Юридическое лицо может выплачивать вознаграждение самозанятому наличным или безналичным способом на реквизиты счета. Чтобы провести оплату через банк, нужно оформить специальный документ — платежное поручение. Составить его можно онлайн через личный кабинет банка либо с помощью бухгалтерских программ, например «1С».
И в том, и в другом случае нужно внимательно проверять все поля платежки и знать, какую информацию обязательно нужно внести. Оставляем инструкцию, как сделать это правильно.
Рассказываем, куда перечисляют деньги самозанятым, какие документы можно считать основанием для выплат, что учесть при оплате вознаграждения самозанятому. А также даем инструкцию, как правильно заполнить платежку.
Оглавление
- Что является основанием для оплаты самозанятому
- Какие есть способы оплаты
- Как подтвердить факт оплаты
- Какие действуют лимиты на выплату самозанятым
- Что нужно учесть при выплатах самозанятому от юридического лица
- Как заполнить платежное поручение самозанятому
- Кратко, как провести оплату самозанятым от юрлица
Что является основанием для оплаты самозанятому
Для налоговой важно, чтобы оплата самозанятому была обоснованной, то есть выплачивалась за реально оказанную услугу или выполненную работу.
Если сотрудничество с самозанятым компания оформляет документально, основаниями для оплаты можно считать следующие документы.
Договор
Сделки между юридическими лицами и плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) можно совершать в устной или письменной форме. Устная сделка возможна только в одном случае — если она немедленная, исполняемая при самом ее совершении, единовременно с оплатой (п. 2 ст. 159 ГК РФ). Например, самозанятый изготовил для компании визитки, привез в офис и получил за них деньги — сделка исполнилась при ее совершении, а значит, письменный договор не нужен. По желанию стороны могут заключить письменный договор и при немедленной сделке. Кроме того, он обязателен, если для такой сделки законом установлена нотариальная форма или стороны договорились заверить договор у нотариуса.
Если сделка не относится к немедленным, юридическое лицо и физлицо на НПД заключают письменный договор (п. 1 ст. 161 ГК РФ) в простой или нотариальной форме.
Заключайте с плательщиками НПД договор ГПХ — только по нему можно сотрудничать с самозанятыми. Чаще всего оформляют договор возмездного оказания услуг или договор подряда.
Внимание
Не заключайте договор со своими текущими или бывшими работниками, если с момента их увольнения не прошло 2 лет — в рамках самозанятости такое сотрудничество запрещено.
Подробно пропишите в договоре порядок расчетов: цену или метод ее определения, сроки и способы оплаты, обязанность исполнителя предоставлять чек и меры ответственности при его непредставлении.
В соглашении заказчик и исполнитель могут перечислить документы, которые станут основаниями для оплаты, помимо договора.
Пример
«Оплата Услуг Исполнителя осуществляется на основании выставленного Исполнителем счета в течение _____ дней (календарных, банковских, рабочих) после подписания Сторонами Акта об оказании услуг».
Акт оказания услуг или выполнения работ
Закон не обязывает составлять акт при сотрудничестве с самозанятыми. Но советуем не пренебрегать этим документом. Принимая результат услуг по акту, компания может зафиксировать в нем недочеты, которые необходимо исправить. Кроме того, акт наряду с чеком подтверждает обоснованность расходов организации перед ФНС, а также гражданско-правовой характер правоотношений.
Подписанный сторонами акт закрывает сделку и может быть основанием для оплаты. Это условие зафиксируйте в договоре — пропишите период после подписания акта, в течение которого произойдет оплата. В акте обозначьте платежные реквизиты сторон для взаиморасчетов.
Счет
По закону счет также не считается обязательным документом, если иное не предусмотрено в договоре. Если бухгалтерии проще проводить оплату самозанятому по счету, в соглашении между сторонами пропишите, что выставлять его необходимо. Укажите, что заказчик выплачивает исполнителю вознаграждение на основании счета через определенное количество дней после его получения. Если в условиях договора такого пункта не будет, самозанятый вправе не выставлять счет. Для подтверждения расходов организации этот документ не требуется.
Самозанятому не нужно искать бланк и образец, чтобы выставить счет. Он, как и чек, автоматически формируется в приложении «Мой налог».
Какие есть способы оплаты
Платить самозанятым можно наличными деньгами или безналичным способом: на личную банковскую карту, расчетный счет, электронный кошелек. Ограничений по закону для самозанятых нет. Но они есть у организаций — ООО или ИП не могут перевести выплату только по номеру карты, поскольку для бухгалтерских расчетов нужны полные реквизиты: расчетный счет, к которому прикреплена карта исполнителя, название банка, БИК, корреспондентский счет и другие.
При безналичной оплате банки могут взимать комиссию за перевод денежных средств самозанятому. Ее размер зависит от суммы и тарифов банка.
Помните
Выплаты самозанятым с расчетного счета компании как и другие операции с деньгами нужно отражать в бухгалтерских документах.
Закон запрещает оплачивать услуги самозанятым в натуральной форме (пп.11 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Под ней понимается как вознаграждение в виде продукции компании, так и оплата/приобретение в интересах плательщика НПД товаров, услуг, работ, имущественных прав. Если самозанятый получит доход в натуральной форме, к нему применяют положения ст. 211 НК РФ. То есть доход облагается НДФЛ, а внести его за самозанятого должна компания-заказчик, поскольку становится его налоговым агентом (Письмо Минфина РФ № 03−04−06/96 694). Если у компании не с чего удержать НДФЛ, она обязана уведомить об этом ФНС. Тогда рассчитывать и оплачивать налог с натурального дохода самозанятый будет сам.
Пример
Самозанятый Иван оказал услуги по разработке сайта онлайн-школе. Организация в счет вознаграждения оплатила Ивану обучение по интересующему курсу. По закону этот доход — натуральный, и он не может быть признан объектом налогообложения по НПД. То есть с суммы оплаченного курса необходимо уплатить НДФЛ.
Как подтвердить факт оплаты
Чек — главный документ, который подтверждает оплату услуг самозанятому. После получения вознаграждения исполнитель обязан выдать его заказчику. Самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог», может передать его как в бумажном, так и электронном виде.
Если исполнитель получил от компании наличные или электронный перевод, он обязан сразу передать чек заказчику. Если компания отправила вознаграждение банковским переводом, чек нужно прислать не позднее 9 числа следующего месяца.
Компании важно получить чек, поскольку он подтверждает факт сотрудничества с самозанятым и считается главным закрывающим документом. При его отсутствии организация не сможет подтвердить расходы в налоговой, уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль или по налогу на спецрежиме на сумму выплаченного вознаграждения (п. 8-10 статьи 15 Федерального закона № 422-ФЗ).
Если самозанятый не передал чек компании, она становится его налоговым агентом, а значит, должна уплатить с его дохода НДФЛ и страховые взносы как при стандартном сотрудничестве с физическим лицом. А вот если самозанятый передал чек заказчику, аннулировал его, но не вернул деньги, компания вправе принять расходы к учету (письмо ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@).
Какие действуют лимиты на выплату самозанятым
Лимиты на сумму выплат самозанятым действуют только в отношении тех из них, кто имеет статус ИП, и только при оплате наличными. Согласно Указанию Банка России № 5348-У, сумма выплаты не может превышать 100 000 рублей по одному договору между участниками наличных расчетов. Если оплата совершается в иностранной валюте, лимитом считается сумма, эквивалентная 100 000 рублей по текущему курсу.
Участниками наличных расчетов по закону считаются только юридические лица и индивидуальные предприниматели, поэтому на плательщиков НПД без статуса ИП ограничение на платежи наличными деньгами не распространяется. Превышение лимита выплаты признается административным правонарушением, за которое для юрлиц предусмотрен штраф в размере от 40 000 до 50 000 рублей, для ИП — от 4 000 до 5 000 рублей (ст. 15.1 КоАП).
Что касается безналичного расчета, то перевод самозанятому можно делать без ограничений. Какие-либо лимиты на перечисляемую сумму законодательством не установлены.
Зато есть ограничение на годовой доход самозанятого — по достижении им уровня 2,4 млн рублей статус аннулируется до следующего года. С этого момента компания становится налоговым агентом физлица и обязана перечислять за него НДФЛ и страховые взносы. В противном случае организации грозят пени за просрочку и штраф — от 20 до 40% от суммы налогов и взносов. Исключение — если бывший самозанятый имеет статус ИП, тогда при превышении им уровня дохода режим НПД меняется на ОСНО. В этом случае платежи в бюджет он вносит сам.
Отследить уровень дохода самозанятого непросто — он не получает ежемесячно фиксированную зарплату, как по трудовому договору. А каждый раз просить справку о доходах у самозанятых слишком трудоемко, особенно если вы сотрудничаете со многими исполнителями. Поэтому обязательно пропишите в договоре обязанность плательщика НПД уведомлять компанию о потере статуса, а также меры ответственности за неуведомление. Например, штраф в размере компенсации НДФЛ, взносов и т. д.
Не допустить превышения лимита дохода самозанятого поможет платформа Консоль.Про. Доход исполнителей автоматически проверяется по базе ФНС до заключения договора и перед каждой оплатой. Если сумма выплаты превысит установленный лимит, платформа не даст совершить платеж, а компания получит соответствующее уведомление.
Что нужно учесть при выплатах самозанятому от юридического лица
До оплаты
Заранее решите, как платить самозанятому: в наличной или безналичной форме. При безналичной оплату потребуются данные самозанятого и его банковские реквизиты.
Запросите у исполнителя ФИО по паспорту, номер счета и реквизиты банка: название, ИНН/КПП, БИК, номер корреспондентского счета. Эту информацию можно получить еще на стадии заключения договора.
Проверьте статус исполнителя как плательщика НПД. Проверить статус можно с помощью сервиса ФНС — нужно указать дату и ИНН исполнителя, и система покажет, актуальный ли у него статус плательщика НПД. Как еще можно проверить статус самозанятого.
Запросите счет на оплату, чтобы бухгалтерии было легче оформить платеж. Счет самозанятый может сформировать в приложении «Мой налог»: нужно указать наименование услуг или работ, их стоимость и информацию о юридическом лице — название и ИНН. По счету бухгалтерия быстрее проведет платеж, а у юридического лица сохранится дополнительное подтверждение оплаты услуг.
После оплаты
Отправьте платежку в банк. Это необходимо, чтобы банк понимал назначение платежа. Иногда банк может запросить дополнительную информацию о платеже, так как он видит, что юридическое лицо переводит деньги физическому лицу или ИП и при этом не удерживает налог. Лучше сразу отправлять в банк копию договора с исполнителем. Так он увидит, что у юридического лица нет обязанности удерживать налог, и пропустит платеж.
После списания средств, переводы самозанятым нужно отразить на бухгалтерских счетах. Расчеты отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Запросите у самозанятого чек. Он формируется в приложении «Мой налог». В нем указывается наименование компании и ее ИНН. Нужно проверить правильность данных, потому что только по чеку юридическое лицо учитывает расходы на исполнителя и вычитает их из своей налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Как заполнить платежное поручение самозанятому
Чтобы избежать проблем с банком и налоговой, важно правильно составить платежное поручение исполнителю на НПД. В противном случае банк может расценить перевод со счета юрлица на личный счет физлица как подозрительную операцию. В результате банк заблокирует расчетный счет заказчика до выяснения обстоятельств. Компании придется документально подтверждать законность перевода: предоставить счет, акт оказания услуг (выполненных работ), договор или другие документы.
Неверно оформленная платежка может стать поводом и для проверок со стороны налоговой. Например, если по ошибке в назначении платежа указать «выплата зарплаты», ФНС может заподозрить компанию в трудовых отношениях с плательщиком НПД.
В оформлении платежки самозанятым есть определенные нюансы. Заполнение документа самозанятому без статуса ИП и со статусом ИП различается. У предпринимателя может быть расчетный счет, а у физического лица — только личная карта.
Платежное поручение самозанятому — физическому лицу
В платежном поручении нужно заполнять только те поля, которые соответствуют вашему виду оплаты — платежка может использоваться и для оплаты налога, и для возврата займа и требования к заполнению поручения разные. Для платежного поручения самозанятому-физлицу правила заполнения полей такие:
Поля 1 и 2 не заполняются, в поле 1 указывается название документа — платежное поручение, оно заполняется автоматически. Поле 2 — номер формы, тоже не редактируется, он есть в любом шаблоне платежного поручения;
Поля 3 и 4 — шапка. Укажите в них дату и номер платежки. Дата указывается в числовом виде, а номер поручения можно присвоить самостоятельно.
В полях 6 и 7 укажите суммы выплаты. В поле 6 нужно указать сумму прописью, а в 7 — ту же сумму цифрами, рубли отделите от копеек с помощью дефиса.
В полях 8−12 укажите данные о компании: название и номер банковского счета, и реквизиты банка.
В полях 13−17 укажите информацию получателя: его ФИО, название банка, БИК и номер счета.
Поле 18 — номер самого платежного поручения. Для него ЦБ установил код 01.
Поле 20 сообщает банку, кому именно вы переводите деньги. Для выплат самозанятым закреплен код «1», он указывается для выплат вознаграждений по гражданско-правовым договорам.
Внимание
Это поле для банка, так он поймет, нужно ли удерживать задолженности по исполнительными листам с данного дохода. Например, если у самозанятого долг по алиментам и он получает выплату по договору ГПХ, то по значению «1» банк увидит, что с этой суммы можно удерживать задолженность.
В поле 21 нужно указать очередность платежа — пропишите код «5».
В поле 24 укажите назначение платежа — реквизиты договора или другого документа (акта, счета), вид услуги или работы. Лучше описывать назначение платежа подробно, например: «Оплата по договору оказания услуг № 12 от 15.10.2022 за услуги по маркетинговому исследованию рынка».
Платежное поручение самозанятому-ИП
Плательщиками налога на доход могут быть и предприниматели. В таком случае с ИП можно проводить безналичные расчеты, но не на карту, а на расчетный счет в банке.
Платежка для ИП заполняется по тем же правилам, что и для физического лица. Но код в поле 20 указывать не нужно: это требование установлено только для выплат самозанятым-физлицам.
После оформления платежного поручения его нужно отправить в банк. Банк проведет необходимые операции и перечислит деньги исполнителю.
Кратко, как провести оплату самозанятым от юрлица
Теперь кратко, что нужно сделать, чтобы провести оплату самозанятым от юрлица:
Соберите данные исполнителя: ФИО по паспорту, номер счета и банковские реквизиты.
Проверьте статус исполнителя, он должен быть действующим на дату выплаты.
Заполните платежное поручение через «1С» или приложение банка.
Вместе с копией договора отправьте платежку в банк.
После проведения платежа получите от самозанятого чек.
Минимизирует риски сотрудничества с самозанятыми работа через платформу Консоль.Про. На ней все процессы автоматизированы: проверка статуса исполнителя, заключение договора, перевод оплаты на карту любого банка, формирование чеков и других закрывающих документов, фиксация дохода плательщика НПД в ФНС, уплата налога. Здесь вы можете оплачивать отдельный заказ или начислять вознаграждение целому реестру исполнителей.
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
Популярное по теме за месяц
Пенсия для самозанятых: стоит ли платить взносы в СФР
Договор на бухгалтерские услуги с самозанятыми
Договор подряда с самозанятым: что важно учесть
