В ИП, как и в любой другой компании, в том числе ООО, должно быть руководство. Но чтобы оно было эффективным и не вызывало подозрений налоговой, его необходимо правильно организовать. В статье рассказываем, может ли быть генеральный директор в ИП, и как поступить предпринимателю, если он хочет занять такую должность в своем бизнесе.
Оглавление
Кто такой генеральный директор
Генеральный директор — это руководитель юридического лица, который действует от его имени: заключает сделки, нанимает сотрудников и выступает в суде, например в случае разбирательств с налоговой или контрагентами. Такому сотруднику не нужна должностная инструкция и доверенность (Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержден Постановлением Минтруда от 21 августа 1998 года № 37).
Гендиректор несет ответственность за принимаемые решения, сохранность и эффективное использование имущества, финансово-хозяйственные результаты деятельности юридического лица. Руководителю придется расплатиться своим имуществом, если он довел бизнес до банкротства (статья 53.1 ГК).
Обычно гендиректора выбирает общее собрание учредителей или совет директоров. Если учредитель один, он может назначить руководителем сам себя.
Но генеральный директор в таком его понимании может быть только в компании, например в ООО. В ИП руководство бизнесом будет осуществляться иначе.
Каковы особенности руководства ИП
Давайте разбираться, есть ли генеральный директор у ИП.
В рамках собственного бизнеса ИП не может занимать какую-либо должность. В том числе предприниматель не имеет права сам себя назначить генеральным директором и оказывать такие услуги. Все дело в том, что по закону индивидуальному предпринимателю как одному физическому лицу запрещено одновременно выступать и работником, и работодателем (Письмо Минтруда от 20 июня 2022 года № 14-6/ООГ-4069).
Поэтому ответ на вопрос о том, может ли быть у ИП генеральный директор в его лице, однозначный — нет. При этом в рамках своего бизнеса предприниматель может нанимать не генеральных, а просто директоров и назначать их руководителями разных направлений, например финансового, налогового или кадрового.
Важно понимать, что такой директор не будет полноценным руководителем бизнеса ИП, его нельзя вписать в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. С директором нужно обязательно подписать трудовой договор, в его трудовую книжку необходимо сделать запись о приеме на работу. То есть, в отличие от ООО, в ИП директор не избирается.
По сути, директор в ИП — это обычное физическое лицо, наемный работник, который получает заработную плату, подчиняется должностной инструкции и штатному расписанию, ходит в оплачиваемые отпуска и берет больничные. ИП будет уплачивать налоговые и страховые взносы за директора.
Директору в ИП можно назначить испытательный срок (статья 70 ТК), его можно уволить как обычного работника, например за прогул. А вот уволить директора ИП как директора ООО, например за необдуманное решение, повлекшее ущерб для бизнеса, не получится.
Важно, что директор в ИП, в отличие от ООО, может действовать только на основании доверенности. Такой документ понадобится, чтобы заключать договоры, подписывать товарные накладные, снимать деньги со счета, взаимодействовать с налоговой.
Важно!
Несмотря на наличие директора, ответственность за подписание официальных документов по-прежнему будет на предпринимателе, поскольку полномочия работодателя передать доверенностью нельзя (ст. 20 ТК).
Кроме того, уплачивать налоги, рассчитываться с контрагентами и работниками также будет индивидуальный предприниматель. А если денег нет, то именно предприниматель, а не директор, будет отвечать своим имуществом по имеющимся обязательствам бизнеса. Директора можно сделать материально ответственным, если он непосредственно работает с деньгами и товарами и с ним заключили соответствующий договор.
Как ИП нанять директора: инструкция
Подробно о том, как ИП нанять любого сотрудника, мы рассказали в статье «Может ли ИП нанимать работников и как это делать». Сегодня остановимся только на тех моментах, которые важны при подборе и трудоустройстве директора.
Первое, что необходимо сделать ИП, — составить штатное расписание. Этот документ содержит информацию о структуре бизнеса, количестве, должностях и квалификации работников, данные о зарплатах и перечень услуг, которые выполняют сотрудники. Без штатного расписания в трудовой договор с работником не получится вписать, на какую должность он принят (статья 57 ТК). Кроме того, за отсутствие документа ИП грозит штраф до 5000 ₽ (статья 5.27 КоАП). Именно на этом этапе следует продумать, нужен вашему бизнесу один директор или несколько, какие направления вы готовы доверить наемным руководителям, какие услуги они будут оказывать.
Следующий шаг — найти подходящего специалиста. Дальше с ним нужно оформить все необходимые документы как с физическим лицом. Так, директор должен написать заявление о приеме на работу. Также с ним следует заключить трудовой договор в течение трех рабочих дней с начала работы. Этот документ определяет график работы, заработную плату, периодичность выплат, список оказываемых услуг и другие важные условия работы. Трудовой договор заключают в двух экземплярах: один остается у индивидуального предпринимателя, а другой — у директора.
При составлении трудового договора понадобятся такие документы будущего директора:
паспорт;
СНИЛС;
ИНН;
бумажная трудовая книжка или выписка из электронной трудовой книжки, в которой содержатся сведения о трудовой деятельности;
военный билет, если есть.
Директора нужно под подпись ознакомить с локальными актами ИП, в том числе правилами внутреннего трудового распорядка, должностной инструкцией, техникой безопасности, положением о порядке обработки персональных данных, положением об оплате труда (ст. 68 ТК).
Также по желанию можно издать приказ о приеме на работу по форме №Т-1 и оформить личную карточку по форме №Т-2. В карточке содержится полная информация: номер приказа о приеме на работу, паспортные данные, номера СНИЛС и военного билета. Карточка хранится у ИП, поэтому даже если директор уволится, данные о нем всегда будут под рукой.
Принимая на работу директора, следует внести запись в трудовую книжку работника, если у него есть бумажная трудовая книжка. Еще нужно отправить в СФР информацию о приеме на работу. Особенно это актуально, если работник пользуется электронной трудовой книжкой.
Еще директору необходимо выдать доверенность на совершение действий от имени ИП.
Важно!
ИП может сотрудничать с директором только при наличии документального оформления отношений.
За прием на работу сотрудника без оформления трудовых отношений ИП понесет административную ответственность — от 5 000 до 10 000 ₽, а за повторное нарушение — от 30 000 до 40 000 ₽ (ст. 5.27 КоАП). Аналогичные размеры штрафов предусмотрены и за подмену трудовых отношений гражданско-правовым договором. Еще налоговая оштрафует в размере 40% от суммы неуплаченного налога, и придется выплатить страховые взносы и пени.
ИП может понести уголовную ответственность, если нарушение допущено повторно и в крупном или особо крупном размере. Крупным будет считаться ущерб, если он превышает в пределах трех лет подряд 2 700 000 ₽, а особо крупным — 13 500 000 ₽. Наказание по УК предусматривает штраф, принудительные работы, арест либо лишение свободы (ст. 198 УК).
Помимо ответственности от государства, у предпринимателя могут возникнуть проблемы с сотрудником. А трудовой договор будет защитой для работодателя, так как в нем возможно прописать все права, оказываемые услуги, обязанности и ответственность.
Как предпринимателю стать генеральным директором
Рассмотрим несколько вариантов, когда ИП может стать генеральным директором юридического лица.
ИП — участник ООО
Индивидуальный предприниматель может стать генеральным директором не в собственном бизнесе, а в рамках работы ООО. Например, если предприниматель является участником юридического лица.
Но если индивидуальный предприниматель получает такую должность, то должен знать о возможных рисках. Так, совмещение предпринимательства и руководства ООО может привлечь внимание налоговой.
Все дело в том, что за выполнение обязанностей директор ИП должен получать зарплату. И если как участник ООО предприниматель будет сам себе ее начислять, то налоговая может посчитать такие действия незаконным выводом средств бизнеса для снижения налоговой базы ООО.
ИП — наемный руководитель ООО
Функции исполнительного органа, которым в ООО часто выступает генеральный директор, может выполнять стороннее лицо (ст. 69 ФЗ от 26 декабря 1995 года № 208). Это значит, что на руководящую позицию ООО может нанять ИП.
Есть два варианта: нанять предпринимателя как обычное физическое лицо по трудовому договору с ООО или заключить с ИП гражданско-правовой договор на оказание услуг для бизнеса. Второй вариант выгоден компании, но сопряжен с рядом рисков.
Выгоды ИП — генерального директора ООО по ГПД | Риски ИП — генерального директора ООО по ГПД |
|---|---|
Экономия на налогах и страховых взносах За ИП, которые привлечен в качестве генерального директора по ГПД, ООО не уплачивает налоги. ИП самостоятельно делает все обязательные взносы в бюджет. | Переквалификация отношений в трудовые Это может произойти из-за неправильного составления гражданско-правового договора. Тогда ООО обяжут выплатить налоги и страховые взносы за ИП, а также штрафы. |
Уменьшение налога на прибыль Расходы на услуги наемного генерального директора снижают базу налогообложения по налогу на прибыль. Причем учитывается оплата за управление как организацией в целом, так и за отдельные подразделения (п. 18 ст. 264 НК). | Доначисление налогов Если не обосновать расходы на услуги ИП, налоговая доначислит налог на прибыль и заставит уплатить штраф и пени. |
Чтобы минимизировать риски, необходимо корректно составить гражданско-правовой договор.
Так, нельзя использовать терминологию из Трудового кодекса. То есть слова «работодатель», «зарплата», «выговор» и «увольнение» следует исключить из документа. Бесплатный онлайн-сервис «Трудоголик» от Консоль.Про проверит договоры и найдет слова из трудовой терминологии, которых не должно быть в договоре с самозанятыми. Кроме того, не стоит обещать социальные гарантии, устанавливать график работы и делать регулярные выплаты. Чтобы не допустить этих ошибок, воспользуйтесь шаблонами договоров от юристов Консоль.Про.
ИП, занимающему должность генерального директора ООО, желательно иметь коды ОКВЭД, которые связаны с работой управленца. Это поможет убедить налоговую в целесообразности назначения его на должность директора компании.
Популярное по теме за месяц
Машиночитаемая доверенность на исполнителя: как оформить, какие риски
Как оформить и применять МЧД с 1 сентября 2024 года
Получаем статус самозанятого: пошаговая инструкция
