Самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» за каждую оказанную услугу. В статье ниже разберем вопрос: разрешено ли сформировать чек задним числом самозанятому и привлекут ли его за это к ответственности. В конце подготовили памятку с популярными ошибками, которые нельзя допускать в чеках.
Оглавление
Когда самозанятый может оформить чек задним числом
Плательщик НПД может оформить чек задним числом, если по разным причинам не смог сделать это своевременно.
По общим правилам самозанятый формирует и передает чек покупателю в момент расчета либо не позднее 9-го числа следующего месяца. Момент передачи чека зависит от формы расчета. Однако бывают ситуации, когда плательщик НПД забывает оформить документ. Оставлять это просто так и надеяться, что налоговая не заметит — нельзя. Инспекция посчитает, что самозанятый пытается скрыть доход и уйти от уплаты налога. За нарушение сроков плательщику НПД придется заплатить штраф:
20% от суммы расчета;
100% от суммы расчета, если то же деяние будет совершено в течение шести месяцев.
Также будут капать пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки ЦБ.
Один неверно пробитый чек может обернуться штрафом от налоговой в 20% от суммы перевода. Скачайте наш бесплатный чек-лист, чтобы всегда выставлять, аннулировать или пробивать чеки задним числом строго по правилам ФНС.
Как самозанятому выставить чек без ошибок и штрафов
Если плательщик НПД забыл сформировать чек, он может сделать это задним числом. Главное — успеть до 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором были произведены расчеты.
Разберемся подробнее на примерах ниже.
Самозанятый испек торт и передал его заказчику 14 июня 2026 года. Сформировать чек в тот же день он забыл, а вспомнил об этом лишь 8 июля. Так как он успел создать и отправить заказчику документ до 9 июля, налоговая не привлечет его к ответственности.
Самозанятый испек торт и передал его заказчику 14 июня 2026 года. Сформировал чек он лишь 12 июля 2026 года, так как забыл сделать это ранее. Это уже будет следующий налоговый период. За каждый день просрочки ему будут капать пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ. Также налоговая посчитает сумму налога и не успеет учесть этот доход. Поэтому самозанятому могут выписать и штраф. Однако на практике, в таком варианте самозанятые иногда обходятся лишь выплатой пени.
Самозанятый испек торт и передал его заказчику. Чек он не сформировал. Заказчик обратился в налоговую и пожаловался на самозанятого. В таком случае налоговая посчитает, что исполнитель уклоняется от налога, выпишет штраф и обязует выплатить пени за каждый день просрочки.
Формировать чеки за доходы, которые лицо получил до открытия самозанятости — не надо. В таком случае он будет платить налог на доходы физического лица за все доходы до самозанятости, а после регистрации — НПД. Налоговая может запросить у банка выписку счета, чтобы проверить — когда и какую сумму заказчик перевел лицу. Тогда налоговая узнает, что у лица не было статуса плательщика НПД и привлечет к налоговой ответственности. Подробнее читайте в статье «Можно ли самозанятому учесть прошлые доходы по ставке НПД».
Законом также предусмотрели форс-мажорные обстоятельства, когда самозанятого не привлекут к ответственности за нарушение сроков создания чека. При техническом сбое в приложении «Мой налог», самозанятый может сформировать в течение суток после устранения указанного сбоя. Например, Иванов испек торт 29 июня 2026 года. Он не смог сформировать чек, так как приложение не работало. Технические неполадки устранили лишь 9 июля. Значит, у него есть ровно сутки, чтобы создать чек и передать его заказчику. За опоздание к ответственности его не привлекут (ч.9 ст. 3 Федерального закона № 422 от 27.11.2018).
Еще рекомендации по созданию чека задним числом читайте в статье журнала Консоль.
Как создать чек самозанятому задним числом
Самозанятый может выставить чек задним числом через приложение «Мой налог». Сумму налога рассчитают и учтут в новом налоговом периоде. Ниже поэтапно рассмотрим, как создать чек, если дата уже прошла.
Зайдите в приложение «Мой налог» и выберите «Новая продажа». Далее нажмите на значок календаря.
Укажите необходимую дату. Например, 1 июня 2026 года.
После выбора новой даты остальные поля заполняйте как обычно. Укажите:
наименование товара или услуги — важно подробно расписать, какую услугу оказывает самозанятый;
стоимость.
Можно ли вносить изменения в чек, который уже сформировали
Налоговая разрешает изменять сведения в чеках в двух случаях (Письмо ФНС от 28 июля 2023 г. № ЗГ-3-20/9902@). Первый — в чеке указали неправильную сумму, второй — денежные средства были возвращены. При этом внести изменения в уже сформированный чек нельзя. Необходимо аннулировать старый и создать новый вместо него.
Аннулировать чек можно в приложении для самозанятых. Для этого нажмите на «Аннулировать» и выберите причину, почему вы это делаете. После этого можете создавать новый чек. Налоговая пересчитает налог с 9-го по 12-е число месяца, следующего за месяцем аннулирования. Срок, в течение которого можно аннулировать срок, не регламентирован. Самозанятый может аннулировать любой чек, который выдал с начала самозанятости, даже если это было в предыдущие года. Подробнее об изменениях в чеке читайте в статье «Как самозанятый вносит изменения в чек».
По статистике ФНС с января 2024 года по сентябрь 2025 года более 1,8 тыс. самозанятых оштрафовали на сумму свыше 148 млн руб. за необоснованное аннулирование чеков. Иногда самозанятые считают, что можно получить деньги и аннулировать чек без последствий. Но налоговая строго следит за этим. Законных оснований для отмены чека два — техническая ошибка или возврат средств. Другие причины — незаконные.
Также необходимо обязательно направить новый чек заказчику и уведомить об изменениях. Так самозанятый избежит возможных проблем со стороны заказчика и налоговой из-за нового чека. Читайте в статье вопросы о чеках самозанятых от заказчиков. Это поможет вам составить чек так, чтобы не вызвать недопониманий и вопросов с контрагентом. Также подготовили памятку с ошибками, которые чаще всего совершают самозанятые в чеках.
ТОП-5 ошибок, которые совершают новые самозанятые в чеках
Неверно или неточно указывают наименование услуги. Важно четко указать услугу, которую оказал самозанятый. Это поможет избежать проблем от налоговой, если они заподозрят вас в подмене трудовых отношений.
Неправильно указывают сумму. Обязательно указывайте полную сумму, которую заказчик перевел вам. Иногда самозанятые заранее вычитают из суммы налог. Например, заказчик перевел 2 000 рублей, самозанятый вычел НПД и в чеке указал 1 880 рублей. Из-за неправильной суммы налоговая рассчитает неправильно налог — он будет повышен или занижен. За это ФНС может оштрафовать. Просто укажите сумму, которую получили от заказчика, а налоговая автоматически рассчитает в приложении налог.
Неверно указывают заказчика. Самозанятый может перепутать и указать в чеке неправильно организационную форму заказчика. Например, если заказчик юридическое лицо, а плательщик НПД выбрал позицию «Физическое лицо». Тогда в чеке не будет указан ИНН организации, и это привлечет внимание налоговой.
Неправильно указали идентификационный номер налогоплательщика. Необходимо тщательно проверять ИНН заказчика, чтобы не выписать случайно чек другой организации.
Указывают стоп-слова в чеке. Иногда самозанятые в чеке могут написать слова, которые характеризуют трудовые отношения между самозанятым и заказчиком. Например, работа, аванс, ставка.
Частые вопросы (FAQ)
Да, это будет считаться ошибкой и ее надо исправить в приложении «Мой налог». Ошибочный чек аннулируйте. Причина аннулирования «Чек сформирован ошибочно». После аннулирования чека сформируйте новый — на ту же дату, сумму и правильного заказчика — юридическое лицо с указанием их ИНН.
Нет, для налоговой ваша болезнь, командировка на основной работе или другие отговорки — это не оправдание и не смягчающее обстоятельство. По закону самозанятый обязан сформировать чек в момент оплаты или до 9-го числа следующего месяца. Но можно воспользоваться функцией «Редактор чека» в настройках в приложении «Мой налог». Вы можете ввести информацию о своей профессии и краткое описание ваших услуг или товаров для размещения на чеках. На чеке будут размещаться параметры, которые вы впишите. Это ускорит процесс выдачи чеков.
Чтобы вернуть излишне уплаченный налог самозанятому необходимо подать заявление лично в налоговую или отправить в электронной форме по ТКС, подписав УКЭП. После подачи заявления излишне уплаченная сумма НПД будет признана единым налоговым платежом. Сумма налога, которая составляет положительное сальдо ЕНС, подлежит возврату на Единый налоговый счет.
Дата подписания акта или факт выполнения работы обязанность платить налог не создают. Платить налог надо после получения суммы от заказчика. Если самозанятый выполнил свою работу, но деньги еще не получил — налог платить не надо. Когда деньги фактически будут получены самозанятым, тогда и следует отразить полученный доход.
Если технические неполадки были в самом приложении, то чек нужно сформировать в течение суток после того, как работоспособность программы восстановят (ч.9 ст. 3 Федерального закона № 422 от 27.11.2018). Поэтому если подать чек в течение суток после восстановления работоспособности, к ответственности самозанятого не привлекут.
