Представьте ситуацию: ваша компания сотрудничает с подрядчиком, и всё идет хорошо. Но вдруг он заболел и просит оплатить больничный. В статье расскажем, как поступить в таком случае: когда можно избежать страховых выплат, а когда их придется сделать.
Оглавление
Надо ли оплачивать больничный самозанятого
Самозанятые — это физлица, которые платят специальный налог на профессиональный доход (НПД). Они проходят регистрацию в Федеральной налоговой службе и у них нет работодателя. Один из минусов самозанятости — отсутствие социальных гарантий. Нет работодателя, который бы делал отчисления в Социальный фонд России (СФР), а значит, никаких декретных и отпусков.
Самозанятые не имеют права и на оплачиваемый больничный: они не платят страховые взносы, поэтому не получают выплаты (ч. 11 ст. 2 Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ). Это значит, что на просьбу подрядчика оплатить больничный должен следовать спокойный и вежливый отказ.
Но запрос на оплату больничных у самозанятых всё же есть. 75% исполнителей готовы делать для этого добровольные отчисления в СФР (по данным исследования общественной организации «Опора России»). В ответ на это в 2022 году Минтруд предложил программу добровольного страхования для самозанятых. Предполагалось, что в ней будут регистрироваться через приложение «Мой налог».
Самозанятый делает ежемесячные взносы, и если заболевает, получает выплаты: как минимум 60% от страховой суммы, которая может составлять два или три минимальных размера оплаты труда (МРОТ). Чем дольше самозанятый работает и делает взносы, тем большие выплаты получает.
Новую модель собирались запустить 1 июля 2023 года, но этого пока не произошло. Во многом потому, что в России слабо развита система добровольного страхования. По данным СФР, в 2020 году в России добровольно застраховались 24 659 человек. Они перечислили 96,8 миллиона рублей взносов, а получили почти в 9 раз больше — 852,7 миллиона рублей. То есть добавление самозанятых в систему может спровоцировать дефицит государственного бюджета.
Еще одно препятствие — несовершенство законодательства. Чтобы страховать самозанятых, нужно изменить сразу несколько законодательных актов: «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», Налоговый кодекс, несколько постановлений правительства и приказов Минтруда.
Но даже если с трудностями получится справиться и новую модель запустят, больничный самозанятому будет оплачивать не заказчик, а СФР. Исполнитель будет делать добровольные взносы, а когда заболеет — обращаться в госучреждение за выплатами.
Если самозанятый всё же обратился к заказчику, то он может дать ему рекомендации, что ему делать в такой ситуации. Рассмотрим подробно каждую рекомендацию далее в статье.
Какие рекомендации дать самозанятому
→ Вы не можете претендовать на оплату больничного листа в статусе самозанятого.
→ Вы можете зарегистрировать ИП и начать платить взносы в СФР. Но право на оплату больничного получите только со следующего календарного года.
→ Вы можете обратиться в компанию/организацию, с которой у вас действующий трудовой договор.
→ Вы можете обратиться в компанию/организацию, с которой сотрудничаете как физлицо без самозанятости. Но оплата больничного не гарантирована.
Когда исполнитель имеет право на оплату больничного
Есть три случая, когда исполнитель всё-таки может претендовать на страховые выплаты.
Есть трудовой договор с другой компанией
Работать по трудовому договору и оказывать услуги как самозанятый человек может одновременно. В таком случае исполнителю оплатят больничный, но обращаться нужно в компанию, с которой у него трудовой договор. За первые три дня заплатит работодатель, а потом обязанность перейдет Социальному фонду.
Исполнителю нужно разъяснить, что в этом случае при расчете больничного учитывают только зарплату и стаж, а вознаграждение по самозанятости не берут во внимание. Рассчитать точную сумму при желании исполнитель может на сайте СФР.
Какие рекомендации дать самозанятому
→ Обратитесь в отдел кадров компании/организации, с которой у вас действующий трудовой договор.
→ Учитывайте, что больничный рассчитывают по зарплате, выплаты по самозанятости не включают.
→ Проверить размер выплат по больничному листу вы можете на сайте Социального фонда России.
Оформил добровольное страхование как ИП
Если у исполнителя есть статус индивидуального предпринимателя, он может самостоятельно заключить договор с Социальным фондом России. Тогда ИП будет ежегодно делать взносы и получать выплаты, если заболеет. Чтобы в 2023 году получать пособие, предприниматель должен был в 2022 году перечислить взносы в СФР. И соответственно, чтобы ИП оплачивали больничный в 2024 году, он должен заплатить взносы в 2023 году.
Взносы на соцстрахование рассчитывают по формуле: федеральный МРОТ на 1 января × 2,9% × 12 месяцев.
В 2022 году взнос на соцстрахование был 4 833 ₽ = 13 890 ₽ МРОТ × 2,9% × 12. Уплатить его нужно было до 31 декабря 2022 года.
В 2023 году страховой взнос 5 652 ₽ = 16 242 ₽ МРОТ × 2,9% × 12. Срок уплаты до 31 декабря 2023 года.
Если в регионе действует районный коэффициент, его учитывают в расчете страхового взноса.
Какие рекомендации дать ИП-исполнителю
Если ИП-исполнитель в 2022 году и ранее зарегистрировался в СФР и оплатил взносы:
Вам оформят электронный больничный и отправят его в СФР для оплаты.
Вам нужно обращаться в СФР, чтобы узнать размер выплаты и сроки.
Если ИП-исполнитель в 2023 году зарегистрировался в СФР:
Вам пособие будут выплачивать со следующего календарного года.
Вам нужно до 31 декабря 2023 года уплатить взнос в СФР, чтобы в 2024 году получать больничный.
Если ИП-исполнитель не регистрировался в СФР:
Вам нужно заключить договор добровольного страхования с СФР.
Вы можете сделать это через Госуслуги, МФЦ или в отделении самого фонда.
Вам нужно внести страховой взнос до 31 декабря текущего года.
Вы сможете претендовать на оплату больничного листа в 2024 году.
Физлицо работает по ГПХ без статуса самозанятого
С выплат физлицам по ГПД нужно платить взносы так же, как и по трудовым договорам. Для этого используют единый тариф, который включает в том числе взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Размер единого тарифа — 30% с выплат физлицу-исполнителю до 1 917 000 ₽ включительно, свыше этой суммы — 15,1%. До 1 января 2023 года выплаты по договорам ГПХ не облагались взносами на случай временной нетрудоспособности (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 14 июля 2022 № 239-ФЗ).
Есть несколько исключений.
Так, страховыми взносами не облагаются выплаты иностранцам, которые за границей выполняют работы или оказывают услуги по договорам ГПХ. Даже если договоры заключали с российскими компаниями. Еще страховыми взносами не облагаются суммы, которые заказчик платит физлицу-исполнителю в качестве компенсации его расходов в связи с выполнением работ или оказанием услуг по гражданско-правовому договору.
Когда СФР сообщит вам об открытии больничного листа на исполнителя, выполните четыре обязательных шага.
Выясните, работал ли исполнитель в 2022 году по трудовому договору. Если человек получал доходы исключительно по договору ГПХ, то пока у него нет прав на оплачиваемый больничный. Заказчик должен будет оплачивать больничный такого исполнителя только с 2024 года.
Уточните сумму перечисленных за исполнителя взносов, если трудовой договор в 2022 году был. Поскольку пособие положено тем, за кого заплатили определенную сумму взносов.
Если подозреваете, что какому-то исполнителю пособие положено уже в 2023 году, то при выгрузке сведений о нем укажите, что он сотрудничает по договору ГПХ. Сделайте эту пометку в поле «Примечание». Когда специалисты СФР увидят пометку, они самостоятельно выяснят, перечислили ли бывшие работодатели с доходов этого исполнителя необходимую сумму социальных взносов в 2022 году.Узнайте, есть ли у исполнителя другие договоры помимо договора с вашей компанией. Если есть, исполнитель выбирает, кто оформит и оплатит пособие — вы или другой заказчик. Чтобы подстраховаться, возьмите с исполнителя заявление, в котором он гарантирует, что не получал пособие по другим местам оказания услуг.
Направьте в СФР сведения и документы для назначения и выплаты пособия (п. 5 и 6 Правил, утвержденных постановлением правительства от 23 ноября 2021 г. № 2010). Информацию передайте через систему социального электронного документооборота в течение трех рабочих дней.
Как и в случае с работниками по трудовому договору, первые три дня такого больничного оплатит работодатель, а дальше — Социальный фонд. Все выплаты придется оформить заказчику.
Какие рекомендации дать исполнителю по ГПХ без статуса самозанятого
→ Мы сможем оформить и оплатить вам выплаты по больничному листу, если в 2022 году вы работали по трудовому договору и ваш бывший работодатель выплатил необходимую сумму взносов.
→ Если вы оказываете услуги по договору ГПХ нескольким компаниям, то выберите одну, которая оформит выплаты по больничному листу.
→ Мы попросим вас написать заявление, в котором вы гарантируете, что не получали и не планируете получать пособие по другим местам оказания услуг.
Популярное по теме за месяц
Оплата самозанятому от юридического лица
Самозанятые в декрете: какие выплаты положены и как их получить
Могут ли самозанятые нанимать работников
Обсуждение