Рассказываем, как правильно составлять договор с самозанятым курьером в 2024 году: какие пункты включить, а каких формулировок избегать, чтобы отношения сторон не были признаны трудовыми.
Оглавление
Может ли курьер быть самозанятым
Самозанятый гражданин может оказывать услуги по доставке товаров, это не противоречит ст. 4. ФЗ № 422. При этом он должен соответствовать основным требованиям налогового режима «Налог на профессиональный доход»:
Сумма годового дохода — не более 2,4 миллиона рублей.
Отсутствие наемных работников. Самозанятый может привлекать помощников в рамках гражданско-правовых отношений.
Отсутствие трудовых отношений. Сотрудничество в рамках самозанятости с компанией, в которой плательщик НПД ранее работал по трудовому договору, возможно только через 2 года с момента его увольнения.
Последнее правило действует для того, чтобы юридические лица не пытались снизить налоговую нагрузку, увольняя сотрудников и переводя их на самозанятость.
Если самозанятый курьер осуществляет доставку с приемом оплаты, должны соблюдаться следующие условия:
Принимать платежи самозанятый может только через контрольно-кассовую технику (ККТ), которую предоставляет фактический продавец.
На самозанятого выдается доверенность на пользование ККТ.
В чеке, выдаваемом получателю, должны быть указаны данные продавца, а не курьера.
Эти критерии закреплены в п. 6 ст. ФЗ № 422 от 27.11.2018 г., а также в письмах Минфина и ФНС N ЕД-4−20/22 760@ и N 03−03−15/44 250.
Особенности договора с самозанятым курьером
Между курьером-плательщиком НПД и юрлицом заключается договор гражданско-правового характера (ГПХ), точнее, договор возмездного оказания услуг. При составлении соглашения руководствуются гл. 27, 39 ГК РФ, а основные его пункты не должны идти вразрез с 422-ФЗ.
Заказчику важно избегать формулировок, указывающих на трудовые отношения с самозанятым, не допускать использования в документе положений ТК РФ. Иначе налоговая и трудовая инспекция сочтут курьера штатным сотрудником, а гражданско-правовые отношения будут переквалифицированы в трудовые. Это грозит компании начислением недоимок по НДФЛ и страховым взносам за весь период сотрудничества с курьером, а также штрафами.
При составлении договора с самозанятым курьером учитывайте специфику оказываемой услуги.
Предоставление транспорта и материалов
Если курьер не пользуется своим транспортом, заказчик предоставляет ему средство передвижения: автомобиль, велосипед, самокат. Также исполнителю передают необходимые для выполнения курьерских услуг предметы, например термосумку.
Транспорт и материалы предоставляйте исполнителю по рыночной цене по отдельному возмездному договору (например, аренды). Факт передачи сопровождается актом приема-передачи имущества с указанием его стоимости.
Компенсация расходов
В ходе оказания услуг курьер сталкивается с расходами на горючее, парковку, амортизацию ТС, питание, общественный транспорт и прочими. Но условия о компенсации расходов в договоре могут стать причиной переквалификации отношений с самозанятым в трудовые.
Не возмещайте затраты, а включите их в счет вознаграждения. Также можно предусмотреть выплату повышающего коэффициента за использование велосипеда или личного автомобиля, так как транспортные средства помогут исполнителю оказать услугу быстрее.
Взаимодействие с персоналом компании
По договору ГПХ исполнитель не должен подчиняться работникам заказчика, это может быть расценено ФНС как инфраструктурная зависимость. Но часто для оказания услуг по доставке товаров исполнителю необходимо взаимодействовать с кассиром, менеджером или другими сотрудниками.
Пропишите в договоре, что эти лица — представители заказчика, и самозанятый по потребности может обращаться к ним в процессе оказания услуги и задавать вопросы.
Брендированная одежда и сумка
Если самозанятый одет в брендированную одежду заказчика, он похож на работника. Если одежда предоставлена на безвозмездной основе, то ФНС рассматривает это как признак трудовых отношений.
Совет
Чтобы минимизировать данный риск, предоставлять брендированные вещи можно в качестве рекламных материалов, но только при условии, что исполнитель также оказывает рекламные услуги по договору и получает за это отдельное вознаграждение. Отдельный договор при этом составлять не нужно, вы можете включить данный вид услуг в договор возмездного оказания услуг наряду с услугами по доставке товаров.
Прежде чем заключать договор с самозанятым курьером, а также перед каждой выплатой вознаграждения, проверяйте статус на действительность. Если статус самозанятого утрачен и исполнитель не получил статус ИП — он становится физическим лицом без статуса, а компания-заказчик — налоговым агентом.
Статус можно проверить через сервис ФНС, указав ИНН курьера, или запросить у него справку о постановке на учет.
Какие разделы должен включать договор с самозанятым курьером
Соглашение защищает интересы обеих сторон и фиксирует их договоренности.
Как правило, в договор возмездного оказания услуг с самозанятым курьером включают следующие разделы:
Преамбула
Указывается, кто с кем сотрудничает. Компания — «Заказчик», а самозанятый — «Исполнитель». Также указывается вид договора — договор возмездного оказания услуг.
Предмет договора
Раздел подробно описывает вид и перечень услуг. При этом должен быть четко отражен требуемый результат сотрудничества.
Просто курьерские услуги без конкретизации их объема, указания адреса, сроков или других деталей указывают на трудовые взаимоотношения. Цель договора возмездного оказания услуг — достижение конкретного, заранее определенного конечного результата.
Как прописать в договоре
Пример:
«Доставка почтовых отправлений в объеме 30 шт., стоимостью 500 рублей за единицу».
Пропишите время доставки и адреса получателей.
Перечень услуг, объем, стоимость, сроки могут также согласовываться сторонами в заданиях к договору, если по одному договору предполагается периодическое оказание услуг. Указание на наличие заданий и их содержание также должно содержаться в договоре.
Пропишите в разделе налоговый статус исполнителя: «Исполнитель зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ и является самозанятым лицом».
Права и обязанности сторон
Прописываются условия сотрудничества.
Для курьера: требования к качеству оказания услуг по доставке, сохранению качества и упаковки товара, обязанность уведомления о невозможности выполнить заказ, обязанность подписывать акт в установленный договором срок и т. д.
Для заказчика: обязанность передачи товара в срок, обязанность предоставить всю необходимую информацию о получателе, обязанность передать в срок ККТ (при необходимости приема платежей), обязанность произвести оплату услуг в полном объеме в установленный срок.
Совет
Не ссылайтесь в договоре на локальные акты организации и не знакомьте самозанятого с другими документами. Если внутренняя документация заказчика содержит информацию, касающуюся оказания услуг по доставке товаров, пропишите эти требования в договоре или приложении к нему.
Стоимость услуг и порядок оплаты
Может прописываться конкретная стоимость оказанных услуг или порядок ее расчета: за количество пройденных километров, за каждый доставленный заказ и т. д.
Не прописывайте обязанность компании выплачивать вознаграждение дважды в месяц в фиксированном размере, тем более в одни и те же даты. Систематические выплаты указывают на трудовые отношения.
Укажите, что расходы на оказание услуг исполнитель погашает за счет средств, полученных по договору. Прописывается конкретный срок окончания контракта.
Сроки
Прописывается конкретный срок окончания контракта.
Ответственность сторон
Прописывается ответственность сторон за несоблюдение условий договора. Например, уплата исполнителем неустойки при срыве сроков, повреждении товара, непредоставлении чека, неинформировании об утрате статуса.
Со стороны заказчика может быть предусмотрена ответственность за просрочку выплаты вознаграждения или другие нарушения условий.
Расторжение договора
Опишите способы расторжения договора: в одностороннем порядке заказчиком и/или исполнителем, по соглашению сторон. Можно указать конкретные условия прекращения сотрудничества.
Разрешение споров
Важно прописать порядок досудебного урегулирования споров, в какой срок необходимо направить претензию и получить на нее ответ до обращения в суд. Укажите, как определяется подсудность — суд, который будет разрешать спор, находится, например, по месту жительства истца.
Заключительные положения
Пропишите порядок внесения изменений и дополнений в договор.
Можно внести положения о соблюдении конфиденциальности условий договора, полученной информации (документации) о коммерческой деятельности сторон, расчетах, программном обеспечении и т. д.
Укажите, что официальными признаются адреса электронной почты, телефонные номера и мессенджеры, указанные в реквизитах сторон. Сообщение будет считаться доставленным надлежащим образом, если в ответ отправителю не пришло автоматически сформированное сообщение об ошибке доставки.
Договор может быть дополнен приложениями, заданиями и другими документами. Такие приложения являются неотъемлемыми частями договора и дополняют условия соглашения, но не меняют их.
Советы по составлению договора с самозанятым курьером
Главный принцип составления соглашения — формулировать пункты так, чтобы исключить переквалификацию отношений в трудовые.
При составлении документа избегайте слов и фраз, которые относятся к трудовой терминологии.
Трудовая терминология (не использовать при сотрудничестве с самозанятыми) | Гражданско-правовая терминология (можно использовать при сотрудничестве с самозанятыми) |
|---|---|
Нанимать, оформлять | Заключить договор ГПХ |
Работает | Оказывает услуги по доставке |
Стажировка | Тестовый период оказания курьерских услуг |
График работы, смена | Период оказания услуг, слоты оказания услуг |
Рабочие часы | Временные слоты |
Оклад, заработная плата | Вознаграждение, оплата услуг |
Премия | Дополнительное вознаграждение, повышающий коэффициент |
Штраф, дисциплинарное взыскание | Ответственность исполнителя по договору ГПХ |
Материальная ответственность | Гражданско-правовая ответственность с указанием гражданско-правовых мер ответственности |
Увольнение | Расторжение договора, прекращение сотрудничества |
Образец договора на оказание услуг по доставке товаров с самозанятым
Шаблон договора подойдет для оказания услуг по доставке товаров. Вы можете изменить и доработать образец с учетом специфики своих правоотношений с исполнителем.
Сотрудничество с самозанятым — удобная форма взаимодействия как для организации, так и для исполнителя. Правильно составленный договор защищает интересы сторон, исключает проверки со стороны трудовой и налоговой инспекций.
Если вы хотите автоматизировать сотрудничество с самозанятыми и сделать его беспроблемным, используйте платформу Консоль.Про.
Популярное по теме за месяц
10 ответов юриста о сотрудничестве самозанятых и юридических лиц
Как оформить самозанятого в 1С: Бухгалтерия 8.3: подробная инструкция
Могут ли самозанятые нанимать работников
