Все чаще компании стали нарушать запрет на подмену трудовых отношений с самозанятыми. Из-за этого Минтруд ужесточил порядок сотрудничества с плательщиками НПД. В статье узнаете, что предусматривает запрет на работу с самозанятыми с 1 марта 2024 года, кто попадет под прицел налоговой, а также о критериях, по которым будут проверять компании.
Оглавление
Что изменилось в работе с самозанятыми
С 1 марта действует норма о межведомственных комиссиях по противодействию нелегальной занятости (ст. 67 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ). Комиссии и Роструд будут получать информацию от налоговой о компаниях, которые совершают нарушения в сфере занятости. После они будут проверять организацию, например, не нарушают ли запрет на подмену трудовых отношений с самозанятым.
Критерии, по которым будут проверять работу компаний, сотрудничающих с самозанятыми, перечислили в Приказе Минтруда от 02.02.2024 № 40Н. Больше о работе межведомственной комиссии читайте в статье «Комиссии по противодействию нелегальной занятости: как работают и кто в зоне риска».
Важно!
Межведомственные комиссии смогут запрашивать у налоговой разные сведения, в том числе, которые содержат налоговую тайну.
Какие компании или ИП могут проверить
Налоговая может передать комиссии сведения, если присутствуют следующие признаки:
компания или ИП работают более чем с 10 самозанятыми;
среднемесячный доход самозанятых граждан превышает 20 000 рублей;
продолжительность работы самозанятого в этой компании более трех месяцев.
Проверить могут любую компанию или ИП, независимо от количества сотрудников или масштаба бизнеса. Выводы о характере отношений будет делать не налоговая, а межведомственная комиссия по борьбе с нелегальной занятостью. Также помимо вышеуказанных запретов, продолжают действовать запреты, которые предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ. Например, запрет на работу самозанятого с бывшим работодателем — если самозанятый работал в штате заказчика менее двух лет назад.
Вопрос. Что ждет ООО, работающие с самозанятыми?
Ответ. Если работа ООО построена правильно, никаких новшеств и запретов для организации не будет. Изменения в работе с самозанятыми не значат, что надо перестать работать с ними или ограничить их количество. Теперь налоговая будет пристально следить за работой ООО и других организаций, которые сотрудничают с самозанятыми. Поэтому стоит внимательно отнестись к оформлению самозанятых в компании и тщательно проверять договора с ними.
Какую информацию налоговая может передать комиссии
ФНС может передать в межведомственную комиссию наименование организации или Ф.И.О. ИП, ИНН, количество самозанятых в компании, количество месяцев, которые самозанятые работают в организации. Помимо этого, комиссия может получить сведения, которые содержат налоговую тайну — среднемесячный доход самозанятых, среднюю продолжительность выплат, а также среднее количество чеков, которые сформировали самозанятые за месяц (Приказ Минтруда РФ от 02.02.2024 N 40Н).
Какие последствия для самозанятого и заказчика работ
Изменения больше касаются компаний и ИП, которые заказывают работу у самозанятых. Межведомственная комиссия нацелена, чтобы самозанятый мог безопасно работать и не нарушать при этом закон. Среди возможных последствий для самозанятого — могут вызвать на беседу с членом межведомственной комиссии по борьбе с нелегальной занятостью, чтобы разъяснить обстоятельства его работы, ответить на их вопросы. В некоторых случаях могут аннулировать выданные чеки. Запретов на работу наложить на самозанятого не могут.
Однако, если проверяющие найдут нарушения у заказчика, просто беседой это не обойдется. Если инспекторы межведомственной комиссии смогут доказать подмену трудовых отношений или другое сотрудничество с самозанятыми с нарушениями, то заказчику грозит:
переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые договоры. Это значит, что налоговая может доначислить НДФЛ, страховые взносы и штраф в размере 20% от суммы недоимки;
размещение в реестре работодателей, у которых выявили факт нелегальной работы. Реестр начнет работать с 1 января 2025 года и будет общедоступным (ч. 6 ст. 67 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ). При этом включение в реестр не значит, что в будущем этим компаниям запретят работать с самозанятыми. К таким заказчикам могут чаще приходить с внеплановой проверкой, а также они испортят себя деловую репутацию.
Если же компания или ИП безопасно работает, не нарушает правила работы с самозанятыми, то ей бояться нечего. Запрещать работать ей не будут. Организация сможет дать объективное объяснение на вопросы от комиссии и не получит санкций. Например, компания сотрудничает с системным администратором. Он не выполняет постоянных работ, не имеет графика работы, заработной платы, а выполняет работу один-два раза в месяц либо по необходимости. При этом договор с ним имеет длительный характер. Работать с ним по трудовому договору нет смысла, так как неизвестно понадобятся ли его услуги в этом месяце.
Как заказчику минимизировать риск санкций при работе с самозанятыми
Чтобы отношения между компанией или ИП и самозанятым не признали трудовыми, надо придерживаться общих правил:
Убедитесь, что самозанятый не работал в вашей компании последние два года по трудовому договору. Обратите внимание, что двухлетний запрет на сотрудничество с самозанятым не действует, если с бывшим работником раньше был заключен не трудовой, а гражданско-правовой договор.
Проверьте, чтобы в договоре с самозанятым не было формулировок из ТК. Например, оплата труда, рабочее место, работник.
Производите плату за конкретный результат работы, а не за процесс. Не выплачивайте отпускные и больничные самозанятому.
Не требуйте от самозанятого работать в офисе или на другой территории компании.
Следите, чтобы оплата не производилась в одни и те же даты и в одинаковом размере.
Не применяйте по отношению к самозанятому дисциплинарную ответственность. Вы можете предусмотреть штрафы за просрочку выполнения задания или некачественное оказание услуг.
Предусмотрите обязанность самозанятого выставлять акт после каждого выполненного задания.
Проверяйте актуальность статуса самозанятого.
Как самозанятому оказывать услуги и не потерять заказчика
В некоторых компаниях могут испугаться возможных проверок и запретить работать с самозанятыми. Исполнителям необходимо вовремя передавать чеки, обязательно указывать в них номер договора и ИНН. Также государство запретило работать самозанятым в организациях, если не прошло два года с момента расторжения трудового договора с этой компанией.
Важно предоставлять заказчику конкретный перечень услуг. Чем размытее будет услуга, которую надо оказывать, тем больше вероятность, что ФНС признает подмену трудовых отношений и запретит работать компании с самозанятым.
Популярное по теме за месяц
Оплата самозанятому от юридического лица
Закрывающие документы от самозанятого для юрлица: оформляем правильно
Считается ли самозанятость трудоустройством
Обсуждение