочия владельца счета сильно ограничены частью ст. 860.1 — 860.6 ГК РФ, и предусмотреть иные условия в договоре нельзя.
Действия владельца счета контролируют банки. Они не дадут платформе проводить операции и пользоваться счетом без распоряжения бенефициара. Перед любым действием владельца, банк запрашивает согласие бенефициара. Если не запросит, будет привлечен к ответственности.
Кто и как закрывает счет и расторгает договор
Договор номинального счета с участием бенефициара можно изменить или расторгнуть только с согласия бенефициара, если законом или договором номинального счета не предусмотрено иное.
Если владелец счета отправит в банк заявление о расторжении договора номинального счета, банк обязан незамедлительно предупредить об этом бенефициара.
Есть три сценария.
1. Бенефициар захотел расторгнуть договор
Бенефициар не может закрыть расчетный счет сам, потому что открывал его не он. Чтобы закрыть счет, бенефициару нужно известить о своем распоряжении владельца счета, и при расторжении договора банк переведет средства на счет компании.
Получить деньги обратно на свой счет бенефициар может и без расторжения договора. Для этого бенефициар в любой момент может написать заявление, и деньги, права на которые принадлежат ему, владелец перечислит на его счет.
2. Владелец решил закрыть счет
Если закрыть счет решит Консоль. Про, то платформа подает заявление в банк. Банк незамедлительно уведомляет бенефициаров о поданном заявлении.
По выбору бенефициара деньги перечислят на другой номинальный счет или на расчетный счет бенефициара.
3. Владелец или бенефициар решили перевести счет в другой банк
Если возникнут проблемы с банком-партнером и его придется сменить, то все обязательства по смене банка и заключению с ним договора возьмет на себя Консоль — бенефициару нужно будет только продолжать пополнять баланс.
Чтобы перевести счет в другой банк, владелец счета уведомляет о закрытии счета бенефициаров, они дают согласие на перевод счета в другой банк, и Консоль заключает с ним договор.
Еще раз коротко
Номинальный счет — инструмент для работы с исполнителями через платформы. Он помогает защитить деньги, упростить работу с отчетностью для бухгалтера и автоматизировать выплаты.
Платформы или сервисы, которые его используют, распоряжаются деньгами других лиц по их волеизъявлению.
Деньги на счете принадлежат бенефициару, который решает, когда, сколько и кому перечислять средства со счета.
Действия владельца счета и банка ограничены ст. 860.1 — 860.6 ГК РФ. Там же прописаны права бенефициара.
Деньги все еще нужно учитывать в отчетности и на счетах: они принадлежат компании-бенефициару.
Платформа может закрыть счет, но только с обязательным уведомлением бенефициара. Бенефициар может прекратить использовать счет в любой момент и запросить деньги обратно на свой расчетный счет.
