По российским законам, самозанятым можно полностью или частично оплачивать услуги до их исполнения — значит, можно выплатить аванс. Но нужно учитывать ряд нюансов и правильно составить договор, чтобы налоговая не переквалифицировала его в трудовой. Как правильно выплачивать аванс самозанятым, разберем в статье.
Оглавление
Как прописать условия об авансе в договоре
Скажем сразу, в трудовом законодательства термин «аванс» не фигурирует. Он устаканился в разговорной речи: авансом называют первую часть зарплаты, если она приходит два раза в месяц.
В Гражданском кодексе РФ такой термин есть: это предварительный платеж, который заказчик выплачивает исполнителю до начала оказания услуг. Еще в ГК РФ есть термин «предоплата» — полная или частичная оплата товара до его передачи продавцом. При этом термины «аванс» и «предоплата» часто отождествляются, в том числе и на уровне закона.
В договоре ГПХ можно использовать оба термина, в этом нет ничего плохого. Риск возникает, когда аванс прописан в договоре как первая часть зарплаты и выплачивается регулярно.
Как прописать в договоре
«Заказчик выплачивает исполнителю предоплату (аванс) в размере ______ (_____) руб., что составляет % от общей суммы договора, в течение _ рабочих дней с момента подписания настоящего договора».
Пункт о предоплате нужно включить в раздел «Стоимость услуг и порядок оплаты».
Как переводить аванс, чтобы налоговая не переквалифицировала отношения с самозанятым в трудовые
ФНС может переквалифицировать договор, если выявит признаки трудовых отношений между компанией и самозанятым. Один из таких признаков — периодичность выплат.
Если компания выплачивает одну и ту же сумму дважды в месяц несколько месяцев подряд и эта сумма не зависит от количества, качества и эффективности услуг, ФНС может посчитать такие выплаты зарплатой.
Чтобы снизить риск переквалификации, не переводите самозанятому одни и те же суммы. Размер выплаты должен зависеть от результата и объема оказанных услуг. Переводите разные суммы и указывайте в акте, что конкретно сделал исполнитель.
Как самозанятому оформлять чек на аванс
На сумму выданного аванса не нужно составлять акт об оказании услуг, но самозанятый должен сформировать чек на аванс в приложении «Мой налог» и передать его заказчику. В наименовании нужно прописать конкретные услуги, за которые исполнитель получил аванс.
Если в чеке будет указано обобщенное «Предоплата за услуги», налоговая может посчитать это косвенным признаком трудовых отношений. Чем меньше конкретики в наименовании услуги, тем больше поводов для внеплановой проверки у налоговой.
Попросите самозанятого конкретно прописать в наименовании, за какую услугу он получил предоплату. Например: «Предоплата 50% за разработку 10 сайтов для компании „Радуга“». Самозанятый должен сформировать чек не позднее 9 числа следующего месяца.
Чек-лист: как правильно перевести аванс самозанятому
Пропишите условия об авансе в договоре, раздел «Стоимость услуг и порядок оплаты".
Делайте выплаты разными суммами, периоды выплат не должны совпадать с зарплатными.
Попросите самозанятого описать в чеке конкретные задачи, за которые он получил аванс.
Когда будете переводить оставшуюся сумму, опишите в акте конкретные задачи и их объем.
Что делать, если самозанятый получил аванс, но не оказал услуги
Может случиться так, что самозанятый взял на себя обязательства, но не смог их выполнить по каким-либо причинам. Или же выполнил заказ частично, но оказанные услуги стоят меньше предоплаты, которую он получил.
Например, самозанятый заключил договор на разработку 10 сайтов и получил 50% суммы до начала работы. Он не смог выполнить весь заказ в срок, и заказчик решил расторгнуть договор. На момент расторжения договора исполнитель сделал только 1 сайт, а предоплату получил за 5. В этом случае он обязан вернуть заказчику стоимость 4 сайтов, которые не сделал.
Чтобы расторгнуть договор и вернуть предоплату, заказчику нужно направить исполнителю уведомление об отказе от договора (п. 1 ст. 782 ГК РФ).
Уведомление об отказе от договора с полным возвратом предоплаты
Уведомление об отказе от договора с частичным возвратом предоплаты
Если возврат предоплаты частичный, с исполнителем нужно подписать акт об оказании услуг. В нем нужно указать услуги, которые самозанятый фактически оказал на момент расторжения договора.
После того, как самозанятый получил уведомление и подписал акт, ему нужно зайти в приложение «Мой налог», выбрать чек на предоплату и аннулировать его. В причине нужно указать «Возврат средств».
Если возврат предоплаты частичный, нужно всё равно аннулировать чек на предоплату и оформить новый. В новом чеке указать, за какие услуги исполнитель получил оплату. Например: «Разработка 1 сайта для компании „Радуга“». Дату чека нужно поставить ту, когда происходит возврат средств компании, а не ту, когда исполнитель получил предоплату.
Перевести деньги компании самозанятый может в банковском приложении. В назначении платежа нужно написать «Возврат предоплаты по договору №___ от ____».
В каких случаях вернуть аванс не получится
Если исполнитель уже понес расходы, связанные с заказом. Например, иллюстратор заключил договор на отрисовку картинок для сайта. Он потратил свое время и уже сделал прототипы, когда заказчик передумал и отказался. Если расходы, которые понес исполнитель, равны сумме аванса, он может не возвращать деньги (п. 1 ст. 782 ГК РФ).
Если исполнитель не может выполнить работу по вине заказчика. Например, заказчик не дает доступ к документам, которые необходимы для выполнения заказа. В этом случае заказчик должен оплатить услуги в полном объеме, если иное не предусмотрено законом или договором возмездного оказания услуг. (п. 2 ст. 781 ГК РФ)
Чек-лист: как правильно вернуть аванс
Отправьте исполнителю уведомление об отказе от договора.
Если возврат предоплаты частичный, подпишите с исполнителем акт об оказании услуг. В акте укажите услуги, которые самозанятый фактически оказал на момент расторжения договора.
Попросите самозанятого аннулировать чек на предоплату в приложении «Мой налог», в причине нужно указать «Возврат средств».
Если возврат предоплаты частичный, попросите самозанятого оформить новый чек. В чеке нужно указать услуги, которые самозанятый фактически оказал на момент расторжения договора.
Попросите самозанятого перевести деньги, для этого в назначении платежа нужно написать «Возврат предоплаты по договору №___ от ____».
Популярное по теме за месяц
Какие выплаты и льготы от государства положены самозанятым в 2024 году
Как клиент платформы для самозанятых попал под переквалификацию
Камеральная налоговая проверка ИП на УСН
