Представьте, вам нужен исполнитель для оказания услуги или выполнения работ, но вы не понимаете, кого искать — самозанятого, ИП или подойдет и вовсе лицо без статуса. В статье узнаете, как выбрать исполнителя для работы, какая разница между ними, а также с кем заказчику выгоднее сотрудничать.
Оглавление
В чем отличия СМЗ, ИП и исполнители без статуса
Вы можете заключить договор с любым видом исполнителей — физлица без статуса, ИП или самозанятые. Их объединяет, что все они физические лица, со всеми заключают гражданско-правовой договор. Однако есть разница в налоговом статусе. Ниже разберем, каждый из статусов подробнее.
Физическое лицо без статуса
В качестве исполнителя по договору можно выбрать физическое лицо без статуса. В таком случае вы выступаете налоговым агентом и страхователем исполнителя.
Налоги. Если заказчик заключает ГПД с физическим лицом без статуса, он должен будет начислить и уплатить НДФЛ с гонорара. Ставка налога 13% — если доход был 5 млн рублей или менее, 15% — если доход превысил 5 млн рублей.
Страховые взносы. С 1 января 2023 года заказчик должен платить единый страховой взнос в размере 30% за физических лиц без статуса. Ранее за исполнителей платили 22% от дохода — по обязательному пенсионному страхованию, 5,1% на медицинское страхование. Социальное страхование и от несчастных случаев не входило в обязательные взносы за исполнителя.
Документы. За работу с физическими лицами без статуса заказчик должен подготовить и сдать документы:
6-НДФЛ. Все налоговые агенты, которые перечисляют НДФЛ за исполнителей и работников, обязаны представлять в ФНС отчет 6-НДФЛ. Подавать отчет необходимо ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Расчет по страховым взносам. Отчет сдают все страхователи, даже если в какой-то период у них не было исполнителей по ГПД. Подавать документ надо ежемесячно и ежеквартально.
ЕФС-1. Отчет сдают страхователи, у которых в отчетном периоде были заключены договоры подряда и оказания услуг с физическими лицами. В документе заказчики отчитываются о заключении и прекращении договоров, взносах на травматизм, пенсионном стаже.
Таблица. Плюсы и минусы физлица без статуса для заказчика
Плюсы | Минусы |
|---|---|
Нет ограничений по видам деятельности и доходам | Надо платить НДФЛ и страховые взносы |
Можно привлечь иностранцев | Необходимо подавать отчетность |
Можно сотрудничать с бывшими работниками | |
Нет лимита по доходам |
Самозанятый
Самозанятый — лицо, которое зарегистрировалось в ФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Налоги. За исполнителя в статусе самозанятого никакие налоги платить не надо. Он получает доход и самостоятельно уплачивает НПД через приложение «Мой налог». Ставка налога 4% — если доход получили от физического лица, 6% — от юридического лица или ИП.
Страховые взносы. Вам не придется выплачивать страховые взносы за самозанятых, так как это необязательно. Плательщик НПД может добровольно перечислять взносы, чтобы заработать на пенсию. Взносы на ОМС государство уже включило в налог на профессиональный доход. 37% из НПД уходит на обязательное медицинское страхование, а 63% в региональный бюджет субъекта Федерации, где самозанятый осуществляет свою профессиональную деятельность (ст. 146 БК РФ).
Документы. Самозанятый самостоятельно формирует после оплаты чек в приложении «Мой налог» и направляет его вам. Документ понадобится, если вы будете учитывать расходы при расчете налоговой базы, а также чтобы подтвердить отсутствие необходимости платить налоги и страховые взносы за исполнителя.
Таблица. Плюсы и минусы самозанятого для заказчика
Плюсы | Минусы |
|---|---|
Отсутствие необходимости платить НДФЛ и страховые взносы | Ограничение по доходу |
Отсутствие отчетности | Запрет заниматься определенными видами деятельности |
Не надо предоставлять рабочее место | Запрет на сотрудничество с бывшими работниками |
Если самозанятый нарушит режим НПД, придется доплатить НДФЛ и страховые взносы | |
Запрет заключать агентские договоры и договоры комиссии | |
Риск признания отношений трудовыми |
ИП
Вы можете заключить гражданско-правовой договор с индивидуальным предпринимателем.
Налоги и страховые взносы. Ставка налога у ИП зависит от того, какую систему налогообложения он применяет. Всего их пять — ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН и НПД. По общим правилам все ИП, которые регистрируются, находятся на общей системе налогообложения. Все налоги и страховые взносы ИП выплачивает самостоятельно, вы не должны ничего отчислять за него.
Документы. Все отчетные документы ИП сдает самостоятельно, вам не надо ничего делать.
Таблица. Плюсы и минусы ИП для заказчика
Плюсы | Минусы |
|---|---|
Отсутствие необходимости платить НДФЛ и страховые взносы | Есть риск переквалификации отношений в трудовые |
Не надо следить за лимитом доходов | |
Нет ограничений по видам деятельности | |
Можно привлекать бывших работников | |
Не надо предоставлять рабочее место |
С кем заказчику выгодно заключать договор
Чтобы вы разобрались, с кем вам выгоднее заключать договор — с СМЗ, ИП или физическим лицом без статуса, предлагаем пример с расчетом гонорара. Представьте, вы заключили гражданско-правовой договор с дизайнером. Гонорар — 30 000 рублей.
Если дизайнер — физическое лицо без статуса, вам придется заплатить 13% НДФЛ, а также страховые взносы. Дизайнер получит на руки — 26 100 рублей. Помимо НДФЛ, вам понадобится внести страховые взносы за исполнителя в размере 9000 рублей. Затраты на физлицо без статуса — 39 000 рублей.
Важно! Нельзя заставлять физлицо без статуса стать самозанятым или ИП, чтобы сэкономить денежные средства. Исполнитель сам выбирает, с каким налоговым статусом он оказывает услуги или выполняет работы.
Если исполнитель — самозанятый или ИП, вы заплатите 30 000 рублей гонорара. Никаких налогов и страховых взносов за него вносить не надо. Значит, заказчику выгоднее заключать договор с самозанятым или ИП. Если же вы привлекаете физлицо без статуса, будьте готовы, что суммой гонорара вы не ограничитесь.
Популярное по теме за месяц
Сдача квартиры в аренду: гайд для самозанятых
Машиночитаемая доверенность на исполнителя: как оформить, какие риски
Как оформить и применять МЧД с 1 сентября 2024 года
