Как хотят усилить контроль за сотрудничеством с самозанятыми

Проект приказа Минтруда (далее — Проект) устанавливает перечень информации, которая содержит в том числе налоговую тайну, и которую налоговые органы будут передавать в межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости и территориальные органы Роструда (далее — Комиссии и Органы Роструда).

Какую информацию предлагают направлять ежеквартально

Предлагается, чтобы ежеквартально до 25 числа второго месяца квартала, следующего за отчетным, налоговые органы отправляли в Комиссии и Органы Роструда:

1. Информацию о работодателях, которые сделали выплаты по договорам ГПХ минимум 10 физлицам. Выплаты были ниже минимального размера оплаты труда в месяц. А доля таких лиц превысила 10% от общего числа работников. 

2. Сведения о работодателях, в отношении которых выявлены нарушения или признаки, указывающие на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми;

3. Информацию об организациях (ИП), взаимодействующих более чем с 10 физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» со среднемесячным доходом от указанной организации (ИП) в каждом месяце отчетного квартала в размере более 50 тысяч рублей, а также с учетом иных параметров контрольно-аналитической подсистемы ФНС России, которые могут свидетельствовать о признаках трудовых отношений.

В первом случае будут передаваться следующие сведения

Сведения об организации (ИП):

• Наименование организации (ФИО ИП);

• ОГРН (ОГРНИП);

• дата присвоения ОГРН (ОГРНИП);

• ИНН;

• КПП (при наличии);

• адрес регистрации организации (адрес места жительства ИП);

• контактный номер телефона (при наличии);

• количество физических лиц, в пользу которых в отчетном квартале начислены трудовые выплаты.

Сведения о физическом лице:

• ФИО;

• СНИЛС;

• дата рождения;

• сумма выплат и иных вознаграждений за вычетом выплат по гражданско-правовым договорам в каждом месяце отчетного квартала по данным раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам.

Во втором случае будут передаваться следующие сведения

• Наименование организации (ФИО ИП);

• ИНН;

• адрес регистрации организации (адрес места жительства ИП);

• контактный номер телефона (при наличии);

• период проверки;

• дата и номер решения;

• сумма доначисленных налогов (страховых взносов);

• краткое описание нарушения (выписка из решения).

В третьем случае будут передаваться следующие сведения

• Наименование организации (ФИО ИП);

• ИНН;

• количество физических лиц, взаимодействующих с организацией (ИП);

• среднемесячная сумма выплат в пользу физических лиц, взаимодействующих с организацией (ИП)

Какую информацию предлагают направлять по запросу 

Предлагается, что по запросам Комиссий и Органов Роструда  налоговые органы должны направить:  

1. Информацию о работодателях, имеющих отклонение среднемесячной суммы оплаты труда более 35% от среднего значения данного показателя в субъекте РФ по месту регистрации организации (места жительства ИП) по основному виду экономической деятельности.

2. Сведения об организациях (ИП), применяющих контрольно-кассовую технику.

В первом случае будут передаваться следующие сведения

• Наименование организации (ФИО ИП);

• ИНН;

• КПП (при наличии);

• адрес регистрации организации (адрес места жительства ИП);

• контактный номер телефона (при наличии);

• количество физических лиц, в пользу которых в отчетном квартале начислены трудовые выплаты;

• среднемесячная сумма оплаты труда по работодателю;

• среднемесячная сумма оплаты труда в субъекте Российской Федерации по виду экономической деятельности по аналогичным организациям

Во втором случае будут передаваться следующие сведения

Сведения об организации (ИП):

• Наименование организации (ФИО ИП);

• ИНН.

Сведения о контрольно-кассовой технике:

• заводской номер;

• регистрационный номер;

• адрес и место установки (применения).

• Реквизиты кассовых чеков (фискальных документов) контрольно-кассовой техники:

• кассир (тег 1021);

• ИНН кассира (тег 1203);

• дата, время (тег 1012);

• адрес расчетов (тег 1009);

• место расчетов (тег 1187).

Во втором случае запрос должен содержать причину.

Вышеуказанный перечень информации и сведений, содержащих, в том числе налоговую тайну,  которые будут передаваться в Комиссии и Органы Роструда, должен быть утвержден Минтрудом по согласованию с ФНС России и Рострудом. В случае принятия документ вступит в силу с 1 марта 2024 г. 

Какие выводы можно сделать уже сейчас 

Предлагается усилить контроль за организациями и ИП, сотрудничающими с самозанятыми. Под контрольные мероприятия Комиссий и Органов Роструда могут попадать:

• компании и ИП, которые осуществили выплаты по договорам ГПХ ниже минимального размера оплаты труда в месяц минимум 10 физическим лицам, если доля таких лиц превышает 10% от общего числа работников;

• компании и ИП, в отношении которых выявлены нарушения или признаки, указывающие на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми;

• компании и ИП, сотрудничающие более чем с 10 самозанятыми со среднемесячным доходом от указанной организации (ИП) в каждом месяце отчетного квартала в размере более 50 тысяч рублей. 

Помимо этого будут учитываться иные параметры контрольно-аналитической подсистемы ФНС России, которые могут свидетельствовать о признаках трудовых отношений (8 риск-баллов, часть рисков мы анализируем с помощью Информатора).

Государство планирует начать контролировать компании, выплачивающие «серую» заработную плату. Под контроль попадут работодатели, имеющие отклонение среднемесячной суммы оплаты труда более 35% от среднего значения данного показателя в субъекте РФ по основному виду экономической деятельности. 

Обращаем ваше внимание на то, что Проект может быть не принят вовсе или принят в иной редакции. Мы будем отслеживать его статус.

Какие рекомендации срочно выполнить, если приказ примут 

Первое, если в вашей организации число самозанятых превышает 10% от общего числа работников, то необходимо следить за тем, чтобы сумма выплат исполнителю в месяц превышала минимальный размер оплаты труда. В случае внимания со стороны ФНС по данному пункту следует заранее сформировать свою позицию, например, вы можете сообщить, что Стороны гражданско-правового договора свободны в установлении стоимости услуг на основании принципа свободы договора, а также приложить доказательства того, что ваши отношения являются сдельными (договор, задание, акт). 

Второе, если вы сотрудничаете с более чем 10 самозанятыми, которые получают более 50 000 рублей в месяц, то под контрольные мероприятия вы можете попасть только при наличии в том числе иных рисков (риск-баллов).

Третье, следите за риск-баллами, которые ФНС отслеживает с помощью контрольно-аналитической подсистемы:

• Показатель «Продолжительность работы» — сотрудничество три и более месяцев подряд без сдельных заданий.

• Показатель «Единственный источник дохода».

• Показатель «Признаки зарплаты».

Данные показатели исходят из сформированных чеков самозанятыми с одним и тем же заказчиком-работодателем на протяжении всего времени работы самозанятого.

• Показатель «Массовая постановка на учет».

• Показатель «Массовые регистрации дохода».

Данные показатели указывают на то, что заказчик работ (работодатель) организовывает процедуру регистрации для работников в качестве НПД. Используя при регистрации один адрес электронной почты для всех работников, а также одно техническое средство для формирования чеков.

• Показатель «Наличие групповых переходов».

Данный показатель сигнализирует о фактах перехода работников из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятых. При этом одна организация подконтрольна другой организации.

• Показатель «Периодичность выплат» говорит о частоте выплаты дохода в пользу самозанятых. Если данные выплаты ежемесячные и работодатель считает, что выплаты самозанятым правомерные в рамках гражданско-правовых договоров (договор на оказание услуг (работ) должен содержать информацию об объемах и составе работ, срока выполнения услуг (работ) и порядка их оплаты), то работодатель должен подтвердить соответствующими актами выполненных работ. Иначе идет подмена трудовых отношений.

• Показатель «Прямые нарушения» означает нарушение прямой нормы закона: запрет на оказание услуг плательщиками НПД бывшим (менее двух лет) работодателям.

Отслеживать часть риск-баллов можно при помощи Информатора. 

Популярное по теме за месяц

1

Самозанятые в декрете: какие выплаты положены и как их получить

Отвечаем на сложные вопросы про декретные выплаты самозанятым

2

Как самозанятые платят алименты в 2024 году

В статье разберемся, должен ли самозанятый платить алименты на содержание детей и как рассчитывают размер платежа

3

Как самозанятому выставить счет на оплату

Рассказываем об основных правилах и реквизитах