Изменения по НДФЛ, УСН и другие новинки в январе 2024 года

Увеличены штрафы по персональным данным

С 23 декабря 2023 года вступил в силу закон, который увеличил размер штрафов за обработку персональных данных без согласия.

Штрафы также увеличены за повторное нарушение:

Нарушителя оштрафуют, даже если согласие будет взято, но в нем будут отсутствовать обязательные сведения. Требования к содержанию согласия на обработку персональных данных установлены в приказе Роскомнадзора от 24.02.2021 № 18.

Вступают в силу изменения по уплате НДФЛ

С 1 января 2024 года вступают в силу ряд важных изменений, связанных с уплатой НДФЛ:

• Российские компании-работодатели будут исчислять НДФЛ с выплат дистанционным работникам-нерезидентам по общей ставке 13% или 15%. Ранее выплаты таким работникам облагались по ставке 30%. Исключение составят работники обособленных подразделений российских организаций, зарегистрированных за пределами РФ. Или обособленных подразделений иностранных организаций, зарегистрированных на территории РФ.

• Вводится лимит необлагаемого НДФЛ возмещения расходов работника на удаленке за использование оборудования и ПО: 35 руб. за день работы (ст. 217 НК РФ).

• Вводится лимит необлагаемых НДФЛ суточных при разъездной работе и надбавок вахтовикам: 700 руб. за день работы в РФ, 2 500 руб. за границей (ст. 217 НК РФ).

• Общий лимит социальных вычетов по расходам на лечение, лекарства, страхование, фитнес и свое обучение увеличен до 150 000 руб. По расходам на обучение детей — до 110 000 руб. на каждого ребенка. Кроме того, по доходам, полученным с 01.01.2024, предоставляют вычет на обучение супруга (ст. 219 НК РФ).

• Теперь платить НДФЛ и подавать уведомления нужно дважды в месяц. По НДФЛ, удержанному с 1 по 22 число, уведомление подают 25 числа, налог платят 28 числа текущего месяца. По НДФЛ, удержанному с 23 по последнее число месяца, уведомление подают 3 числа, а налог платят 5 числа следующего месяца. По налогу, удержанному с 23 по 31 декабря, сроки подачи уведомления и уплаты не изменятся — это последний рабочий день декабря (ст. ст. 58, 226 НК РФ).

Новые правила по УСН

С 1 января 2024 года вступает в силу положение, устанавливающее, что при смене места нахождения организации или ИП в течение года налог надо платить по ставке, действующей в регионе по новому адресу. Раньше такой порядок следовал из разъяснений (ст. 342.21 НК РФ). Таким образом, если в течение года организация меняет место нахождения, а ИП — место жительства, то нужно платить УСН по региональной ставке.

Кроме того, Минэкономразвития России утвердил размер коэффициента — 1,329. Это значит, что для сохранения права на УСН в 2024 году с «обычной» ставкой доход за год должен быть не больше 199,35 млн руб., а с повышенной — 265,8 млн руб. При превышении данного лимита организация или ИП должны перейти на общую систему налогообложения. 

Роспатент запустил новый сервис по товарным знакам

Роспатент представил новый сервис для бесплатного и круглосуточного поиска сведений о зарегистрированных в РФ товарных знаках и знаках обслуживания, а также об общеизвестных и международных товарных знаках.

Искать обозначения можно для анализа их сходности по написанию, смыслу, звучанию или изображению. Например, если загрузить рисунок, то отобразятся визуально похожие знаки. 

Критерии поиска включают определенные классы товаров и услуг, наименование правообладателя, диапазоны дат регистрации искомых товарных знаков, номера заявок или свидетельств о регистрации и другое.

Если перейти в карточку сходного обозначения, сервис выдаст подробную информацию о средстве индивидуализации со ссылкой на открытый реестр.

Проверка согласия на раскрытие налоговой тайны

Одно из условий сохранения аккредитации для ИТ-компаний — наличие действующего согласия на раскрытие налоговой тайны. 

Если у ИТ-компании согласие со сроком действия до 31 декабря 2023 года, необходимо подать новое. Окончание срока в нём можно не указывать, тогда согласие будет действовать бессрочно, до момента его отзыва. Если срок действия документа позже 31 декабря 2023 года, сейчас ничего подавать не нужно.

Проверить, верно ли оформлено согласие, можно в чат-боте Минцифры.  

Минцифры будет вынуждено аннулировать аккредитацию компании при проведении плановой или внеплановой проверки, если согласие будет подано некорректно. 

Подать согласие можно по инструкции Минцифры:

• через личный кабинет налогоплательщика  

• через оператора электронного документооборота

Для ИТ-компаний, подающих заявление на получение аккредитации в 2024 году,  будет действовать новая версия инструкции.

Первое лишение гражданства за преступление

В конце октября этого года вступил в силу закон «О гражданстве Российской Федерации», который ввел новый законодательный институт прекращения гражданства РФ. Одним из оснований для прекращения российского гражданства является совершение человеком преступлений, перечень которых указан в статье 24 закона.

Пресс-служба МВД сообщает: сотрудниками полиции в Москве впервые вынесены решения о прекращении российского гражданства. Так, Управлением по вопросам миграции ГУ МВД по г. Москве были выявлены двое приезжих мужчин, ставших гражданами Российской Федерации в установленном законом порядке, но совершивших преступления в сфере незаконного оборота наркотиков.

Оба мужчины привлечены к уголовной ответственности по ч. 2 ст. 228 Уголовного кодекса и осуждены в соответствии с действующим законодательством. Также в их отношении вынесены решения о прекращении гражданства Российской Федерации, и изъяты российские паспорта.

Популярное по теме за месяц

1

Оплата самозанятому от юридического лица

Рассказываем, какие документы можно считать основанием для выплат, что учесть при оплате вознаграждения самозанятому

21 ноября 2024 1 комментарий

2

10 ответов юриста о сотрудничестве самозанятых и юридических лиц

Юрист дал короткие разъяснения о том, можно ли самозанятым работать с юрлицами, какие услуги разрешено оказывать

20 ноября 2024

3

Могут ли самозанятые нанимать работников

Рассказываем о правилах для самозанятых физлиц и индивидуальных предпринимателей

19 ноября 2024