Нужно ли самозанятому учитывать расходы на доставку товара при расчете НПД

Рассмотрели, как учесть расходы при расчете НПД, может ли самозанятый сам доставлять грузы и что для этого нужно

8 марта 2024 3 мин 603 2 комментария

У самозанятых возникают вопросы, нужно ли как-то оформлять доставку товара до заказчика, может ли сам самозанятый доставить заказчику товар и как учесть эти расходы при расчете НПД. В этой статье постараемся ответить на эти вопросы, а заодно расскажем, какие документы могут понадобиться самозанятому, чтобы оформить грузоперевозку.

Оглавление

Как учесть расходы на доставку и другие расходы при расчете НПД
Может ли самозанятый сам доставлять посылки и грузы
Как самозанятому самостоятельно доставлять грузы
Чек-лист: что нужно самозанятому, чтобы самостоятельно доставить груз заказчику

Как учесть расходы на доставку и другие расходы при расчете НПД

В чеке нужно указать доход полностью, с учетом ваших расходов на доставку и затрат на материалы. Если в договоре прописано, что вы получили 10 000 ₽ вознаграждения, то такую же сумму нужно прописать в чеке, несмотря на то, что часть этой суммы ушла на закупку материалов. И НПД вы будете платить именно с 10 000 ₽, а не с чистого дохода. (ст. 8 ФЗ от 27.11.2018 № 422)

Это важно всегда помнить, так как у самозанятых есть лимит доходов в 2,4 миллиона рублей в год. Он рассчитывается из денег, полученных по договорам, а не из чистой прибыли самозанятого. Таким образом, даже если ваша чистая прибыль составит только 1,5 миллиона в текущем году, но сумма доходов по договорам превысит 2,4 миллиона, то до конца года вы потеряете статус самозанятого. (пп. 8 п. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422)

Схема работы лимита доходов для самозанятых

Может ли самозанятый сам доставлять посылки и грузы

В Федеральном законе, регулирующем деятельность самозанятых, нет запрета на осуществление деятельности по перевозке грузов. Но согласно «Уставу автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта», самозанятый без ИП не может самостоятельно осуществлять грузоперевозки. (пп. 13, п. 1 ст. 2 ФЗ от 08.11.2007 № 259- ФЗ)

Тем не менее самозанятый может пользоваться общественным транспортом, службами доставки («Почта России», «СДЭК» и другие) или воспользоваться услугами грузоперевозчиков. Деньги за оплату доставки самозанятый тоже должен включить в свои доходы при расчете НПД. Можно заложить затраты на доставку в стоимость услуг, или пробить отдельно.

Если оформляете услугу доставки отдельно, то деньги от клиента нужно оформить отдельным чеком, где будет прописан доход только за саму доставку товара. Если доставка включена в цену работы, ничего отдельно пробивать не нужно, чек оформляется сразу после получения денег за оказанную услугу или проданный товар собственного производства. (п. 3 ст. 14 ФЗ от 27.11.2018 № 422)

Как самозанятому самостоятельно доставлять грузы

Согласно закону, перевозчиком считается только юридическое лицо или ИП, принявшее на себя по договору перевозки грузов обязанности перевезти вверенный грузоотправителем груз в пункт назначения и выдать его уполномоченному лицу. Таким образом, самозанятый может перевозить грузы, только если он зарегистрирован как ИП. (пп. 13, п. 1 ст. 2 ФЗ от 08.11.2007 № 259-ФЗ)

Помимо регистрации ИП, на самозанятом, как на грузоперевозчике, лежит еще ряд обязанностей. Он должен составить путевой лист и транспортную накладную, заключить договор перевозки груза.

Собственник автомобиля обязан оформить путевой лист на каждый автомобиль, который будет использоваться для доставки груза. Также путевой лист нужен, чтобы подтвердить цель поездки для полиции и обосновать свои расходы. В путевом листе ставится отметка о прохождении медицинского осмотра водителем и технического осмотра транспортного средства.

Шаблон путевого листа утвержден Постановление Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78.

Транспортная накладная нужна, чтобы оприходовать доставленный товар, также она подтверждает заключение договора перевозки, и может использоваться как первичный учетный документ. В транспортной накладной есть три стороны: грузоотправитель, перевозчик и грузополучатель. Обычно накладную оформляет грузоотправитель либо перевозчик, но поскольку в нашем случае самозанятый является одновременно и тем и другим, то накладную нужно оформить ему. (ст. 8 ФЗ от 08.11.2007 № 259-ФЗ).

Форма транспортной накладной утверждена Постановлением Правительства РФ от 21.12.2020 № 2200

Также стоит отметить, что в соответствии с договором перевозки груза, перевозчик (т.е. самозанятый) несет ответственность за сохранность груза до его вручения грузополучателю. Если в процессе доставки груз испортится полностью или частично, перевозчик должен будет возместить ущерб. (ст. 796 Гражданского кодекса Российской Федерации)

Чек-лист: что нужно самозанятому, чтобы самостоятельно доставить груз заказчику

Зарегистрироваться в качестве ИП
Оформить путевой лист
Заключить договор поставки
Оформить транспортную накладную
Оформить чек, после получения денег

Обсуждение

Комментарии

2

user-87982548

Самозанятый продает товары собственного изготовления. Принимает оплату за товар на карту переводом. Товар доставляется покупателю СДЭК. Услуги доставки покупатель оплачивает в СДЭК при получении товара. Вопрос: Стоимость доставки, которая оплачивается покупателем СДЭК является доходом самозанятого с которого нужно платить НПД или нет?

Егор Коломиец

Добрый день! Если я вас правильно понял, то в описываемой ситуации самозанятый получает деньги только за продажу товара, а за доставку покупатель платит уже в СДЭК. В таком случае стоимость доставки не включается в доход от самозанятости.

По закону самозанятые платят НПД со своего дохода от продажи товара или услуги ( п. 7 ст. 2, п. 1 ст. 7 от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Если самозанятый сам не оплачивал доставку и не включал расходы за нее в цену товара, то и получит он деньги только за товар, а деньги за доставку получит СДЭК. Доход службы доставки не является доходом самозанятого, поэтому платить с него НПД не нужно.

По договору купли продажи основная обязанность продавца - передать товар. Как указано в ч. 2 ст. 458 Гражданского кодекса, товар считается переданным с момента, когда продавец отдал товар службе доставки, если в договоре не закреплен другой порядок и покупатель не может получить товар по месту его нахождения.

То есть в данном случае с момента, когда самозанятый передал товар в службу доставки, он свое основное обязательство по договору исполнил. Поэтому дальнейшее взаимодействие со службой доставки и оплата услуг СДЭК будет на стороне покупателя, а не продавца и расходы покупателя по этой части учитывать не надо.

Ваше мнение?