Разбираемся, как налоговая узнает о процессах внутри компании, что ей может показаться подозрительным, как взаимодействовать с самозанятыми, чтобы минимизировать риски, и что делать, если инспектор всё-таки пришел с проверкой.
Оглавление
Первый этап: налоговая видит чек
Налоговая узнает о вашем сотрудничестве с самозанятым, когда тот выбьет первый чек, включающий ИНН компании. Это нормальный процесс финансового регулирования — тут нет ничего страшного.
Но чтобы компании не уходили от налогов, ФНС разработала скоринговую систему. Она анализирует чеки и проверяет, правда ли компания сотрудничает с самозанятыми — или прикрывает этим статусом трудовые отношения. Вот на что смотрит ФНС.
Компания сотрудничает с самозанятыми больше 3 месяцев. 50 самозанятых сотрудничают с вами полтора года, задания им даются устно и нигде не фиксируются, договоры никто не расторгает, новые лица тоже не появляются.
Работники переходят в качестве самозанятых в другую подконтрольную организацию. Девять человек в один день уволились и тут же вернулись в подконтрольную компании организацию уже в качестве самозанятых.
У самозанятого только один источник дохода. Человек вот уже 3 года оказывает услуги в качестве самозанятого, но деньги получает только от одной компании.
Наименование услуги в чеке указывает на трудовые отношения. Самозанятый пробивал чек и в графе «Наименование услуги» и ни о чем не задумываясь написал «Зарплата Бригадира», или «Аванс», или что-нибудь в этом духе.
Компания инициирует получение статуса самозанятого. Физическое лицо регистрируется в качестве самозанятого — и на следующий день начинает с вами сотрудничать.
Вознаграждения приходят самозанятым два раза в месяц: 10-го и 25-го числа.
Каждый месяц самозанятым приходит одна и та же сумма вознаграждения — 50 тысяч рублей.
Помните
Все эти признаки сами по себе не ведут к переквалификации отношений в трудовые. Даже если налоговая решила проверить вашу компанию и запросила документы, это не страшно. Достаточно заранее составить правовую позицию компании по рискам, которые вы выявили.
Второй этап: налоговая приходит с проверкой
Как подготовиться к приходу налоговой, если компания сотрудничает с самозанятыми.
Подготовьте безрисковый договор с самозанятым
Важно, чтобы в нем не было признаков трудовых отношений. Например, налоговой не нравится, если по договору исполнитель обязан оказывать услуги лично и не может привлекать третьих лиц.
Можете поставить небольшой эксперимент. В качестве физического лица составьте в местную налоговую запрос и в нем попросите проверить, попадает ли ваш гипотетический договор под трудовые отношения. Узнаете много интересного.
Мы целый год работали над идеальным договором с самозанятыми — его можно взять за основу и поправить под нужды компании.
Шаблон договора
Шаблон задания
Шаблон акта
Почистите документы от трудовой терминологии
Классическая ситуация: налоговая запрашивает договор, а там указан график 2/2. Получается, вам важны не результаты деятельности, а сам процесс, работа по часам. А это как раз характерно для работника по трудовому договору.
Посмотрите, нет ли в ваших объявлениях о поиске исполнителей трудовой терминологии. «Оклад» лучше поменять на «вознаграждение», а «обучение» — на «информирование». Еще в ФНС остро реагируют на типично-трудовые документы, например регламент. Если вы хотите рассказать человеку про компанию, покажите ему информационный лист. Только проследите, чтобы там не было условий оказания услуг: прав и обязанностей, штрафов и прочего. Их место в договоре или приложениях к нему.
Проанализирайте процессы на предмет рисков
Пройдите по документам и процессам с юристом или закажите экспертизу со стороны, например, в Косноль.Про. Наши специалисты тщательно проверят все объявления о поиске исполнителей, договор, акты, чеки, письменные задания и другие документы. Найдем проблемные места и составим простую и понятную презентацию, расскажем про все выявленные риски, дадим советы по их устранению и ответим на вопросы. Вот как это выглядит на практике.
Подготовьте документы, которые используете при сотрудничестве с исполнителем
Если ставите задания через мессенджеры, сохраните скриншоты ежедневных заданий. Можно предоставить отчеты и акты выполненных работ, где будет видно, что самозанятый сделал за месяц и за что получил вознаграждение, чеки.
На нашей платформе можно отследить, какие задания самозанятый принял, а какие нет. По каждому заданию можно распечатать закрывающий документ для отчетности. Акты и задания хранятся в личном кабинете вечно.
Поможем контролировать риски с помощью Информатора
Информатор — система, которая анализирует данные по вашим исполнителям и оценивает ряд рисков переквалификации в виде процента риска. Всё очень наглядно: если при сотрудничестве с самозанятыми возникают риски, Информатор подсветит их красным или желтым. Или зеленым, если все в порядке.
Третий этап: налоговая пытается переквалифицировать отношения в трудовые
Компания всегда может обжаловать решение в суде. Суд — не фискальный орган, у него нет цели взыскать налоги. Поэтому там вполне могут прислушаться к вашим аргументам и отменить доводы налоговой, которые не соответствуют действительности или были получены незаконным путем.
Например, сотрудники налоговой не имеют права проводить опрос самозанятых по телефону — они должны пригласить исполнителя к себе в кабинет, но приходить туда никто не обязан. Сейчас правоприменительной практики по этому вопросу ничтожно мало — и мы можем создать прецеденты. Главное, заранее подготовиться и решить все проблемные вопросы.
Популярное по теме за месяц
Adlook: ускорили выплаты паблишерам с одного дня до 10 минут
Какие налоги ИП платят на УСН
Самозанятые ветеринары в России: статус, запреты и ограничения
