• /
  • /
28 декабря, 2022

Можно ли выплачивать самозанятым аванс от юридического лица

Екатерина Макарова
По российским законам, самозанятым можно полностью или частично оплачивать услуги до их исполнения — значит, можно выплатить аванс. Но нужно учитывать ряд нюансов и правильно составить договор, чтобы налоговая не переквалифицировала его в трудовой. Как правильно выплачивать аванс самозанятым, разберем в статье.

Как прописать условия об авансе в договоре

Скажем сразу, в трудовом законодательства термин «аванс» не фигурирует. Он устаканился в разговорной речи: авансом называют первую часть зарплаты, если она приходит два раза в месяц.

В Гражданском кодексе РФ такой термин есть: это предварительный платеж, который заказчик выплачивает исполнителю до начала оказания услуг. Еще в ГК РФ есть термин «предоплата» — полная или частичная оплата товара до его передачи продавцом. При этом термины «аванс» и «предоплата» часто отождествляются, в том числе и на уровне закона.

В договоре ГПХ можно использовать оба термина, в этом нет ничего плохого. Риск возникает, когда аванс прописан в договоре как первая часть зарплаты и выплачивается регулярно.
Как прописать в договоре
«Заказчик выплачивает исполнителю предоплату (аванс) в размере ______ (_____) руб., что составляет __% от общей суммы договора, в течение ___ рабочих дней с момента подписания настоящего договора».

Пункт о предоплате нужно включить в раздел «Стоимость услуг и порядок оплаты».

Как переводить аванс, чтобы налоговая не переквалифицировала отношения с самозанятым в трудовые

ФНС может переквалифицировать договор, если выявит признаки трудовых отношений между компанией и самозанятым. Один из таких признаков — периодичность выплат.

Если компания выплачивает одну и ту же сумму дважды в месяц несколько месяцев подряд и эта сумма не зависит от количества, качества и эффективности услуг, ФНС может посчитать такие выплаты зарплатой.

Чтобы снизить риск переквалификации, не переводите самозанятому одни и те же суммы. Размер выплаты должен зависеть от результата и объема оказанных услуг. Переводите разные суммы и указывайте в акте, что конкретно сделал исполнитель.

Как самозанятому оформлять чек на аванс

На сумму выданного аванса не нужно составлять акт об оказании услуг, но самозанятый должен сформировать чек на аванс в приложении «Мой налог» и передать его заказчику. В наименовании нужно прописать конкретные услуги, за которые исполнитель получил аванс.
Если в чеке будет указано обобщенное «Предоплата за услуги», налоговая может посчитать это косвенным признаком трудовых отношений. Чем меньше конкретики в наименовании услуги, тем больше поводов для внеплановой проверки у налоговой.

Попросите самозанятого конкретно прописать в наименовании, за какую услугу он получил предоплату. Например: «Предоплата 50% за разработку 10 сайтов для компании „Радуга“». Самозанятый должен сформировать чек не позднее 9 числа следующего месяца.
Читайте также:
Как оформлять чеки самозанятых
И не получать по шапке от ФНС

Чек-лист: как правильно перевести аванс самозанятому

  1. Пропишите условия об авансе в договоре, раздел «Стоимость услуг и порядок оплаты"‎.
  2. Делайте выплаты разными суммами, периоды выплат не должны совпадать с зарплатными.
  3. Попросите самозанятого описать в чеке конкретные задачи, за которые он получил аванс.
  4. Когда будете переводить оставшуюся сумму, опишите в акте конкретные задачи и их объем.
Попробовать бесплатно
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь

Что делать, если самозанятый получил аванс, но не оказал услуги

Может случиться так, что самозанятый взял на себя обязательства, но не смог их выполнить по каким-либо причинам. Или же выполнил заказ частично, но оказанные услуги стоят меньше предоплаты, которую он получил.

Например, самозанятый заключил договор на разработку 10 сайтов и получил 50% суммы до начала работы. Он не смог выполнить весь заказ в срок, и заказчик решил расторгнуть договор. На момент расторжения договора исполнитель сделал только 1 сайт, а предоплату получил за 5. В этом случае он обязан вернуть заказчику стоимость 4 сайтов, которые не сделал.

Чтобы расторгнуть договор и вернуть предоплату, заказчику нужно направить исполнителю уведомление об отказе от договора (п. 1 ст.782 ГК РФ).
Если возврат предоплаты частичный, с исполнителем нужно подписать акт об оказании услуг. В нем нужно указать услуги, которые самозанятый фактически оказал на момент расторжения договора.

После того, как самозанятый получил уведомление и подписал акт, ему нужно зайти в приложение «Мой налог», выбрать чек на предоплату и аннулировать его. В причине нужно указать «Возврат средств».
Если возврат предоплаты частичный, нужно всё равно аннулировать чек на предоплату и оформить новый. В новом чеке указать, за какие услуги исполнитель получил оплату. Например: «Разработка 1 сайта для компании „Радуга“». Дату чека нужно поставить ту, когда происходит возврат средств компании, а не ту, когда исполнитель получил предоплату.

Перевести деньги компании самозанятый может в банковском приложении. В назначении платежа нужно написать «Возврат предоплаты по договору №___ от ____».

В каких случаях вернуть аванс не получится

1
Если исполнитель уже понес расходы, связанные с заказом. Например, иллюстратор заключил договор на отрисовку картинок для сайта. Он потратил свое время и уже сделал прототипы, когда заказчик передумал и отказался. Если расходы, которые понес исполнитель, равны сумме аванса, он может не возвращать деньги (п. 1 ст.782 ГК РФ).
2
Если исполнитель не может выполнить работу по вине заказчика. Например, заказчик не дает доступ к документам, которые необходимы для выполнения заказа. В этом случае заказчик должен оплатить услуги в полном объеме, если иное не предусмотрено законом или договором возмездного оказания услуг. (п. 2 ст.781 ГК РФ)

Чек-лист: как правильно вернуть аванс

  1. Отправьте исполнителю уведомление об отказе от договора.
  2. Если возврат предоплаты частичный, подпишите с исполнителем акт об оказании услуг. В акте укажите услуги, которые самозанятый фактически оказал на момент расторжения договора.
  3. Попросите самозанятого аннулировать чек на предоплату в приложении «Мой налог», в причине нужно указать «Возврат средств».
  4. Если возврат предоплаты частичный, попросите самозанятого оформить новый чек. В чеке нужно указать услуги, которые самозанятый фактически оказал на момент расторжения договора.
  5. Попросите самозанятого перевести деньги, для этого в назначении платежа нужно написать «Возврат предоплаты по договору №___ от ____».
Подписывайтесь, чтобы читать новости и рекомендации юристов в своей почте.
Читайте также:
Электронный документооборот | Что такое ЭДО и как это работает
Как работает электронный документооборот (ЭДО) Консоли? В чем преимущества нашей электронной подписи и как с помощью ЭДО наши клиенты добиваются 100% подписания всех закрывающих документов.
Как оформлять чеки самозанятых
И не получать по шапке от ФНС