В статье разберем свежий случай переквалификации в трудовые отношения с участием популярной платформы для самозанятых. Узнаете, какая агентская схема не убережет от проблем с налоговой и не защитит в суде. Также покажем, как должно быть: порядок безопасного сотрудничества и дополнительный инструмент, который позволит свести риски к минимуму.
Оглавление
Для начала обговорим, почему переквалификация настолько неприятная процедура. Она произойдет, если инспекторы обнаружат: между заказчиком и исполнителем — трудовые отношения. Тогда первого Государственная инспекция труда (ГИТ) посчитает работодателем, а второго — работником компании. Штраф составит от 50 тыс. до 100 тыс. руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП). Придраться к заказчику могут и налоговики. Тогда проверяющие доначислят страховые взносы, которые, по их мнению, не заплатил заказчик, будучи на самом деле работодателем. Подробности можете узнать в статье — «Переквалификация ГПХ в трудовой договор: чем грозит».
Как произошла переквалификация: схема опасного сотрудничества и решение суда
ИП — клиент популярной платформы, которая организует сотрудничество с самозанятыми, заключил с компанией договор. В документе зафиксировали, что ИП окажет для организации клининговые услуги. При этом формулировки договора составили так, что получалось: ИП должен привлекать именно работников, чтобы оказать услугу.
ИП подписал с платформой агентский договор, по которому та должна была искать самозанятых для уборки и проводить с ними расчеты. Затем с такими самозанятыми, которых якобы нашла платформа, ИП заключал договор оказания услуг.
Суд установил, что фактически сотрудники платформы не искали исполнителей, а только проводили им выплаты. А самозанятые раньше были работниками организации, директором которого был ИП.
Пример. Какие признаки привели к переквалификации в трудовые отношения
Основной вид деятельности ИП — деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая (ОКВЭД 81.22);
Физлица, которых привлекали к работам, рассказали, что они либо не знали о своей самозанятости, либо сами не регистрировались, либо сделали это по просьбе руководства;
У менеджеров ИП был доступ к приложению «Мой налог» исполнителей;
ИП предоставлял исполнителям форму, моющие средства, инвентарь, расходные материалы, оборудование;
Физлица оказывали услуги ежедневно или по сменному графику;
Оплата поступала раз в месяц в фиксированном размере за день работы.
В итоге агентский договор между ИП и популярной платформой не помог снизить риски. Договоры возмездного оказания услуг между ИП и самозанятыми переквалифицировали.
Какая агентская схема допустима
В безопасной агентской схеме есть два договора. Первый — агентский договор между компанией (агентом) и, например, самозанятым (принципалом), по которому агент обязуется искать новых клиентов для принципала по его поручению и за его счет. Когда агент заключает такой договор с самозанятым, он получает возможность действовать от его лица: искать новых клиентов, принимать от них оплату, удерживать агентское вознаграждение.
Второй документ — это договор возмездного оказания услуг или купли-продажи между самозанятым, от имени которого действует агент, и клиентом, который купил товар или оплатил услугу. Как работает схема, в которой есть два таких договора:
Компания ищет клиентов для самозанятого — выполняет его поручение по привлечению клиентов по агентскому договору.
Самозанятый оказывает услуги или продает товары клиентам, заключая с ними напрямую договор.
Самозанятый платит агенту оговоренный процент в качестве агентского вознаграждения.
Пример. Как в агентской схеме формируют закрывающие документы
При поддержке Консоль.Про по агентской схеме начал сотрудничать с продавцами маркетплейс Flowwow. На его сайте свои товары предлагают продавцы цветов, декора, кондитерских изделий. Опишем, как происходит процесс.
Первый этап. Покупатель выбирает на сайте Flowwow букет за 1000 ₽ от самозанятого флориста, отправляет его в корзину и оплачивает на сайте маркетплейса.
Второй этап. Маркетплейс-агент сразу формирует для клиента чек с использованием своего ККТ, в котором указано, что сделку проводит агент. Это освобождает флориста от необходимости передавать чек покупателю.
Третий этап. Агент получает от покупателя всю сумму, вычитает свое вознаграждение и отправляет остаток принципалу. Другой вариант: деньги за товар или услугу полностью уходят принципалу, а тот сам перечисляет агенту его процент.
Четвертый этап. Агент формирует чек для принципала на свое агентское вознаграждение и отчет агента. В обоих случаях указывает сумму агентского вознаграждения.
Пятый этап. Принципал-самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог», указывая, что доход получил от физического или юридического лица — в зависимости от статуса клиента.
Шестой этап. Самозанятый платит налог на всю сумму, с учетом агентского вознаграждения. Выплата вознаграждения — это то, как самозанятый распоряжается своим доходом. Доход же облагается налогом целиком.
Сразу скажем, что с Консоль.Про все еще проще: агент может загрузить акты сразу пачкой по всем принципалам. Он заполняет таблицу и указывает три суммы: сколько заплатил клиент, какое вознаграждение у принципала и какое — у агента.
По каждому акту потом формируется чек и происходит выплата принципалу. При этом чек формируется на всю сумму, а выплата приходит за вычетом агентского вознаграждения — как и должно быть по закону. Если конечным клиентом было юрлицо, платформа сформирует несколько чеков: один на всех физлиц и по одному — на каждое юрлицо.
Какой инструмент использовать, чтобы снизить риски
Вы можете самостоятельно проверять безопасность сотрудничества по признакам, на которые обращают внимание судьи и инспекторы. Приведем пример.
Пример. Признаки трудовых отношений, на которые обращают внимание судьи
Заказчик контролирует деятельность исполнителя.
Исполнитель подчиняется ПВТР, графику работы организации.
Заказчик обеспечивает исполнителя инвентарем, инструментами, которые необходимы, чтобы выполнять работы.
Заказчик оплачивает расходы исполнителя на поездки.
У исполнителя есть допгарантии, которыми обладают штатные работники организации.
Заказчик признает право исполнителя на еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск.
Также необходимо отслеживать опасные формулировки в договорах, которые оформляете. В список стоп-слов, которые привлекут внимание налоговиков, входят «работник», «сотрудник», «работодатель», «оклад», «работа», «график работы», «заработок», «зарплата», «смена», «замечание», «выговор».
Другой вариант — воспользоваться сервисом Консоль.Про, который оценивает риски. Из чего состоит такой анализ:
Компания заполняет подробный опросник и прикладывает документы. Консоль.Про проводит анализ действующих правоотношений с самозанятыми.
Консоль.Про готовит юридическое заключение: разрабатывает документ с описанием выявленных рисков и рекомендациями по работе с ними.
Юрист Консоль.Про рассказывает про риски, которые выявили, и дает рекомендации, чтобы их устранить, на онлайн-встрече.
Итак, в статье мы доказали, что не каждый агентский договор позволит избежать проблем с налоговой. Надеемся, материал поможет вам снизить риски в профессиональной деятельности.
Популярное по теме за месяц
10 ответов юриста о сотрудничестве самозанятых и юридических лиц
Закрывающие документы от самозанятого для юрлица: оформляем правильно
Особенности работы самозанятым в 2024 году: плюсы и минусы
