Чтобы выполнять работы или оказывать контрагенту услуги, исполнители могут выбирать для себя один из трех вариантов: самозанятый, ИП или физлицо без статуса. Поэтому когда компания ищет себе исполнителя для проекта, ей нужно решить, кого проще и выгоднее привлечь. У всех трех статусов есть плюсы и минусы, свои ставки налога и риски — разбираемся с каждым.
Самозанятый: кто такой и что важно знать
Самозанятый — человек, который работает на себя и платит налог на профессиональный доход (НПД). Самозанятость — это не статус, а налоговый режим. Исполнитель в статусе физлица или ИП может выбрать этот режим, чтобы декларировать свой доход.
По закону самозанятых можно привлекать для самых разных заданий, перечень для такой деятельности незакрытый. Но для самозанятых-исполнителей есть и ограничения, например, самозанятым нельзя продавать подакцизные товары или товары, которые подлежат маркировке (лекарства или текстильную продукцию). Вот весь список запрещенной деятельности:
По закону самозанятых можно привлекать для самых разных заданий, перечень для такой деятельности незакрытый. Но для самозанятых-исполнителей есть и ограничения, например, самозанятым нельзя продавать подакцизные товары или товары, которые подлежат маркировке (лекарства или текстильную продукцию). Вот весь список запрещенной деятельности:
Чем не может заниматься самозанятый
Налоги и взносы для самозанятых
Главный плюс самозанятости — низкая налоговая нагрузка. Самозанятые не платят НДФЛ и НДС, у них есть только один налог — налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% или 6%, в зависимости от статуса заказчика: 4%, если контрагент — физическое лицо, и 6%, если юридическое или ИП. Взносы на пенсию самозанятые тоже не платят в обязательном порядке, но могут это делать добровольно.
Плюсы сотрудничества с самозанятым
Сотрудничать с самозанятым выгодно по многим причинам:
→
При выплате вознаграждения компания не является налоговым агентом самозанятого. Налоговый агент — лицо, которое удерживает налог и выплачивает его в бюджет. Обычно агентом становится компания: она платит налог за сотрудников или физических лиц, которые сотрудничают без самозанятости по договору ГПХ.
Самозанятый при работе с компаниями сам платит налог на профессиональный доход. У компаний нет обязательств по выплатам.
Самозанятый при работе с компаниями сам платит налог на профессиональный доход. У компаний нет обязательств по выплатам.
→
За самозанятого не нужно вносить страховые взносы.
→
Выплаты самозанятым можно учесть в расходах.
→
Самозанятого можно разово или время от времени привлекать для оказания услуг на определенный проект — не обязательно сотрудничать с ним постоянно.
Риски при сотрудничестве с самозанятым
→
У самозанятых есть годовые лимиты дохода. Переведете деньги сверх лимита — самозанятый не сможет задекларировать данный доход, а вам нужно будет заплатить налоги и взносы как за обычное физлицо без статуса по договору ГПХ.
→
Самозанятые могут заниматься не всеми видами деятельности.
→
Самозанятые должны выдавать чеки: нет чека — нет подтверждения, что компания не должна платить НДФЛ и взносы за физическое лицо. Иногда исполнители могут просто забыть выдать чек, а иногда — специально его аннулировать, чтобы сэкономить на налогах.
→
Если отношения с самозанятым фактически являются трудовыми, налоговая может их переквалифицировать и доначислить налоги и страховые взносы, а еще придется уплатить штрафы.
Читайте также:
Риски работы с самозанятыми для юридических лиц
Узнайте какие риски преследуют работодателей при найме самозанятых? Консоль.Про — платформа для работы с самозанятыми, ИП, физлицами.
Как Консоль.Про помогает сотрудничать с самозанятыми
Несмотря на риски, самозанятость — выгодный налоговый режим и для компании, и для исполнителя, нужно только уметь правильно использовать его преимущества и учитывать недостатки.
С этим может помочь Консоль.Про, вот как мы работаем с самозанятыми:
С этим может помочь Консоль.Про, вот как мы работаем с самозанятыми:
→
Автоматизируем работу с чеками — формируем их в приложении «Мой налог» и загружаем на платформу. И следим за статусом чека все время сотрудничества с самозанятым — расскажем, если исполнитель аннулировал чек, чтобы можно было оперативно среагировать и избежать проблем с налоговой.
На этапе регистрации запрашиваем у исполнителя доступ к приложению и после этого можем автоматически формировать чеки после каждый оплаты
→
Откладываем денежные средства на уплату налога за исполнителя. У Консоль.Про есть функция Налоговая копилка. Из каждой выплаты, которую исполнитель получает через платформу, в копилку откладывается часть на уплату налога. В конце следующего месяца Консоль.Про перечислит деньги в ФНС — ничего не нужно делать вручную.
В личном кабинете исполнителя видно, сколько налогов уже отложено в копилку
→
Избавляем от «бумаги». Договор и все закрывающие документы формируются на платформе и подписываются электронно с помощью простой электронной подписи (ПЭП). В личном кабинете исполнитель указывает номер телефона — на него каждый раз приходит новый уникальный код, которым можно подписать документы.
Попробовать бесплатно
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
Индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель — физическое лицо со статусом ИП. При этом ИП может выбрать режим НПД — тогда к нему будут применяться все льготы и особенности самозанятых: разрешенная деятельность, лимита доходов, чеки в приложении «Мой налог».
Но в любом случае у ИП есть больше возможностей для бизнеса, чем у самозанятого:
Но в любом случае у ИП есть больше возможностей для бизнеса, чем у самозанятого:
→
Бизнесу легче подключать к задаче именно ИП — предприниматель может открыть расчетный счет в банке, подключить эквайринг и зарегистрировать онлайн-кассу.
→
ИП могут заниматься практически любым разрешенным видом деятельности, они также могут получить лицензию для образовательных услуг или перевозки.
→
У ИП лимит годового дохода выше, чем у самозанятых, и зависит от системы налогообложения — патентной (ПСН), упрощенной (УСН) или основной системы налогообложения (ОСН). Например, в 2023 году годовой лимит дохода по УСН — 251,4 миллиона рублей.
→
В отличие от самозанятых, ИП может привлекать наемных сотрудников.
Но и обязанностей у ИП тоже больше: они сами считают свои налоги, отчитываются перед налоговой и платят страховые взносы (кроме ИП на НПД). Практически все ИП должны пользоваться онлайн-кассой, которая формирует чеки и передает информацию в налоговую.
Налоги и страховые взносы для ИП
У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Сумма страховых взносов одинакова для всех, ее устанавливает государство, например, в 2023 году это 45 842 ₽. С этого года сумму перечисляют одной платежкой в составе ЕНП.
Плюсы при сотрудничестве с ИП
→
ИП самостоятельно уплачивает за себя налоги и страховые взносы.
→
Выплаты ИП тоже можно учесть в расходах.
→
ИП тоже можно разово или время от времени привлекать для сотрудничества.
→
Перечень разрешенной деятельности для ИП шире, и денежные лимиты выше — поэтому с ИП удобно сотрудничать, если нужно оказывать какие-то особенные виды услуг или вознаграждение превышает лимиты самозанятого.
Риски при сотрудничестве с ИП
→
Отношения с ИП могут переквалифицировать в трудовые, и тогда компании грозит доначисление НДФЛ, страховых взносов и штрафов.
→
Предприниматель может сняться с учета и стать физическим лицом без статуса. Тогда компании придется платить за него налоги и страховые взносы.
→
ИП нужно указывать коды своей деятельности по ОКВЭД, и если предприниматель выполняет работы или оказывает услуги по другому виду деятельности, могут быть проблемы. По мнению Минфина РФ, в этом случае компания как налоговый агент должна удержать НДФЛ с вознаграждения исполнителю, а также уплатить страховые взносы. Если ИП осуществляет деятельность, не указанную в ОКВЭД, значит, фактически он действует как физлицо без статуса.
Как Консоль.Про работает с ИП
Мы умеем работать не только с самозанятыми — сотрудничество с ИП мы тоже делаем легче и безопаснее для компаний.
Через платформу легко запрашивать дополнительные документы у таких исполнителей, например СНИЛС или выписку из реестра индивидуальных предпринимателей. С ИП на платформе можно подписать договор и другие нужные документы: акты, задания, счета, — а еще можно быстро провести оплату по реквизитам счета индивидуального предпринимателя.
В случае с ИП на НПД мы контролируем лимит выплат, проверяем статус НПД перед выплатой, формируем чеки.
Через платформу легко запрашивать дополнительные документы у таких исполнителей, например СНИЛС или выписку из реестра индивидуальных предпринимателей. С ИП на платформе можно подписать договор и другие нужные документы: акты, задания, счета, — а еще можно быстро провести оплату по реквизитам счета индивидуального предпринимателя.
В случае с ИП на НПД мы контролируем лимит выплат, проверяем статус НПД перед выплатой, формируем чеки.
Физическое лицо без статуса
Физическое лицо без статуса может оказывать услуги по договору гражданско-правового характера (ГПХ), его тоже можно привлечь для выполнения определенного задания или реализации конкретного проекта. Для такого исполнителя компания-заказчик будет налоговым агентом — это значит, что нужно платить за контрагента налоги и страховые взносы.
Налоги и взносы для физлица без статуса
С 1 января 2023 года изменились условия сотрудничества с физлицами без статуса. Налоги остались прежними, это НДФЛ по ставке 13% с вознаграждения исполнителя. А вот положения по взносам изменились — теперь компании должны платить единый страховой взнос в СФР в размере 30% вместо 22% ОПС и 5,1% ОМС. Физическое лицо теперь страхуют так же, как штатного сотрудника, и компания платит за него столько же.
Особенности сотрудничества с физлицом без статуса
Компании-заказчики услуг при заключении или расторжении договора ГПХ с физлицом без статуса должны отправить уведомление в Социальный фонд (СФР) — фонд, который с 2023 года объединил Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Уведомить СФР нужно в течение одного рабочего дня с момента заключения или расторжения гражданско-правового договора.
Риски при сотрудничестве с физическим лицом без статуса
→
Если не заплатить налоги и страховые взносы, компании могут быть привлечены к ответственности по статье 122 НК РФ — это 20% штрафа от суммы неуплаченных налогов и страховых взносов + пени за каждый день просрочки.
→
Если забыть отправить уведомление о заключении или расторжении с физлицом договора, то грозит штраф по ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ — предупреждение или административный штраф от 300 до 500 ₽. Штрафы пока маленькие, но рисковать всё равно не стоит.
Как Консоль.Про помогает сотрудничать с физлицами
Платформа забирает все процессы на себя: подключает электронный документооборот, проводит оплату исполнителям, а все чеки и акты формирует сама. А если нужно, то мы поможем исполнителям-физлицам зарегистрироваться в качестве самозанятого и научим их правильно оформлять документы и платить налоги.
Как компании сотрудничать с разными исполнителями
Другие статьи:
Как проверить статус самозанятого
Как и зачем проверять статус самозанятого. Если не проверить статус исполнителя и перевести ему деньги как обычному физлицу, компании придется дополнительно заплатить в качестве налога от 43% до 60,2% от переведенной суммы.
Как работает простая электронная подпись и какие документы ей можно подписывать
Разбираемся, когда и как применять ПЭП, чтобы всё было по закону
Как работают задания и проекты в Консоль.Про
Рассказали про функционал заданий и о том, как они помогают сотрудничать с самозанятыми правильно.
Исследования осуществляются
ООО "Консоль.ПРО" при поддержке фонда «Сколково»
ООО "Консоль.ПРО" при поддержке фонда «Сколково»
Материалы
Разделы
Вакансии