• /
  • /
28 декабря, 2022

Можно ли выплачивать самозанятым аванс от юридического лица

Екатерина Макарова
По российским законам, самозанятым можно полностью или частично оплачивать услуги до их исполнения — значит, можно выплатить аванс. Но нужно учитывать ряд нюансов и правильно составить договор, чтобы налоговая не переквалифицировала его в трудовой. Как правильно выплачивать аванс самозанятым, разберем в статье.

Как прописать условия об авансе в договоре

Скажем сразу, в трудовом законодательства термин «аванс» не фигурирует. Он устаканился в разговорной речи: авансом называют первую часть зарплаты, если она приходит два раза в месяц.

В Гражданском кодексе РФ такой термин есть: это предварительный платеж, который заказчик выплачивает исполнителю до начала оказания услуг. Еще в ГК РФ есть термин «предоплата» — полная или частичная оплата товара до его передачи продавцом. При этом термины «аванс» и «предоплата» часто отождествляются, в том числе и на уровне закона.

В договоре ГПХ можно использовать оба термина, в этом нет ничего плохого. Риск возникает, когда аванс прописан в договоре как первая часть зарплаты и выплачивается регулярно.
Как прописать в договоре
«Заказчик выплачивает исполнителю предоплату (аванс) в размере ______ (_____) руб., что составляет __% от общей суммы договора, в течение ___ рабочих дней с момента подписания настоящего договора».

Пункт о предоплате нужно включить в раздел «Стоимость услуг и порядок оплаты».

Как переводить аванс, чтобы налоговая не переквалифицировала отношения с самозанятым в трудовые

ФНС может переквалифицировать договор, если выявит признаки трудовых отношений между компанией и самозанятым. Один из таких признаков — периодичность выплат.

Если компания выплачивает одну и ту же сумму дважды в месяц несколько месяцев подряд и эта сумма не зависит от количества, качества и эффективности услуг, ФНС может посчитать такие выплаты зарплатой.

Чтобы снизить риск переквалификации, не переводите самозанятому одни и те же суммы. Размер выплаты должен зависеть от результата и объема оказанных услуг. Переводите разные суммы и указывайте в акте, что конкретно сделал исполнитель.

Как самозанятому оформлять чек на аванс

На сумму выданного аванса не нужно составлять акт об оказании услуг, но самозанятый должен сформировать чек на аванс в приложении «Мой налог» и передать его заказчику. В наименовании нужно прописать конкретные услуги, за которые исполнитель получил аванс.
Если в чеке будет указано обобщенное «Предоплата за услуги», налоговая может посчитать это косвенным признаком трудовых отношений. Чем меньше конкретики в наименовании услуги, тем больше поводов для внеплановой проверки у налоговой.

Попросите самозанятого конкретно прописать в наименовании, за какую услугу он получил предоплату. Например: «Предоплата 50% за разработку 10 сайтов для компании „Радуга“». Самозанятый должен сформировать чек не позднее 9 числа следующего месяца.

Select pages in the Content panel

Чек-лист: как правильно перевести аванс самозанятому

  1. Пропишите условия об авансе в договоре, раздел «Стоимость услуг и порядок оплаты"‎.
  2. Делайте выплаты разными суммами, периоды выплат не должны совпадать с зарплатными.
  3. Попросите самозанятого описать в чеке конкретные задачи, за которые он получил аванс.
  4. Когда будете переводить оставшуюся сумму, опишите в акте конкретные задачи и их объем.
Консоль.Про следит за чеками исполнителей: если чек аннулируют или выбьют неправильно, компания узнает об этом в личном кабинете.

Что делать, если самозанятый получил аванс, но не оказал услуги

Может случиться так, что самозанятый взял на себя обязательства, но не смог их выполнить по каким-либо причинам. Или же выполнил заказ частично, но оказанные услуги стоят меньше предоплаты, которую он получил.

Например, самозанятый заключил договор на разработку 10 сайтов и получил 50% суммы до начала работы. Он не смог выполнить весь заказ в срок, и заказчик решил расторгнуть договор. На момент расторжения договора исполнитель сделал только 1 сайт, а предоплату получил за 5. В этом случае он обязан вернуть заказчику стоимость 4 сайтов, которые не сделал.

Чтобы расторгнуть договор и вернуть предоплату, заказчику нужно направить исполнителю уведомление об отказе от договора (п. 1 ст.782 ГК РФ).
Если возврат предоплаты частичный, с исполнителем нужно подписать акт об оказании услуг. В нем нужно указать услуги, которые самозанятый фактически оказал на момент расторжения договора.

После того, как самозанятый получил уведомление и подписал акт, ему нужно зайти в приложение «Мой налог», выбрать чек на предоплату и аннулировать его. В причине нужно указать «Возврат средств».
Если возврат предоплаты частичный, нужно всё равно аннулировать чек на предоплату и оформить новый. В новом чеке указать, за какие услуги исполнитель получил оплату. Например: «Разработка 1 сайта для компании „Радуга“». Дату чека нужно поставить ту, когда происходит возврат средств компании, а не ту, когда исполнитель получил предоплату.

Перевести деньги компании самозанятый может в банковском приложении. В назначении платежа нужно написать «Возврат предоплаты по договору №___ от ____».

В каких случаях вернуть аванс не получится

1
Если исполнитель уже понес расходы, связанные с заказом. Например, иллюстратор заключил договор на отрисовку картинок для сайта. Он потратил свое время и уже сделал прототипы, когда заказчик передумал и отказался. Если расходы, которые понес исполнитель, равны сумме аванса, он может не возвращать деньги (п. 1 ст.782 ГК РФ).
2
Если исполнитель не может выполнить работу по вине заказчика. Например, заказчик не дает доступ к документам, которые необходимы для выполнения заказа. В этом случае заказчик должен оплатить услуги в полном объеме, если иное не предусмотрено законом или договором возмездного оказания услуг. (п. 2 ст.781 ГК РФ)

Чек-лист: как правильно вернуть аванс

  1. Отправьте исполнителю уведомление об отказе от договора.
  2. Если возврат предоплаты частичный, подпишите с исполнителем акт об оказании услуг. В акте укажите услуги, которые самозанятый фактически оказал на момент расторжения договора.
  3. Попросите самозанятого аннулировать чек на предоплату в приложении «Мой налог», в причине нужно указать «Возврат средств».
  4. Если возврат предоплаты частичный, попросите самозанятого оформить новый чек. В чеке нужно указать услуги, которые самозанятый фактически оказал на момент расторжения договора.
  5. Попросите самозанятого перевести деньги, для этого в назначении платежа нужно написать «Возврат предоплаты по договору №___ от ____».
Не хотите рисковать в деталях? Консоль.Про поможет снизить риски в правоотношениях с самозанятыми.
Читайте также:
Электронный документооборот | Что такое ЭДО и как это работает
Как работает электронный документооборот (ЭДО) Консоли? В чем преимущества нашей электронной подписи и как с помощью ЭДО наши клиенты добиваются 100% подписания всех закрывающих документов.