Приказ о премировании: основания, формулировки и образцы

Что такое премия, в чем отличие от зарплаты

Премия — это дополнительное денежное вознаграждение, которое работодатель выплачивает сотруднику за выполнение определенных условий, достижение высоких показателей, особые заслуги или по иным основаниям, предусмотренным локальными нормативными актами компании.

Премия не является обязательной выплатой, если иное не установлено в договоре или коллективном соглашении. Еще она относится к стимулирующим выплатам, поскольку цель премии — мотивировать работников на достижение лучших результатов.

Виды премий

Премии — важный элемент системы мотивации работников. Они могут варьироваться в зависимости от целей, периодичности, формы и условий выплаты. Ниже рассмотрим несколько видов поощрения с учетом требований законодательства и практики российских компаний.

По форме оплаты:

• Денежные премии. Выплачиваются в рублях или иностранной валюте, с учетом валютного контроля.

• Неденежные премии. Выплачиваются в натуральной форме: подарки, путевки, товары.  

По источнику финансирования:

• Из фонда оплаты труда. Включаются в систему оплаты труда, предусмотрены локальными актами.

• Из чистой прибыли. Премия работнику выплачиваются по решению собственников компании, не зависят от ФОТ.

По периодичности выплаты:

• Регулярные премии. Выплачиваются систематически: ежемесячно или ежеквартально. Условия прописаны в локальных актах.

• Разовые премии. Начисляются единоразово за конкретные достижения или события.

• Годовые премии. Выплачиваются по результатам года, часто зависят от финансовых показателей компании.

По основаниям выплаты:

• По производственным показателям. Связаны с выполнением плана или повышение эффективности работы. Размер может зависеть от KPI.

• Непроизводственные. Премия работнику выплачивается вне связи с трудовой деятельностью, например, по праздникам или к юбилею. Часто фиксированного размера. 

• За выслугу лет. Начисляются за длительный стаж работы в компании. Стимулируют лояльность сотрудников. Условия прописываются в коллективном договоре.

• Специальные. За участие в нестандартных проектах, внедрение инноваций, предотвращение ущерба. Требуют документального подтверждения заслуг.

Премии могут быть разовыми или регулярными, зависеть от результатов работы или быть подарочными. Важно прописывать их условия в локальных нормативных актах, чтобы избежать споров с работниками и налоговыми органами.

Нужно ли платить с премии налоги

Премии по приказу, как часть дохода сотрудника, подлежат налогообложению. Однако правила зависят от вида премии, источника выплаты и формы. В статье «Налогообложение премий: основные вопросы о премировании работников‎» мы детально разобрали этот вопрос, тут остановимся только на базовых аспектах.

По общему правилу, все премии, связанные с трудовой деятельностью, облагаются НДФЛ и Страховыми взносами (пенсия, медицинское страхование).

Исключение:

• Подарки стоимостью до 4000 рублей в год;

• Материальная помощь до 4000 рублей в год;

• Премии, не связанные с трудовой деятельностью.

Кроме того, работодатели также могут указывать свои расходы на выплату премий, чтобы уменьшить налоговую базу. Если премии оформлены согласно внутренним нормативным актам и отражены в бухгалтерском учете, то с их помощью можно снизить прибыль, подлежащую налогообложению.

Как оформить приказ о премировании

Приказ о премировании — это основной документ, подтверждающий решение работодателя о выплате премии. Для его составления требуется:

• Локальный нормативный акт. Например, положение о премировании, трудовой или коллективный договор, где прописаны условия премирования.

• Основание для выплаты. Это любые документы, подтверждающие достижения работника или событие.

• Служебная записка от руководителя подразделения с предложением о премировании.

• Данные сотрудника.

Строгой формы для приказа на данный момент нет. Его можно оформить по унифицированной форме, подготовленной Госкомстатом, или составить самому. Есть два вида готовых форм приказа о премировании: Т-11 для одного работника, и Т-11а для группы.

Составить приказ о начислении премии можно и самостоятельно, главное соблюдать требования закона «‎О бухгалтерском деле». У каждого первичного учетного документа должны быть обязательные реквизиты, применительно к приказу о премировании это:

К самому приказу нужно приложить документы, подтверждающие основание для премирования. Это важно, поскольку затраты на премии включаются в расходы компании, поэтому должны быть экономически обоснованы. Без подтверждающих документов налоговая может исключить их из затрат.

Основание для премирования может помочь в суде. Если сотрудник оспорит невыплату премии, работодатель сможет доказать, что условия для ее начисления не были выполнены.

Издание приказа о премировании выглядит следующим образом:

1. Начальник отдела собирает документы, которые подтверждают основание для выплаты премии. Это может быть отчет о выполнении плана, служебная записка руководителя или другой документ.  

2. Начальник отдела или другое ответственное лицо составляет служебную записку на имя руководителя.

3. Руководитель издает приказ. В тексте приказа нужно сослаться на основание, предусмотренное локальным нормативным актом, и приложить документ, подтверждающий основание для премии.

Что написать в приказе о премировании по итогам работы

Премия по итогам работы — это стимулирующая выплата, которая начисляется сотрудникам за достижение значимых результатов за определенный период (год, квартал, полугодие). Часто ее называют «годовой премией» или «13-й зарплатой». Ключевые особенности премии:

• Выплачивается по итогам конкретного периода (например, за год).

• Может зависеть от финансовых результатов компании (прибыль, выполнение плана).

• Часто имеет коллективный характер (премируется отдел или вся организация).

В приказе о премировании по итогам работы необходимо четко указать период, за который начисляется премия, например, «приказ на премию по итогам работы за месяц‎». Еще одно важное условие — ссылка на основания для премии, связанные с трудовой деятельностью. Это может быть выполнение плана продаж, достижение KPI, получение прибыли или завершение стратегического проекта.

Как составить приказ о премировании за хорошую работу

Премия «за хорошую работу» — это поощрительная выплата, которая начисляется работникам за общие заслуги, высокую эффективность или добросовестное исполнение обязанностей. В отличие от премий по итогам работы, она не всегда привязана к конкретным KPI, но требует юридически корректного оформления, чтобы избежать споров и претензий.

Данная премия должна быть связана с трудовой деятельностью. Примеры оснований:

• Добросовестное выполнение должностных обязанностей.

• Высокая эффективность работы.

• Участие в реализации проектов.

• Поддержание позитивной атмосферы в коллективе.

Помимо стандартных документов, к приказу можно приложить характеристику работника, если выплата связана с его личными качествами, проявленными в процессе работы. Формулировка для премии за хорошую работу должна быть ясной, например, «За проявленную инициативу при реализации проекта „Х“».  

Формулировки и образец приказа о премировании по производственным показателям

Премия по производственным показателям — это выплата, стимулирующая сотрудников к достижению конкретных результатов в производственной деятельности. Например, снижение брака или рост производительности.

Основания для премии должны быть измеримыми и закреплены в локальных актах:

• Снижение себестоимости на определенный процент.

• Отсутствие брака в отчетном периоде.

• Повышение производительности работы.

В приказе обязательно укажите конкретный производственный показатель, производственный отчет с показателями (план/факт), акт о выполнении норм выработки.

Что должно быть в приказе о премировании по юбилею

Юбилейная премия — это выплата, приуроченная к важному юбилейному событию — будь то юбилей работника, например, 10 лет в компании или юбилей компании. Такая премия носит социальный характер и не связана с рабочими достижениями.

В приказе необходимо четко указать конкретное основание премирования, используя формулировку, например: «За преданность, стабильность и вклад в развитие компании, подтвержденные кадровыми документами». 

Если премирование по случаю юбилея не закреплено заранее в положении о премировании, следует приложить подтверждающие документы, такие как служебные записки, кадровые записи или отчеты, которые обосновывают и документально подтверждают принятое решение.

Краткие выводы

1. Премия — дополнительное поощрение сотрудников за хорошую работу, инициативу и особые заслуги; не является обязательной выплатой, как заработная плата.

2. В отличие от зарплаты, премия необязательна, если не закреплена в договоре. Зарплата включает оклад и компенсации, премия же относится к стимулирующим выплатам.

3. Премии делятся на виды: денежные (рубли, валюта) и неденежные (подарки), регулярные (ежемесячные) и разовые (проекты, юбилеи), производственные (за выполнение плана) и непроизводственные (к праздникам).

4. Условия премирования должны быть закреплены в локальных нормативных актах, например, в положении о премировании.

5. Все премии, связанные с трудовой деятельностью, облагаются НДФЛ (13-22%) и страховыми взносами (30%). Исключение — подарки и материальная помощь до 4000 рублей в год.

6. В приказе о премировании необходимо указывать конкретное основание, например: «За снижение количества бракованной продукции на 10%‎».

7. Оформление премии требует приказа с обязательными реквизитами: наименование компании, дата, ФИО сотрудника, сумма, основание, подпись. Основанием служат локальные акты (Положение о премировании), а подтверждающими документами — отчеты, служебные записки, акты.

8. Для премии по итогам работы указывают период и финансовые показатели; за «хорошую работу» — конкретизируют причины (инициатива, эффективность); по производственным показателям — измеримые критерии (например, снижение брака на 10%); для юбилейных — служебные записки, кадровые записи, отчеты.

Популярное по теме за месяц

1

Как банки контролируют нас: идентификация по 115-ФЗ

В статье расскажем, когда и как можно избежать полного контроля банка

7 марта 2025

2

Приказ о премировании: основания, формулировки и образцы

Рассмотрим, какие виды премий есть, как их оформить и нужно ли платить с них налоги

13 марта 2025

3

Контроль по 115-ФЗ: какие операции проверят, даже если они не вызывают подозрений

Расскажем, что такое обязательный контроль отдельных операций и кто обязан его проводить

11 марта 2025