Самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» за каждую оказанную услугу. В статье ниже разберем вопрос: разрешено ли сформировать чек задним числом самозанятому и привлекут ли его за это к ответственности. В конце подготовили памятку с популярными ошибками, которые нельзя допускать в чеках.

Оглавление

Когда самозанятый может оформить чек задним числом

Плательщик НПД может оформить чек задним числом, если по разным причинам не смог сделать это своевременно. 

По общим правилам самозанятый формирует и передает чек покупателю в момент расчета либо не позднее 9-го числа следующего месяца. Момент передачи чека зависит от формы расчета. Однако бывают ситуации, когда плательщик НПД забывает оформить документ. Оставлять это просто так и надеяться, что налоговая не заметит — нельзя. Инспекция посчитает, что самозанятый пытается скрыть доход и уйти от уплаты налога. За нарушение сроков плательщику НПД придется заплатить штраф:

  • 20% от суммы расчета;

  • 100% от суммы расчета, если то же деяние  будет совершено в течение шести месяцев. 

Также будут капать пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки ЦБ. 

Если плательщик НПД забыл сформировать чек, он может сделать это задним числом. Главное — успеть до 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором были произведены расчеты. 

Разберемся подробнее на примерах ниже. 

  • Самозанятый испек торт и передал его заказчику 14 января 2025 года. Сформировать чек в тот же день он забыл, а вспомнил об этом лишь 8 февраля. Так как он успел создать и отправить заказчику документ до 9 февраля, налоговая не привлечет его к ответственности. 

  • Самозанятый испек торт и передал его заказчику 14 января 2025 года. Сформировал чек он лишь 12 февраля 2025 года, так как забыл сделать это ранее. Это уже будет следующий налоговый период. За каждый день просрочки ему будут капать пени  — 1/300 ключевой ставки ЦБ. Также налоговая посчитает сумму налога и не успеет учесть этот доход. Поэтому самозанятому могут выписать и штраф. Однако на практике, в таком варианте самозанятые иногда обходятся лишь выплатой пени. 

  • Самозанятый испек торт и передал его заказчику. Чек он не сформировал. Заказчик обратился в налоговую и пожаловался на самозанятого. В таком случае налоговая посчитает, что исполнитель уклоняется от налога, выпишет штраф и обязует выплатить пени за каждый день просрочки. 

Важно! Формировать чеки за доходы, которые лицо получил до открытия самозанятости — не надо. В таком случае он будет платить налог на доходы физического лица в размере 13% за все доходы до самозанятости, а после регистрации — НПД. Налоговая может запросить у банка выписку счета, чтобы проверить — когда и какую сумму заказчик перевел лицу. Тогда налоговая  узнает, что у лица не было статуса плательщика НПД и привлечет к налоговой ответственности. Подробнее читайте в статье «Можно ли самозанятому учесть прошлые доходы по ставке НПД».

Законом также предусмотрели форс-мажорные обстоятельства, когда самозанятого не привлекут к ответственности за нарушение сроков создания чека. При техническом сбое в приложении «Мой налог», самозанятый может сформировать в течение суток после устранения указанного сбоя. Например, Иванов испек торт 29 января 2025 года. Он не смог сформировать чек, так как приложение не работало. Технические неполадки устранили лишь 9 февраля. Значит, у него есть ровно сутки, чтобы создать чек и передать его заказчику. За опоздание к ответственности его не привлекут (ч.9 ст. 3 Федерального закона № 422 от 27.11.2018).

Еще рекомендации по созданию чека задним числом читайте в статье Консоль.Про.

Как сделать чек самозанятому задним числом

Самозанятый может выставить чек задним числом через приложение «Мой налог». Сумму налога рассчитают и учтут в новом налоговом периоде. Ниже поэтапно рассмотрим, как создать чек, если дата уже прошла. 

Зайдите в приложение «Мой налог» и выберите «Новая продажа». 

Далее нажмите на значок календаря.

Укажите необходимую дату. Например, 1 января 2025 года.

После выбора новой даты остальные поля заполняйте как обычно. Укажите:

  • наименование товара или услуги — важно подробно расписать, какую услугу оказывает самозанятый;

  • стоимость.

Можно ли вносить изменения в чек, который уже сформировали

Налоговая разрешает изменять сведения в чеках в двух случаях (Письмо ФНС от 28 июля 2023 г. № ЗГ-3-20/9902@). Первый — в чеке указали неправильную сумму, второй — денежные средства были возвращены. При этом внести изменения в уже сформированный чек нельзя. Необходимо аннулировать старый и создать новый вместо него. 

Аннулировать чек можно в приложении для самозанятых. Для этого нажмите на «Аннулировать» и выберите причину, почему вы это делаете. После этого можете создавать новый чек. Налоговая пересчитает налог с 9-го по 12-е число месяца, следующего за месяцем аннулирования. Срок, в течение которого можно аннулировать срок, не регламентирован. Самозанятый может аннулировать любой чек, который выдал с начала самозанятости, даже если это было в предыдущие года. Подробнее об изменениях в чеке читайте в статье «Как самозанятый вносит изменения в чек».

Также необходимо обязательно направить новый чек заказчику и уведомить об изменениях. Так самозанятый избежит возможных проблем со стороны заказчика и налоговой из-за нового чека. Читайте в статье вопросы о чеках самозанятых от заказчиков. Это поможет вам составить чек так, чтобы не вызвать недопониманий и вопросов с контрагентом. Также подготовили памятку с ошибками, которые чаще всего совершают самозанятые в чеках.

ТОП-5 ошибок, которые совершают новые самозанятые в чеках

  1. Неверно или неточно указывают наименование услуги. Важно четко указать услугу, которую оказал самозанятый. Это поможет избежать проблем от налоговой, если они заподозрят вас в подмене трудовых отношений.

  2. Неправильно указывают сумму. Обязательно указывайте полную сумму, которую заказчик перевел вам. Иногда самозанятые заранее вычитают из суммы налог. Например, заказчик перевел 2 000 рублей, самозанятый вычел НПД и в чеке указал 1 880 рублей. Из-за неправильной суммы налоговая рассчитает неправильно налог — он будет повышен или занижен. За это ФНС может оштрафовать. Просто укажите сумму, которую получили от заказчика, а налоговая автоматически рассчитает в приложении налог. 

  3. Неверно указывают заказчика. Самозанятый может перепутать и указать в чеке неправильно организационную форму заказчика. Например, если заказчик юридическое лицо, а плательщик НПД выбрал позицию «Физическое лицо». Тогда в чеке не будет указан ИНН организации, и это привлечет внимание налоговой. 

  4. Неправильно указали идентификационный номер налогоплательщика. Необходимо тщательно проверять ИНН заказчика, чтобы не выписать случайно чек другой организации.

  5. Указывают стоп-слова в чеке. Иногда самозанятые в чеке могут написать слова, которые характеризуют трудовые отношения между самозанятым и заказчиком. Например, работа, аванс, ставка. 

Популярное по теме за месяц

Войдите, чтобы оставить комментарий
Ваше мнение?
Что нового
Гайды, кейсы и обсуждения в наших соцсетях