Сотрудничество с самозанятыми — частое явление. Обычно практикуется постоплата за фактически оказанные услуги и выполненные работы. Но могут быть ситуации, когда при заключении договора и обсуждении его условий, исполнитель просит за свои услуги полную или частичную оплату авансом. В статье расскажем, возможна ли предоплата самозанятому и как ее оформить, какие риски оправданы, а какие нет.
Оглавление
Можно ли самозанятому платить авансовые платежи
Самозанятые — полноправные элементы и участники современного бизнеса. Регулирует их статус Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Они находятся на специальном налоговом режиме «Налог на профессиональный доход», не связаны трудовыми отношениями с работодателями, и сами не нанимают работников.
Казалось бы, все просто, но есть ряд ограничений из-за которых самозанятый может лишиться права на льготный режим. Каждый неверный шаг может обернуться потерей статуса. Поэтому в этой статье мы разберемся:
можно ли платить самозанятому аванс по договору,
какие существуют риски при выплате аванса самозанятому,
как избежать ошибочных шагов.
Предоплата по договору — это нормальная практика. Стороны (исполнитель и заказчик) самостоятельно формируют условия договора и могут договориться о предварительной выплате аванса. Об этом говорит и ст. 421 ГК.
Для сведения
Существует миф, что слово «аванс» автоматически делает договор сомнительным. Объясняется это тем, что первая ассоциация, которая приходит в голову — это заработная плата, а точнее, оплата ее части за первую отработанную половину месяца. А значит, есть подмена трудового договора гражданско-правовым, что делает незаконным применение режима НПД самозанятым.
На самом же деле в ТК нет понятия «аванс». Есть зарплата за первую половину текущего месяца — она не может быть меньше тарифной ставки или оклада за отработанное время или выполненную работу. Это подтверждают письма Минтруда от 20.03.2019 № 14-1/В-178, от 18.09.2018 № 14-1/В-765, Роструда от 08.09.2006 № 1557-6, информации Роструда от 19.03.2019.
Неверно полагать, что понятие «аванс» применяют только в рамках трудовых отношений. Например, если в договоре подряда с самозанятым указать термин «аванс» — это не ошибка. Напротив, в трудовом кодексе этого понятия нет, а в гражданском кодексе встречается, хотя и не дает ему определения. В ч. 2 ст. 711 ГК указано, что подрядчик вправе требовать выплаты ему аванса либо задатка только в случаях и в размере, которые установлены договором. Поэтому использовать в договорах с самозанятым, помимо термина «предоплата», понятие «аванс» можно. Его указание в договоре с самозанятым не означает, что есть признаки трудовых отношений.
Какие могут быть риски при оформлении аванса самозанятому
С понятиями разобрались. Указывать в договорах оказания услуг и выполнения работ с самозанятым можно и аванс, и предоплату.
Предоплата самозанятым от юридического лица или от ИП, которые выступают заказчиками, — тоже вполне законная схема. Возможна не только частичная предоплата, но и полная. Самозанятый безусловно от этого только выигрывает, так как он точно уверен, что его работа или услуга принесет доход. Заказчик, который согласился на предварительную оплату, внушает доверие. Но помимо плюсов, есть и минусы. Выплата аванса накладывает обязательства, которые самозанятый по разным причинам может не выполнить. Есть риск, что придется возвращать оплату.
У заказчика риски тоже есть, причем серьезнее:
самозанятый может получить деньги и не выполнить работу;
исполнитель сделает работу не в срок или откажется от задания;
появятся форс-мажорные обстоятельства, которые помешают выполнить работу и т. д.
Заказчику придется возвращать предоплату, доказывать факт выплаты аванса самозанятому, расторгать договор, а затем искать нового исполнителя.
Риски могут возникнуть не только по причине недобросовестности какой-то из сторон договора, но и от банальных ошибок при оформлении предоплаты.
На самом деле есть три основных шага, которые нужно выполнить, но важно сделать это правильно:
При заключении договора с самозанятым включить в него условие о предоплате.
Перепроверить договор на наличие признаков трудовых отношений.
Самозанятому — исполнителю нужно сформировать чек, который впоследствии должен получить заказчик.
Как прописать аванс в договоре с самозанятым
Требований к условию о предоплате в договоре закон не предъявляет. Главное — избегать двояких толкований, максимально четко прописать механику оплаты.
Суть условия — одна сторона (заказчик) производит второй стороне (исполнителю) оплату до того, как исполнитель начнет выполнять работу или оказывать услугу, предусмотренные договором.
Чтобы сформулировать условие об авансе самозанятому, следует указать:
сумму аванса;
процент от цены договора;
срок оплаты аванса;
форму внесения предоплаты.
Можно указать и дополнительные условия, если сочтете необходимым. Чем подробнее будут сформулированы пункты, тем лучше.
Пример формулировки в договоре ГПХ: как прописать в договоре аванс по договору
«5.1. Заказчик до начала оказания услуг перечисляет Исполнителю предоплату в размере 30 000 (Тридцати тысяч) руб., что составляет 50% от цены договора, в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня подписания сторонами настоящего договора.»
Важно
Чего точно не нужно делать, так это указывать в договоре условие о ежемесячных авансовых платежах и устанавливать фиксированную оплату за них. Это яркий пример неправильного оформления договора с самозанятым. Такие фиксированные одинаковые платежи очень напоминают выплату заработной платы, чего нельзя допускать на режиме НПД.
Вопрос: можно ли платить самозанятому каждый месяц?
Можно, но при выполнении вышеуказанного правила.
Исполнитель вполне может оказывать услуги или выполнять работы по заданию заказчика каждый месяц и получать за это вознаграждение, в том числе авансом. Но нельзя делать этот процесс цикличным. Если в одни и те же даты будет выплачиваться одна и та же сумма, причем одному и тому же самозанятому — налоговая точно обратит на это внимание. Самозанятый получает оплату за оказанную услугу или работу. Желательно, чтобы результат был в количественном формате.
Например, дизайнер подготовил 50 иллюстраций. За 20 иллюстраций — получил аванс, за 30 оставшихся получил оплату по факту выполнения работы. В идеале даты и суммы выплаты должны из месяца в месяц отличаться, чтобы это не вызвало никаких подозрений.
Когда самозанятому оформить чек на аванс
Чек — это обязательное условие для всех самозанятых и при любом формате оплаты услуг.
Вопрос: должен ли самозанятый предоставлять заказчику чек при получении аванса?
Да, самозанятый должен представить заказчику чек. Оформить его можно в приложении «Мой налог» уже при получении аванса. Подробнее в статье — «Мой налог»: инструкция по использованию приложения для самозанятых.
Совет
Следует включить в договор требование предоставлять чек из приложения «Мой налог» после каждой оплаты. Без такого чека заказчик не сможет отчитаться за расходы перед налоговой. Кроме того, ФНС начислит ему НДФЛ и взносы. В договор также можно включить условие, по которому название услуг в чеке должно соответствовать услугам из договора.
Вопрос: когда подготовить чек?
Сроки оформления чека закреплены в ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Если операция по оплате проходит по безналу, то чек формируется не позже 9-го числа следующего месяца. Если же оплата предполагает наличные или выплату на карту, то чек формируется одновременно с фактической выплатой денег и в момент подписания акта.
По общему правилу задним числом оформлять чек нельзя, но бывают случаи, когда это допускается. Об этом рассказано в статье «Как самозанятому сформировать чек задним числом».
Как вернуть аванс, если работа не выполнена
На вопрос «можно ли самозанятому платить аванс» мы ответили. Однако срыв работ и потеря денег — вредят бизнесу. Поэтому не менее частый вопрос: «как вернуть аванс, если исполнитель не выполнил работу».
Если вы оформили договор и получили чек, то эта проблема решается стандартно. Сначала направляете претензию и пытаетесь урегулировать разногласия в досудебном порядке. Если самозанятый отказывается возвращать деньги, идете в суд.
Если же предоплата была переведена как доверительный платеж и ничем не подкреплялась, то доказать факт оплаты практически невозможно. Можно прибегнуть к свидетельским показаниям, если кто-то присутствовал при передаче аванса несостоявшемуся исполнителю. Заказчик может приложить переписку с самозанятым, в котором были определенные отсылки к факту предоплаты и договоренностям о ней. Однако стопроцентной уверенности в исходе такого процесса в пользу заказчика нет.
Поэтому очень важно оформить предварительную выплату документально, оплату лучше осуществлять в безналичной форме, а не на руки, обязательно получить чек. Эти несложные правила помогут сделать процедуру безопасной.
Обсуждение 1