В статье «Как проверить контрагента на благонадежность» эксперты Консоль.Про подробно расписали большинство способов проверки контрагентов перед сделкой. Привели бесплатные сервисы по проверки и показали, как они работают. После такой проверки составьте документы, которые подтвердят налоговикам, что компания проявила должную осмотрительность и имеет доказательства благонадежности контрагента. Скачивайте образец заявления о добросовестности контрагента, образец анкеты контрагента, а также справки о благонадежности.
Оглавление
Что такое должная осмотрительность и зачем она нужна
В законодательстве нет понятий «должной осмотрительности» и «недобросовестности» контрагента. Впервые понятие должной осмотрительности привел Пленум Высшего Арбитражного суда, который указал, что налогоплательщик обязан использовать все возможные инструменты для проверки контрагента на предмет его благонадежности (постановление от 12.10.2006 № 53).
Инспекторы во время налоговой проверки с учетом статьи 54.1 НК выясняют, насколько обоснованно компания выбрала контрагента, как компания оценивала условия будущего договора и их коммерческую привлекательность, деловую репутацию, платежеспособность контрагента и риск неисполнения им обязательств. Как налоговая проводит выездные и камеральные проверки, читайте в статье Консоль.Про об основаниях, этапах и сроках налоговых проверок.
К сведению
Налоговая откажет в получении денег из бюджета, применении налоговых льгот и пр. если докажет, что компания получила необоснованную налоговую выгоду от заключения договора с контрагентом.
Налоговый риск может возникнуть, если компания применяет пониженные налоговые ставки, налоговые льготы, освобождение от уплаты налогов во взаимоотношении с контрагентом.
Если налоговики выяснят, что компания умышленно заключила договор с недобросовестным контрагентом, чтобы уменьшить налоговые обязанности, либо с подставным контрагентом, то может признать сделку фиктивной. Поэтому важно проверять контрагентов по всем возможным сервисам, чтобы не нарваться на доначисленные налоги, пени, штрафы. Размер штрафов смотрите ниже.
Как налоговая рекомендует проверять контрагентов
В своих письмах и разъяснениях налоговая советует придерживаться некоторых негласных правил проверки контрагентов перед заключением договоров. Они позволят исключить или минимизировать финансовые и налоговые риски.
Прежде всего рекомендуют лично встретиться с руководителем компании-контрагента. Попросите бизнес-партнера принести копии документов и проверьте по ним данные, которые указываете в договоре.
Далее следует проверить контрагента с помощью бесплатных сервисов в сети Интернет. Прежде всего, это сервис ФНС «Прозрачный бизнес». На сайте сервиса можно получить информацию из шести разных реестров: ЕГРЮЛ/ЕГРИП, реестра дисквалифицированных лиц, Единого реестра СМП, Вестника госрегистрации и пр., получить сведения о специальных налоговых режимах, о своевременной уплате налогов и подаче отчетности.
Найдите бухгалтерскую отчетность контрагента на информационном ресурсе бухотчетности. Поручите бухгалтеру проанализировать отчетность, аудиторское заключение, если оно там есть. Проверьте счета для учета налогов в документации. Распечатайте скриншоты с сайта и саму отчетность и заверьте ее текущей датой.
Остальные сведения можно узнать из других источников. Некоторые из них указали в таблице ниже.
Сервисы по проверке контрагентов | Сайт в сети Интернет |
|---|---|
Сведения о государственной регистрации юридического лица | |
Сведения о задолженности по налогам | |
Реестр дисквалифицированных лиц | |
Сведения о предстоящем исключении недействующих компаний | |
Данные об исполнительных производствах в отношении компании |
Распечатайте скриншоты с сайтов, по которым проверяли сведения о компании. Положите эти документы в дело, в котором храните все бумаги по сотрудничеству с контрагентом. Они пригодятся в дальнейшем при налоговой проверке. Статья «Как отвечать на требования налоговой: примеры формулировок» поможет правильно сформировать ответ на запрос налоговой инспекции.
Будьте осторожны: мошенники научились получать доступ к персданным на Госуслугах еще быстрее. В итоге незаконно обрабатывают персональные данные ИП и других исполнителей, которых привлекаете для бизнеса. Как не допустить этого, читайте в статье.
Какие документы запросить у контрагента
Запросите документы у контрагента: заверенные копии учредительных документов, бухгалтерской отчетности. Документы должны подтверждать право осуществлять определенные виды деятельности — лицензии, допуск СРО. А также первичные учетные документы, счета-фактуры.
Примерный перечень запрашиваемых документов смотрите в таблице.
Вид запрашиваемого документа | Название документа компании, копии |
|---|---|
О компании | Лист записи ЕГРЮЛ о создании организации; Свидетельство ИНН; Устав |
О директоре и представителях | Паспорт гендиректора Решение о назначении гендиректора Доверенность на представителя, при необходимости |
Об условиях и ресурсах для исполнения договора | Сведения о наличии необходимого персонала, складских помещений, автомобилей, оборудования и пр.; Лицензии и допуски СРО |
Об отсутствии задолженности | Справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам |
Помимо учредительных и регистрационных документов, попросите контрагента заполнить анкету или заявление о добросовестности контрагента. Требований к наличию таких документов в законе нет, но они помогут подтвердить налоговикам факт проявления должной осмотрительности с вашей стороны.
Анкета контрагента
Заявление о добросовестности контрагента
Какие документы составить по результатам проверки контрагента
Проверьте контрагента исходя из представленных им документов, заполненной анкеты и сведений из открытых источников и изложите выводы в справке о благонадежности. Название документа значения не имеет — вместо справки это может быть и отчет по результатам проверки контрагента, и аналитическая справка о проверке контрагента. Используйте образец справки о благонадежности контрагента.
Справка о благонадежности контрагента
К сведению
Справку о результатах проверки в оск, то есть в оперативно-справочной картотеке, составлять не нужно. Этот документ не имеет никакого отношения к проверке контрагента перед заключением договора, и раньше составлялся сотрудниками ОВД.
Популярное по теме за месяц
Самозанятые в декрете: какие выплаты положены и как их получить
Закрывающие документы от самозанятого для юрлица: оформляем правильно
Могут ли самозанятые нанимать работников
